Lwfans Milltiroedd Busnes y DU: Canllaw Ymarferol ar gyfer 2026/27

Cyfraddau AMAP

Mae cynllun Taliadau Lwfans Milltiroedd Cymeradwy yn gosod cyfraddau statudol rhydd o dreth y gall cyflogwr eu defnyddio i ad-dalu gweithiwr am ddefnyddio ei gerbyd ei hun ar fusnes. Nid yw\'r cyfraddau wedi newid ers 6 Ebrill 2011 — rhew nodedig o 14 mlynedd o ystyried bod gwir gost moduro wedi codi\'n sylweddol. Ar gyfer 2025/26 mae\'r cyfraddau\'n aros:

Mae taliadau ar neu islaw\'r cyfraddau hyn yn rhydd o dreth ac NI i\'r cyflogwr a\'r gweithiwr fel ei gilydd. Trinnir taliadau uwchlaw\'r cyfraddau fel enillion cyflogaeth trethadwy ac maent yn destun TWE ac NI Dosbarth 1 ar y gormodedd. Gall y gweithiwr ychwanegu at daliadau sy\'n is na\'r cyfraddau trwy Ryddhad Lwfans Milltiroedd (MAR), gan adennill y dreth (ond nid yr NI) ar y diffyg.

Beth sy\'n Cyfrif fel Milltiroedd Busnes

Mae\'r prawf cyfreithiol yn Adran 337-339 o Ddeddf Treth Incwm (Enillion a Phensiynau) 2003: milltiroedd busnes yw teithio sy\'n angenrheidiol ar gyfer dyletswyddau\'r gyflogaeth. Yn ymarferol mae hyn yn golygu teithio o un gweithle i\'r llall, neu o weithle i weithle dros dro. Mae teithio o gartref i weithle parhaol yn gymudo cyffredin a nid yw\'n cyfrif, ni waeth pa mor hanfodol y mae\'r daith yn teimlo.

Enghreifftiau o filltiroedd busnes: cynrychiolydd gwerthiant yn gyrru o\'r swyddfa i gyfarfodydd cleientiaid; adeiladwr yn mynd o safle i safle; nyrs yn ymweld â chleifion yn y gymuned; peiriannydd yn mynychu cwrs hyfforddi untro mewn dinas arall. Enghreifftiau NAD ydynt yn cyfrif: gyrru o\'r cartref i\'r swyddfa (cymudo); gyrru o un swyddfa i\'r cartref ar ddiwedd y dydd (cymudo); gyrru i gyfarfod cleient sy\'n digwydd bod yn agos at eich cartref eich hun ar y ffordd o\'r swyddfa (dim ond y goes swyddfa-i-gleient sy\'n fusnes).

Categori\'r "gweithle dros dro" yw\'r maes mwyaf dadleuol. Mae gweithle yn dros dro os disgwyliwch yn rhesymol dreulio llai na 24 mis yn gweithio yno. Mae hyn yn dal ymgynghorwyr, contractwyr, peirianwyr sy\'n seiliedig ar brosiectau, a hyfforddeion sy\'n mynychu safleoedd cleientiaid neu hyfforddi am gyfnodau cyfyngedig. Mae\'r adran nesaf yn ymdrin â rheol 24 mis yn fanwl.

Rheol Gweithle Dros Dro 24 Mis

Mae Adran 339 ITEPA 2003 yn diffinio gweithle dros dro gan gyfeirio at reol 24 mis. Cyn gynted ag y disgwyliwch yn rhesymol dreulio 24 mis neu fwy mewn safle penodol, NEU eich bod eisoes wedi treulio mwy na hynny, daw\'r safle yn weithle parhaol ac mae rheolau cymudo cyffredin yn berthnasol — dim rhagor o ryddhad milltiroedd busnes o\'r cartref i\'r safle hwnnw.

Mae\'r rheol yn berthnasol yn ragolygol. Os cymerwch gontract a gynlluniwyd yn wreiddiol ar gyfer 18 mis ond sy\'n cael ei ymestyn i 30 mis, mae milltiroedd busnes yn dod i ben o\'r eiliad y gwyddoch y bydd yr estyniad yn eich gwthio y tu hwnt i 24 mis — nid o\'r eiliad y llofnodwyd y contract yn gyntaf. Ni allwch ailddosbarthu\'n ôl-weithredol y cyfnodau cynharach a oedd yn wirioneddol dros dro ar y pryd.

Trap contractwr cyffredin: mae CThEF yn adio amser a dreulir ar draws sawl contract byr gyda\'r un cleient terfynol yn yr un safle. Trinnir tri secondiad 12 mis olynol gyda\'r un cleient yn yr un swyddfa dros dair blynedd fel un ymgysylltiad parhaus ar gyfer y prawf 24 mis, nid tri swydd dros dro ar wahân. Mae dogfennaeth yn bwysig: mae achosion tribiwnlys treth yn troi ar wirionedd y disgwyliad ar bob dechreuad.

Rhyddhad Lwfans Milltiroedd i Weithwyr

Rhyddhad Lwfans Milltiroedd yw\'r llwybr i weithwyr y mae eu cyflogwr yn talu llai na chyfradd AMAP (neu ddim byd o gwbl) am filltiroedd busnes. Mae Adran 336 ITEPA yn rhoi\'r awdurdod statudol. Hawliwch ryddhad ar y diffyg, gan leihau eich incwm trethadwy gan y swm hwnnw.

Enghraifft wedi\'i gweithio: mae gweithiwr yn gyrru 8,000 milltir busnes yn 2025/26. Cyfradd AMAP × milltiroedd = 45c × 8,000 = £3,600 o ryddhad cymeradwy. Mae\'r cyflogwr yn talu 30c × 8,000 = £2,400. Diffyg = £1,200. Mae\'r gweithiwr yn hawlio MAR o £1,200, gan arbed £240 o dreth ar y gyfradd sylfaenol neu £480 ar y gyfradd uwch. Nid yw\'r rhyddhad YN adfer NI ar y diffyg — dim ond Treth Incwm.

Hawlir MAR trwy Hunanasesiad (os ydych eisoes yn ffeilio) neu trwy ffurflen P87 os nad ydych — cyfyngiad P87 yw £2,500 o dreuliau y flwyddyn, uwchlaw hynny mae angen cofrestru Hunanasesiad. Gellir ôl-ddyddio hawliadau am bedair blynedd dreth. Setlir mwyafrif helaeth o hawliadau MAR trwy addasiad cod yn y flwyddyn ganlynol yn hytrach nag ad-daliad arian parod.

Hunangyflogedig: Cyfradd Wastad yn erbyn Cost Wirioneddol

Mae gan fasnachwyr unigol a phartneriaid hunangyflogedig ddau ddull i ddidynnu costau cerbyd o\'u helw busnes, a rhaid dewis un fesul cerbyd a glynu wrtho am gyfnod cyfan y perchnogaeth.

Treuliau symlach (y gyfradd wastad): 45c y filltir am y 10,000 milltir busnes gyntaf, 25c wedi hynny — yr un cyfraddau ag AMAP. Syml i\'w weinyddu, dim angen olrhain biliau tanwydd/atgyweirio/yswiriant gwirioneddol. Ni ellir hefyd hawlio lwfansau cyfalaf ar y cerbyd. Gorau ar gyfer ceir milltiroedd isel-i-ganolig, yn enwedig rhai newydd a mwy economaidd lle mae\'r gyfradd wastad yn fwy na gwir gost rhedeg.

Dull cost wirioneddol: hawliwch gyfran defnydd busnes o bob cost wirioneddol — tanwydd, yswiriant, atgyweiriadau, MOT, treth ffyrdd, cynllun torri i lawr, parcio — ynghyd â lwfansau cyfalaf ar bris prynu\'r cerbyd (lwfans gostwng ysgrifenedig 18% y flwyddyn, 6% ar gyfer ceir allyriadau uchel, Lwfans Blwyddyn Gyntaf 100% ar gyfer ceir di-allyriad newydd). Mae angen cadw cofnodion trwyadl gan gynnwys canran defnydd busnes gyfredol yn seiliedig ar filltiroedd wedi\'u cofnodi. Gorau ar gyfer cerbydau masnachol milltiroedd uchel a cheir drud lle mae\'r gyfradd 45c yn is na\'r gwir gost.

Mae\'r dewis yn cloi unwaith y byddwch wedi cyflwyno eich Ffurflen Hunanasesiad gyntaf sy\'n cynnwys y cerbyd hwnnw. Ni allwch newid dulliau yn ddiweddarach ar yr un car. Os newidiwch gerbyd yn llwyr, mae\'r dewis yn ailosod a gallwch ddewis eto ar gyfer y cerbyd newydd. Mae\'r dull symlach bron bob amser yn ateb gwell ar gyfer car teulu cyffredin sy\'n gwneud 5,000-15,000 milltir busnes y flwyddyn.

Cofnodion sydd Angen ar CThEF

Disgwyliad CThEF yw cofnod cyfredol o bob taith fusnes, gan gynnwys: dyddiad teithio; cyfeiriad cychwyn; cyfeiriad cyrchfan; pwrpas busnes (gyda enw cleient neu apwyntiad); milltiroedd busnes wedi\'u cadarnhau gan odomedr neu GPS. Bydd cofnodion sydd wedi\'u peiriannu\'n ôl neu sy\'n seiliedig ar amcangyfrif yn cael eu gwrthod ar ymholiad.

Mae apiau milltiroedd modern (TripCatcher, MileIQ, Driversnote, QuickBooks Mileage Tracker, Xero Expenses) yn defnyddio GPS ffôn i gofnodi pob taith yn awtomatig ac yn eich annog i\'w dosbarthu\'n fusnes neu\'n bersonol. Maent yn cynhyrchu adroddiadau sy\'n cydymffurfio â CThEF fel CSV neu PDF. Mae llyfrau log papur yn parhau i fod yn dderbyniol — nid yw\'r fformat yn bwysig, dim ond cyflawnrwydd a chyfredoldeb y cofnod.

Cyfnodau cadw: 6 blynedd o ddiwedd y flwyddyn dreth ar gyfer hunangyflogedig (safon Hunanasesiad), neu tan ail flwyddyn ddathliad diwedd y flwyddyn dreth ar gyfer hawliadau P87 gweithwyr. Mae pwerau ymholi CThEF yn mynd yn ôl bedair blynedd ar gyfer achosion di-esgeulus a chwech ar gyfer rhai esgeulus, felly mae\'r rheol chwe blynedd yn sylfaen ddiogel i bawb.

Taliadau Teithwyr

Gellir talu 5c ychwanegol y filltir am bob teithiwr yn rhydd o dreth pan fyddwch yn cludo cyd-weithiwr sydd hefyd yn teithio ar fusnes — y "taliad teithiwr". Felly mae taith gydag un cydweithiwr yn talu 50c/filltir (45c + 5c); gyda dau gydweithiwr 55c/filltir. Nid oes cap ar nifer y taliadau teithwyr fesul taith, er bod cyfyngiadau seddau car ymarferol yn berthnasol.

Nid yw taliadau teithwyr yn berthnasol i feiciau modur, beiciau, na theithwyr nad ydynt yn weithwyr (teulu, ffrindiau, cleientiaid). Maent yn gwbl gyllidedig gan gyflogwr — nid oes cyfwerth MAR i weithiwr hawlio rhyddhad ar ddiffyg taliad teithiwr. Os nad yw eich cyflogwr yn cynnig taliadau teithwyr, rydych yn colli\'r budd yn syml.

Yn ymarferol, dim ond lleiafrif o gyflogwyr y DU sy\'n gweithredu cynlluniau taliad teithwyr, yn rhannol oherwydd baich gweinyddol gwirio bod pob teithiwr yn deithiwr busnes cyd-weithiwr. Cyrff sector cyhoeddus a chwmnïau ymgynghori mawr yw\'r defnyddwyr mwyaf cyson.

Adfer TAW a Chyfraddau Tanwydd Cynghori

Gall busnesau cofrestredig ar gyfer TAW adfer y TAW ar elfen danwydd milltiroedd busnes a delir i weithwyr. Mae CThEF yn cyhoeddi Cyfraddau Tanwydd Cynghori (AFRs) chwarterol, gan osod cost tanwydd tybiedig y filltir ar gyfer gyrwyr ceir cwmni. Mae AFRs diweddaraf 2025/26 tua 11-15c y filltir ar gyfer ceir petrol yn dibynnu ar faint yr injan, 10-14c ar gyfer diesel, 7c ar gyfer trydan ar geir cwmni trydan.

Cyfrifir y TAW adferadwy fel 1/6 o\'r elfen danwydd × milltiroedd busnes (oherwydd bod TAW y DU ar 20% yn golygu £100 net + £20 TAW = £120 crynswth, felly cyfran y TAW o\'r crynswth yw 20/120 = 1/6). Am 5,000 milltir busnes ar AFR o 13c, mae\'r elfen danwydd yn £650 a TAW adferadwy tua £108. Mae angen i chi gadw derbynebau TAW sy\'n hafal i\'r swm adferadwy fel tystiolaeth.

Sylwch fod AFR ac AMAP yn gysyniadau gwahanol. AMAP yw\'r gyfradd ad-daliad rhydd o dreth a delir i\'r gyrrwr. Mae AFR yn sail i adfer TAW (ac mae hefyd yn gosod y gyfradd ad-daliad i yrwyr ceir cwmni sy\'n talu am eu tanwydd eu hunain ac yn cael eu had-dalu). Ar gyfer car sy\'n eiddo preifat ar filltiroedd busnes, mae\'r ddau\'n berthnasol: 45c AMAP i\'r gyrrwr, ynghyd ag adfer TAW ar tua 13c o elfen danwydd i\'r busnes.

Enghreifftiau wedi\'u Gweithio

Enghraifft 1 — Gweithiwr ar 8,000 milltir busnes, cyflogwr yn talu 30c:Hawl AMAP = 45c × 8,000 = £3,600. Mae\'r cyflogwr yn talu = 30c × 8,000 = £2,400. Diffyg rhydd o dreth trwy MAR = £1,200. Ar y gyfradd sylfaenol, mae MAR yn arbed £240; ar y gyfradd uwch £480. Mae\'r gweithiwr yn ffeilio ffurflen P87 (neu Hunanasesiad os eisoes mewn SA). Mae CThEF yn addasu\'r cod treth neu\'n ad-dalu trwy Bacs.

Enghraifft 2 — Masnachwr unigol ar 15,000 milltir busnes gan ddefnyddio symlach:10,000 milltir cyntaf × 45c = £4,500. 5,000 milltir nesaf × 25c = £1,250. Didyniad cyfan o elw busnes = £5,750. Ar 20% gyfradd sylfaenol mae hynny\'n £1,150 o Dreth Incwm wedi arbed ynghyd â £345 o NI Dosbarth 4 wedi arbed ar 6%; ar 40% gyfradd uwch, £2,300 o dreth wedi arbed ynghyd â £115 o Ddosbarth 4 ar 2%.

Enghraifft 3 — Adfer TAW ar ochr y cyflogwr: mae cyflogwr yn ad-dalu gweithiwr 45c × 8,000 = £3,600 yn rhydd o dreth. AFR ar gyfer car petrol 1.6L y gweithiwr yw 12c/filltir, felly mae\'r elfen danwydd = 12c × 8,000 = £960. TAW adferadwy = £960 ÷ 6 = £160. Mae angen £960 o dderbynebau TAW ar y cyflogwr i gefnogi\'r adferiad.

Enghraifft 4 — Gyrrwr gyda theithiwr: yn gyrru 5,000 milltir gyda chydweithiwr ar fwrdd am hanner ohonynt. Taliad gyrrwr: 5,000 × 45c = £2,250. Taliad teithiwr: 2,500 × 5c = £125. Cyfanswm ad-daliad rhydd o dreth: £2,375. Mae\'r taliad teithiwr o £125 yn ychwanegol at ac ar ben y brif gyfradd milltiroedd.

Camgymeriadau Cyffredin

Y cyntaf a\'r mwyaf cyffredin: hawlio milltiroedd cartref-i-swyddfa fel busnes. Nid ydynt byth yn gymwys oni bai bod eich cartref yn sylfaen fusnes wirioneddol (prin ac mae angen meini prawf CThEF penodol — fel arfer dim ond yn berthnasol i weithwyr cartref heb swyddfa barhaol a gofynion offer penodol).

Ail: cymhwyso trothwy 10,000 milltir yn anghywir fesul cerbyd. Mae\'r terfyn 10,000 fesul blwyddyn dreth fesul unigolyn, ni waeth faint o gerbydau a ddefnyddiwch. Nid yw defnyddio dau gar yn ailosod y trothwy; rydych yn dal i daro 25c unwaith y bydd eich milltiroedd busnes cyfunol yn pasio 10,000.

Trydydd: newid dulliau ganol-cerbyd fel masnachwr unigol. Unwaith y byddwch wedi dechrau defnyddio\'r dull symlach ar gerbyd mewn un ffurflen dreth, ni allwch newid i gost wirioneddol ar yr un cerbyd mewn blwyddyn ddiweddarach.

Pedwerydd: anghofio bod MAR ar gael. Mae CThEF yn amcangyfrif bod miliynau o bunnoedd o MAR yn cael eu gadael heb eu hawlio bob blwyddyn oherwydd nad yw gweithwyr sydd ag ad-daliad is-AMAP yn sylweddoli y gallant ychwanegu trwy Hunanasesiad neu P87. Mae\'r ffenest ôl-ddyddio pedair blynedd yn golygu y gallwch hyd yn oed hawlio 2021/22-2024/25 hyd at 5 Ebrill 2026.

Cyfeiriadau Swyddogol

• gov.uk: Teithio — cyfraddau a lwfansau milltiroedd a thanwydd
• gov.uk: Milltiroedd teithio busnes i weithwyr
• gov.uk: Treuliau symlach — cerbydau
• gov.uk: Cyfraddau Tanwydd Cynghori
• gov.uk: Rhyddhad treth i weithwyr — milltiroedd busnes
• CThEF EIM31800: Treuliau teithio — gweithleoedd dros dro