Cyfrifiannell Treth Gorfforaeth

Mae Treth Gorfforaeth (CT) yn y dreth y mae cwmnïau cyfyngedig y DU yn ei thalu ar eu helwon trethadwy — elwon masnachu, incwm buddsoddi, ac enillion trethadwy, ar ôl didynnu treuliau caniatadwy, lwfansau cyfalaf, ac unrhyw ryddhad. Ar gyfer 2025/26 mae'r strwythur pennawd yr un peth ag ar gyfer 2024/25: prif gyfradd 25% ar elwon dros £250,000, cyfradd elw bach 19% ar gyfer elwon hyd at £50,000, a graddfa lithro rhyddhad ymylol sy'n cynhyrchu cyfraddau effeithiol rhwng 19% a 25% ar elwon rhwng £50,000 a £250,000. Mae'r gyfrifiannell hon yn trin y cyfrifiad rhyddhad ymylol yn fanwl gywir. Y ffracsiwn safonol ar gyfer 2025/26 yw 3/200 (sy'n rhoi cyfradd dreth ymylol o 26.5% ar elwon yn y band £50,000-£250,000 — ie, yn uwch na 25%, oherwydd mae pob punt yn y band hwn yn tynnu rhan o fudd yr elw bach yn ôl). Ar gyfer elw o £100,000 mae'r gyfradd effeithiol tua 23.5%; ar gyfer £200,000 mae tua 24.65%. Mae'r trothwyon yn lleihau'n gymesur os oes gan y cwmni gwmnïau cysylltiedig (dan reolaeth gyffredin) — mae dau gwmni cysylltiedig yn rhannu £25,000/£125,000 yr un, sy'n tynnu mwy o gwmnïau i mewn i brif gyfradd 25%. Mae Treth Gorfforaeth yn DU-gyfan — nid oes datganoli. Mae cwmnïau Cymraeg, Albanaidd a Gogledd Iwerddon yn dilyn yr un cyfraddau (er bod Gogledd Iwerddon wedi archwilio CT datganoledig yn hanesyddol). Mae taliad yn ddyledus 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu ar gyfer cwmnïau dan £1.5m o elwon; mae cwmnïau mwy yn talu rhandaliadau chwarterol. Mae'r ffurflen CT600 yn ddyledus 12 mis ar ôl diwedd y cyfnod, er bod y rhan fwyaf o gwmnïau'n ffeilio ar yr un pryd ag y maent yn talu. Mae rhyddhad allweddol yn lleihau'r bil: mae'r Lwfans Buddsoddi Blynyddol yn rhoi rhyddhad 100% ar y £1m cyntaf o bryniannau peiriannau a pheiriannau cymwys; mae treuliau llawn yn gwneud hynny'n barhaol ar gyfer offer newydd o Ebrill 2026; rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu (bellach yn bennaf yr RDEC cyfunol ar 20% uwchben y llinell — budd net ~15-16%, gweler ein cyfrifiannell Ymchwil a Datblygu); Blwch Patent ar 10% ar elwon o ddyfeisiadau patentedig; rhyddhad grŵp ar golledion rhwng cwmnïau grŵp sy'n eiddo 75%. Nid yw'r gyfrifiannell yn modelu'r rhyddhad hyn yn fanwl — rhowch eich elw trethadwy AR ÔL rhyddhad i gael y ffigur CT cywir. Nid yw difidendau a delir i randdeiliaid yn ddidynadwy (maent yn dod o elw ar ôl treth), ond mae cyflogau cyfarwyddwyr a chyfraniadau pensiwn yn ddidynadwy — sylfaen y rhan fwyaf o gynllunio treth cwmnïau sy'n cael eu rheoli gan berchnogion.