UK 4-વર્ષ FIG રેજિમ સમજાવ્યું — 2025 પછીનું નોન-ડોમ સુધારણા

1. 6 એપ્રિલ 2025 ના રોજ શું બદલાયું

Finance Act 2025 (જે Autumn 2024 Budget અને અગાઉની સ્પ્રિંગ જાહેરાતને કાયદાકીય અસર આપે છે) એ UK ની ઇન્ટરનેશનલ પર્સનલ ટેક્સ સિસ્ટમમાં એક પેઢીના સૌથી મોટા સુધારાનો અમલ કર્યો. 2025/26 ટેક્સ વર્ષની શરૂઆતથી અસરકારક:

• ડોમિસાઇલનો ખ્યાલ UK ઇન્કમ ટેક્સ અને કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ માટે અપ્રસ્તુત બન્યો. IHT માટે, ડોમિસાઇલને નવા લોંગ-ટર્મ રેસિડન્સ ટેસ્ટ દ્વારા બદલવામાં આવ્યું (સેક્શન 7 જુઓ).
• ટેક્સેશનનો remittance basis — તે રેજિમ જેમાં નોન-ડોમ્સ ફોરેન ઇન્કમ અને ગેઇન્સને UK ટેક્સ બહાર રાખવાનું પસંદ કરી શકતા હતા જ્યાં સુધી નાણાં UK માં લાવવામાં ન આવે — બધા નવા ક્લેમ્સ માટે બંધ કરવામાં આવ્યો. 2025 પહેલાંના અનરેમિટેડ બેલેન્સ તેમની ઓળખ જાળવી રાખે છે પરંતુ ફક્ત ટ્રાન્ઝિશનલ રિલીફ દ્વારા જ છોડી શકાય છે.
• પૂરતા સમય માટે નોન-રેસિડન્સ પછી UK નિવાસી બનતી વ્યક્તિઓ માટે એક નવો 4-વર્ષ Foreign Income and Gains (FIG) રેજિમ દાખલ કરવામાં આવ્યો. તે સંપૂર્ણપણે રેસિડન્સ-આધારિત છે.
• £30,000 / £60,000 remittance basis ચાર્જીસ (નોન-ડોમ્સ અગાઉ 7 કે 12 વર્ષની UK રેસિડન્સ પછી ચૂકવતા હતા તે વાર્ષિક ટિકિટ) રેજિમ સાથે જ નાબૂદ કરવામાં આવ્યા.

રાજકીય પ્રેરણા સરળતા અને ન્યાયી માનવામાં આવવાની હતી — ડોમિસાઇલ એક જૂનવાણી ટેસ્ટ હતો જે વ્યક્તિના પિતાના ઇરાદા પર આધારિત હતો અને વ્યાપકપણે ગેમેબલ ગણાતો હતો. બદલો, ઓછામાં ઓછું ખ્યાલમાં, એક સ્વચ્છ રેખા છે: દસ વર્ષ દૂર, ચાર વર્ષ સુરક્ષિત, પછી કાયમ માટે સંપૂર્ણ arising-basis વર્લ્ડવાઇડ ટેક્સેશન. તે રેવન્યુ વધારે છે કે ઘટાડે છે તે વિવાદાસ્પદ છે; Office for Budget Responsibility એ પેકેજને સ્કોરકાર્ડ સમયગાળા દરમિયાન એક નમ્ર ચોખ્ખો રેવન્યુ વધારનાર ગણ્યો, પરંતુ નોંધપાત્ર બિહેવિયરલ અનિશ્ચિતતા સાથે કારણ કે ઊંચી-નેટ-વર્થ નોન-ડોમ્સ વ્યાખ્યાથી જ ગતિશીલ છે. ઇટાલી, પોર્ટુગલ, ગ્રીસ, UAE અને કેટલાક કેરેબિયન કેન્દ્રો સહિતના ઘણા મોટા ક્ષેત્રો સક્રિય રીતે વૈકલ્પિક રેસિડન્ટ-ઇન્વેસ્ટર રેજિમ્સનું માર્કેટિંગ કરે છે, અને તે વર્ગ માટે UK ની સ્પર્ધાત્મક સ્થિતિ હવે 1990 ના દાયકા પછીના કોઈપણ સમય કરતાં વધુ ટાઈટ છે.

વિગતોનો એક મહત્વનો મુદ્દો: નાબૂદી બધા માટે એક કડક કડક ધાર નથી. ત્રણ અલગ વસ્તીઓને અલગથી ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર છે — સાચા નવા આગમનકારો (જે FIG રેજિમનો ઉપયોગ કરે છે), 2025 પહેલાંની સંપત્તિ ધરાવતા હાલના નોન-ડોમ્સ (જે TRF અને CGT rebasing નો ઉપયોગ કરે છે), અને લાંબા સમયથી નિવાસી UK વ્યક્તિઓ જેમણે ક્યારેય remittance basis ક્લેમ કર્યો ન હતો (જેમને લગભગ કોઈ ફેરફાર જોવા મળતો નથી). આ ગાઇડનો બાકીનો ભાગ દરેકને વારાફરતી સમજાવે છે.

2. FIG રેજિમ માટે લાયકાત

FIG ખરેખર નવા-આગમનકારોનો રેજિમ છે. આપેલા UK ટેક્સ વર્ષમાં લાયક બનવા માટે વ્યક્તિએ ત્રણ શરતો પૂરી કરવી જોઈએ:

• Statutory Residence Test હેઠળ પ્રશ્નમાં રહેલા ટેક્સ વર્ષ માટે UK નિવાસી બનવું(Schedule 45 Finance Act 2013 માંનો ટેસ્ટ યથાવત છે).
• આગમનના વર્ષ પહેલાં તરત 10 સતત UK ટેક્સ વર્ષો સુધી નોન-UK નિવાસી રહ્યા હોવા જોઈએ. તે દાયકામાં UK રેસિડન્સનું એક પણ વર્ષ લાયકાત તોડે છે.
• નિવાસના નવા સમયગાળાના પ્રથમ 4 UK ટેક્સ વર્ષોની અંદર હોવું. ઘડિયાળ તમે UK નિવાસી બનો છો તે વર્ષે શરૂ થાય છે અને ભલે તમે દર વર્ષે વાસ્તવમાં FIG ક્લેમ કરો કે ન કરો, ચાલુ રહે છે.

10-વર્ષનો પ્રાયર નોન-રેસિડન્સ ટેસ્ટ પ્રવેશદ્વાર છે. તે જૂના રેજિમ કરતાં મુખ્ય નુકસાનકારક પણ છે — remittance basis હેઠળ નોન-ડોમ્સ 20 વર્ષોમાંથી 15 વર્ષ સુધી રિલીફનો આનંદ માણી શકતા હતા. FIG હેઠળ, ચાર વર્ષ કડક છત છે, અને કોઈપણ કારણસર કોઈ વિસ્તરણ નથી.

6 એપ્રિલ 2025 પછી આગમન સાથે 2025/26 ટેક્સ વર્ષ અધવચ્ચે નિવાસી બનતા લોકો માટે, આગમનનું વર્ષ split-year treatment લાગુ પડે ત્યાં પણ FIG વિન્ડોના વર્ષ 1 તરીકે ગણાય છે. Finance Act 2025 માંની ટ્રાન્ઝિશનલ જોગવાઈઓ પણ 2022/23, 2023/24 અથવા 2024/25 માં UK નિવાસી બનેલી વ્યક્તિને, જે અગાઉ 10 વર્ષ નોન-રેસિડન્ટ હતી, ચાર-વર્ષની વિન્ડોનું બાકીનું ભાગ ક્લેમ કરવાની મંજૂરી આપે છે — તેથી 2023/24 થી નિવાસી વ્યક્તિ 2023/24 ને વર્ષ 1 ગણે છે અને તેની પાસે 2025/26 અને 2026/27 બાકી છે.

3. FIG વિન્ડો દરમિયાન શું મુક્ત છે

જ્યારે વિન્ડોની અંદરના વર્ષ માટે Self Assessment ફોરેન પેજીસ પર માન્ય ક્લેમ કરવામાં આવે છે, ત્યારે નીચેની ફોરેન-સોર્સ વસ્તુઓ UK ઇન્કમ ટેક્સ અને CGT માંથી 100% મુક્ત છે:

• નોન-UK ફરજો સંબંધિત ફોરેન એમ્પ્લોયમેન્ટ ઇન્કમ. નોન-UK એમ્પ્લોયર માટે UK ની બહાર ભૌતિક રીતે કરવામાં આવેલું કામ — અને, કાળજી સાથે, ડ્યુઅલ કોન્ટ્રાક્ટ્સનો ફોરેન-ડ્યુટીસ ભાગ — FIG ની અંદર આવે છે.
• ફોરેન ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ઇન્કમ. નોન-UK કંપનીઓમાંથી ડિવિડન્ડ, નોન-UK બેંકો અને બોન્ડ્સમાંથી વ્યાજ, ફોરેન રેન્ટલ ઇન્કમ (UK ની બહાર સ્થિત પ્રોપર્ટીમાંથી), ફોરેન રોયલ્ટીસ અને નોન-UK સોર્સ સાથેની મોટાભાગની અન્ય ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ઇન્કમ.
• ફોરેન ચાર્જેબલ ગેઇન્સ. નોન-UK સિટસ એસેટ્સના ડિસ્પોઝલ પર CGT — ઓવરસીસ શેર્સ, ફોરેન રિયલ એસ્ટેટ, ફોરેન કલેક્ટિબલ્સ — વિન્ડો દરમિયાન સંપૂર્ણપણે રિલીવ્ડ છે.
• FIG વિન્ડો દરમિયાન ઊભી થતી ફોરેન ઇન્કમ કે ગેઇન્સ સાથે મેચ કરેલા નોન-રેસિડન્ટ ટ્રસ્ટ્સ માંથી ડિસ્ટ્રિબ્યુશન (એક સાંકડી પણ ઉપયોગી છૂટ).

ઇલેક્શન વાર્ષિક છે અને SA106 ફોરેન પેજીસ પર કરવામાં આવે છે. જૂના remittance basis થી વિપરીત કોઈ remittance ટ્રેપ નથી: ફંડ્સ UK માં મુક્તપણે લાવી શકાય છે, અને સુરક્ષિત નાણાંને ઓનશોર નાણાં સાથે ભેળવવાથી રિલીફ દૂષિત થતું નથી કે ચાર્જ ટ્રિગર થતો નથી. તે એક ફીચર FIG રેજિમનું તેના પુરોગામી કરતાં સૌથી મોટું વ્યવહારુ સુધારો છે.

4. શું મુક્ત નથી

FIG ફક્ત ફોરેન-સોર્સ છે. મહત્વપૂર્ણ રીતે, તે નીચેનાનું રક્ષણ કરતું નથી:

• UK સોર્સ ઇન્કમ. UK સેલેરી, UK ભાડાની આવક, UK-ઇન્કોર્પોરેટેડ કંપનીઓમાંથી ડિવિડન્ડ, UK બેંકોમાંથી વ્યાજ — બધા સામાન્ય દરે સંપૂર્ણપણે ટેક્સ થાય છે.
• UK ચાર્જેબલ ગેઇન્સ. UK સિટસ એસેટ્સ પરના ગેઇન્સ — UK શેર્સ (સ્ટેચ્યુટરી સિટસ નિયમોને આધીન), UK રિયલ એસ્ટેટ, UK બિઝનેસ એસેટ્સ — સંપૂર્ણપણે ચાર્જેબલ છે.
• UK-કંટ્રોલ્ડ સોર્સીસમાંથી ફોરેન ઇન્કમ. એક ટાર્ગેટેડ એન્ટિ-અવોઇડન્સ નિયમ એવી ઇન્કમને UK ટેક્સમાં પાછી ખેંચે છે જે સ્વરૂપમાં ફોરેન છે પરંતુ સારમાં UK-સોર્સ છે — ઉદાહરણ તરીકે UK માં ભૌતિક રીતે કરવામાં આવેલી ફરજો માટે ફોરેન સબસિડિયરી દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલો પગાર, અથવા એવી ફોરેન કંપની તરફથી વ્યાજ જેની ઇન્કમ મોટા ભાગે UK-ડિરાઇવ્ડ છે. આ નિયમ FIG ને ખરેખર UK ઇન્કમ માટે રાઉટિંગ રેપર તરીકે ઉપયોગ કરવાથી રોકવા માટે બનાવવામાં આવ્યો છે.
• પર્સનલ એલાવન્સ અને CGT એન્યુઅલ એક્ઝેમ્પ્ટ એમાઉન્ટ. FIG ક્લેમ કરવામાં આવે તે કોઈપણ ટેક્સ વર્ષ માટે બંને ગુમાવવામાં આવે છે — સ્ટાન્ડર્ડ ટ્રેડ-ઓફ, જૂના remittance basis જેવો.

5. Temporary Repatriation Facility (TRF)

સ્ટોકપાઇલ કરેલા ઓફશોર ફંડ્સ ધરાવતા હાલના નોન-ડોમ્સને 6 એપ્રિલ 2025 ના રોજ ગંભીર સમસ્યાનો સામનો કરવો પડ્યો: જૂના નિયમો હેઠળ, ભવિષ્યમાં કોઈપણ સમયે તે ફંડ્સ UK માં લાવવાથી ઇન્કમ એલિમેન્ટ પર 45% સુધીનો remittance-basis ટેક્સ ટ્રિગર થાત. TRF એ કાયદાકીય જવાબ છે.

• વિન્ડો: 6 એપ્રિલ 2025 થી 5 એપ્રિલ 2028. ત્રણ UK ટેક્સ વર્ષો.
• સ્કોપ: 6 એપ્રિલ 2025 પહેલાંની અનરેમિટેડ ફોરેન ઇન્કમ અને ગેઇન્સ, જે ઐતિહાસિક remittance basis નિયમો હેઠળ ટ્રેક કરવામાં આવ્યા હતા. તે 6 એપ્રિલ 2025 પછી ઊભી થતી ઇન્કમ કે ગેઇન્સને આવરી લેતું નથી.
• દર: 2025/26 અથવા 2026/27 માં ડેઝિગ્નેશન કરવામાં આવે તો ફ્લેટ 12% ચાર્જ; 2027/28 માં 15%. દર ડેઝિગ્નેટેડ કરેલી ગ્રોસ રકમ પર લાગુ પડે છે, અન્ય કોઈ રિલીફની ચોખ્ખી નહીં.
• મિકેનિઝમ: ટેક્સપેયર Self Assessment રિટર્ન પર ડેઝિગ્નેશન કરીને સ્કોપમાં લાવવામાં આવતા ઓફશોર ફંડ્સને ઓળખે છે. ડેઝિગ્નેટ કર્યા અને ટેક્સ ચૂકવ્યા પછી, તે ફંડ્સ ગમે ત્યારે, ગમે તે રીતે UK માં રેમિટ કરી શકાય છે અને ભવિષ્ય માટે ક્લીન કેપિટલ ગણવામાં આવે છે.
• કોઈ રિલીફ નહીં: પર્સનલ એલાવન્સ, CGT એન્યુઅલ એક્ઝેમ્પ્ટ એમાઉન્ટ, FTCR અને UK ના સામાન્ય ઇન્કમ ટેક્સ બેન્ડ્સ TRF ચાર્જને લાગુ પડતા નથી.

નોંધપાત્ર ઓફશોર સંપત્તિ ધરાવતા મોટાભાગના 2025 પહેલાંના નોન-ડોમ્સ માટે, TRF એકમાત્ર સૌથી મૂલ્યવાન ટ્રાન્ઝિશનલ રિલીફ છે: 12% પર ઐતિહાસિક મિક્સ્ડ ફંડ્સ સાફ કરવું, રેમિટન્સ પર અન્યથા લાગુ પડતા 45% / 24% દરો કરતાં નાટકીય રીતે સસ્તું છે, અને પરિણામી ક્લીન નાણાં પછી કાયમ માટે વધુ UK ટેક્સ વગર ઉપલબ્ધ છે.

ધ્યાનમાં લેવા જેવી વ્યવહારુ મુશ્કેલીઓ. પ્રથમ, ડેઝિગ્નેશન ચોક્કસ ઓળખાયેલા 6 એપ્રિલ 2025 પહેલાંના અનરેમિટેડ બેલેન્સ સામે કરવું જોઈએ — જૂના રેજિમ હેઠળ કડક સોર્સ-એન્ડ-મિક્સિંગ રેકોર્ડ્સ ન રાખનારા ટેક્સપેયર્સને સ્કોપમાં શું છે તે સાબિત કરવામાં મુશ્કેલી પડી શકે. બીજું, 2025/26 માંનો 12% દર ઘણા કિસ્સાઓમાં દેખાય તેના કરતાં વધુ ટાઈટ છે કારણ કે પ્રોફેશનલ ફી અને પુનર્નિર્માણ ખર્ચ નોંધપાત્ર હોઈ શકે છે. ત્રીજું, ડેઝિગ્નેશન એક-માર્ગનું દ્વાર છે: એકવાર રકમ TRF ની અંદર લાવવામાં આવે અને ચાર્જ ચૂકવવામાં આવે, પછી અનુગામી પ્લાનિંગ કોઈ સારો રસ્તો બતાવે તો પણ તે પાછું ફેરવી શકાતું નથી. મોટાભાગના સલાહકારો ડિલિજન્સ અને ડેઝિગ્નેશન ત્રણ-વર્ષની વિન્ડોના પ્રથમ અડધા ભાગમાં — 2025/26 અથવા 2026/27 ની શરૂઆતમાં — પૂરું કરવાની ભલામણ કરે છે જેથી 12% દર લોક થાય અને 15% ના વધારા પહેલાં એક બફર વર્ષ રહે.

6. 5 એપ્રિલ 2017 CGT rebasing ઇલેક્શન

એક અલગ ટ્રાન્ઝિશનલ પગલું કેપિટલ ગેઇન્સ બાજુને સંબોધે છે. જે નોન-ડોમ્સે 2017/18 થી 2024/25 સુધીના કોઈપણ ટેક્સ વર્ષમાં remittance basis ક્લેમ કર્યો હોય તેઓ, એસેટ-બાય-એસેટ, ફોરેન પર્સનલી-હેલ્ડ કેપિટલ એસેટ્સને 5 એપ્રિલ 2017 ના તેમના માર્કેટ વેલ્યુ પર rebase કરવા ઇલેક્ટ કરી શકે છે.

• ઇલેક્શન ફક્ત CGTને લાગુ પડે છે, ઇન્કમ ટેક્સને નહીં.
• તે ફક્ત પર્સનલી હેલ્ડ ફોરેન એસેટ્સને લાગુ પડે છે — નોન-રેસિડન્ટ કંપની કે ટ્રસ્ટ દ્વારા હેલ્ડ એસેટ્સને નહીં.
• ભવિષ્યના ડિસ્પોઝલ પર, ફક્ત 5 એપ્રિલ 2017 પછીનો ગેઇન જ ચાર્જેબલ છે.
• ઇલેક્શન અફર છે અને ડિસ્પોઝલના વર્ષ માટેના રિટર્નના SA108 કેપિટલ ગેઇન્સ પેજીસ પર એસેટ-બાય-એસેટ કરવામાં આવે છે.

જે નોન-ડોમ્સ 2017/18 કે તે પછી UK નિવાસી બન્યા (એટલે કે rebasing તારીખ જે વર્ષ પર સેટ છે), તેમના માટે રિલીફ નોંધપાત્ર છે — 2010 માં હસ્તગત કરેલા, ધારો કે, Apple શેર્સ ધરાવનાર માટે, rebasing ચાર્જેબલ ગેઇનમાંથી પંદર વર્ષની વૃદ્ધિ કાપી નાખે છે.

7. IHT ફેરફારો — લોંગ-ટર્મ રેસિડન્સ ટેસ્ટ

ઇન્હેરિટન્સ ટેક્સનો પોતાનો, સમાંતર સુધારો છે. 6 એપ્રિલ 2025 થી ડોમિસાઇલને Statutory Residence Test ગણતરી પર બનેલા લોંગ-ટર્મ રેસિડન્સ ખ્યાલ દ્વારા બદલવામાં આવ્યું છે.

• વ્યક્તિ છેલ્લા 20 ટેક્સ વર્ષોમાંથી ઓછામાં ઓછા 10 UK નિવાસી રહ્યા હોય ત્યારે વર્લ્ડવાઇડ IHT એક્સપોઝર લાગુ પડે છે. તે બિંદુથી, વ્યક્તિની વર્લ્ડવાઇડ એસેટ્સ (ચોક્કસ રિલીફને આધીન) UK IHT નેટમાં આવે છે.
• છોડ્યા પછી 10-વર્ષની ટેલ: લોંગ-ટર્મ રેસિડન્ટ સ્ટેટસ સંચિત કરેલી વ્યક્તિ UK નિવાસી ન રહ્યા પછી 10 ટેક્સ વર્ષો સુધી ટેપર્ડ એક્સપોઝર જાળવે છે, જે નોન-રેસિડન્સના પૂર્ણ ટેક્સ વર્ષોના આધારે ઘટતું જાય છે.
• નવા નિવાસીઓને એક સ્વચ્છ રન-અપ મળે છે — સામાન્ય રીતે, 10-માંથી-20 થ્રેશોલ્ડ પૂરો ન થાય ત્યાં સુધી નોન-UK એસેટ્સ પર કોઈ IHT એક્સપોઝર નહીં. UK સિટસ એસેટ્સ, હંમેશની જેમ, માલિકના સ્ટેટસને ધ્યાનમાં લીધા વગર UK IHT નેટમાં છે.
• અગાઉનો 17-માંથી-20 ડીમ્ડ-ડોમિસાઇલ નિયમ ગયો છે. નવો થ્રેશોલ્ડ (20 માંથી 10) અગાઉના રેજિમ કરતાં ટેક્સપેયર્સને સાત વર્ષ વહેલા પકડે છે.

8. 2025 પછી ટ્રસ્ટ્સ — સેટલર ચાર્જ મિકેનિઝમ

Excluded Property Trusts (EPTs) દ્વારા અગાઉ ઉપલબ્ધ IHT શેલ્ટર — નોન-ડોમ દ્વારા ઓફશોર ટ્રસ્ટમાં સેટલ કરેલી નોન-UK એસેટ્સ excluded property હતી અને અનિશ્ચિત સમય માટે UK IHT નેટની બહાર હતી — મોટા ભાગે બંધ કરવામાં આવ્યું છે.

• 6 એપ્રિલ 2025 થી, જો સેટલર લોંગ-ટર્મ UK નિવાસી હોય, તો ટ્રસ્ટની નોન-UK એસેટ્સ તે સ્ટેટસના સમયગાળા માટે UK IHT નેટમાં ખેંચાય છે. રિલેવન્ટ પ્રોપર્ટી રેજિમના સ્ટાન્ડર્ડ 10-વર્ષની એનિવર્સરી અને એક્ઝિટ ચાર્જીસ લાગુ પડે છે.
• સેટલર 2025 પહેલાં નોન-ડોમ હતા ત્યારે સેટલ કરેલા ટ્રસ્ટ્સ ફક્ત ત્યાં સુધી તેમનું excluded-property રક્ષણ જાળવે છે જ્યાં સુધી સેટલર લોંગ-ટર્મ રેસિડન્ટ ન બને. એકવાર સેટલર 20-માંથી-10 થ્રેશોલ્ડ પાર કરે, પછી ટેસ્ટ પૂરો થાય ત્યાં સુધીના બાકીના સમયગાળા માટે IHT એક્સપોઝર ચાલુ થાય છે.
• સેટલરના મૃત્યુ પર, જો સેટલર મૃત્યુ સમયે અથવા 10-વર્ષની ટેલમાં લોંગ-ટર્મ રેસિડન્ટ હતા, તો ટ્રસ્ટ એસેટ્સ UK IHT નેટમાં જ રહે છે.
• ઐતિહાસિક protected settlement નિયમો ઇન્કમ ટેક્સ અને CGT માટે (જે remittance-basis વપરાશકર્તાઓ એવા સેટલર્સ પર એન્ટિ-અવોઇડન્સ એટ્રિબ્યુશન અટકાવતા હતા) રદ કરવામાં આવ્યા છે. પોતે UK નિવાસી હોય તેવા નોન-રેસિડન્ટ ટ્રસ્ટ્સના સેટલર્સ હવે સ્ટાન્ડર્ડ ToA / s.86 એટ્રિબ્યુશન નિયમો હેઠળ ટ્રસ્ટની ફોરેન ઇન્કમ અને ગેઇન્સ પર ટેક્સ થઈ શકે છે, જો તેઓ વ્યક્તિગત રીતે લાયક હોય તો કોઈપણ FIG રિલીફને આધીન.

9. વર્કડ ઉદાહરણો

10. વ્યવહારુ પગલાં અને સલાહકાર ફ્લેગ્સ

• ડેડલાઇન (આગમનના ટેક્સ વર્ષ પછીની 5 ઓક્ટોબર) ની અંદર Self Assessment માટે રજિસ્ટર કરો. FIG વિન્ડોના દરેક વર્ષે સામાન્ય રીતે ફોરેન પેજીસ SA106 અને રેસિડન્સ પેજીસ SA109 જરૂરી પડશે.
• SA106 પર દર વર્ષે FIG ઇલેક્શન કરો — તે ઓટોમેટિક નથી. ચારેય વર્ષોને કાળજીપૂર્વક ટ્રેક કરો; એક વર્ષ ચૂકી જવાથી વિન્ડો વિસ્તૃત થતી નથી.
• SRT માટે સમકાલીન દિવસ-ગણતરી રેકોર્ડ્સ રાખો. આખો રેજિમ રેસિડન્સ ફેક્ટ્સ પર આધારિત છે; HMRC સીમારેખા કિસ્સાઓમાં નિયમિતપણે દિવસ-બાય-દિવસ લોગ જોવા માંગે છે.
• સોર્સ અને તારીખ પ્રમાણે ઓફશોર ફંડ્સને અલગ કરો — 6 એપ્રિલ 2025 પહેલાંની ઇન્કમ, 6 એપ્રિલ 2025 પછીની ઇન્કમ, કેપિટલ અને ક્લીન ઇન્કમ — ભલે FIG પોતે કોઈ remittance ટ્રેપ ધરાવતું ન હોય, TRF ડેઝિગ્નેશન અને કોઈપણ ભવિષ્યની arising-basis ટેક્સેશન ઓળખી શકાય તેવા બેલેન્સ પર આધારિત છે.
• TRF ડેઝિગ્નેશનનું કાળજીપૂર્વક મોડેલિંગ કરો. 12% દરની વિન્ડો ટૂંકી છે; સાત- આંકડાના અનરેમિટેડ બેલેન્સ ધરાવતા લાંબા-સમયના નિવાસી નોન-ડોમ્સ માટે, માર્જિનલ-રેટ રેમિટન્સ સામે બચત લાખો પાઉન્ડ સુધી પહોંચી શકે છે.
• ટ્રસ્ટ સ્ટ્રક્ચર્સ પર સલાહકારની મંજૂરી મેળવો. EPTs ને તાત્કાલિક ફરીથી જોવાની જરૂર છે; ઘણાએ તેમનો હેડલાઇન લાભ ગુમાવ્યો હશે, અને એક નાનો લઘુમતી ચાલુ ઓપરેશન કરતાં વાઇન્ડ-ડાઉનથી ફાયદો મેળવી શકે.
• એસેટ ડિસ્પોઝલના સમય પર વિચાર કરો. rebase કરવા લાયક નોન-ડોમ્સ માટે, પકડી રાખવું અને પછીથી (2025 પછી) rebased વેલ્યુ પર વેચવું સામાન્ય રીતે જૂના remittance નિયમો હેઠળ વેચવા કરતાં સસ્તું છે.
• IHT પ્લાનિંગ હવે વહેલી વાતચીત છે. 20-માંથી-10 લોંગ-ટર્મ રેસિડન્ટ થ્રેશોલ્ડ અગાઉના ડીમ્ડ-ડોમિસાઇલ નિયમ કરતાં લોકોને સાત વર્ષ વહેલા પકડે છે. લાઇફટાઇમ ગિફ્ટ્સ, ટ્રસ્ટ્સ અને સાત-વર્ષની PET ઘડિયાળની થ્રેશોલ્ડ પાર કરતાં પહેલાં સારી રીતે સમીક્ષા થવી જોઈએ.