UK 4-ਸਾਲ FIG ਰਿਜੀਮ ਸਮਝਾਈ ਗਈ — 2025 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਨਾਨ-ਡੌਮ ਸੁਧਾਰ

1. 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਨੂੰ ਕੀ ਬਦਲਿਆ

Finance Act 2025 (ਜਿਸ ਨੇ ਪਤਝੜ 2024 ਦੇ ਬਜਟ ਅਤੇ ਪਹਿਲਾਂ ਦੇ ਬਸੰਤ ਐਲਾਨ ਨੂੰ ਸਟੈਟਿਊਟਰੀ ਪ੍ਰਭਾਵ ਦਿੱਤਾ) ਨੇ ਇੱਕ ਪੀੜ੍ਹੀ ਵਿੱਚ UK ਦੇ ਇੰਟਰਨੈਸ਼ਨਲ ਪਰਸਨਲ ਟੈਕਸ ਸਿਸਟਮ ਦਾ ਸਭ ਤੋਂ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਸੁਧਾਰ ਕੀਤਾ। 2025/26 ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੇ ਸ਼ੁਰੂ ਤੋਂ ਪ੍ਰਭਾਵੀ:

• ਡੌਮੀਸਾਈਲ ਦਾ ਸੰਕਲਪ UK ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ ਲਈ ਪ੍ਰਸੰਗਿਕ ਰਹਿਣਾ ਬੰਦ ਹੋ ਗਿਆ। IHT ਲਈ, ਡੌਮੀਸਾਈਲ ਦੀ ਥਾਂ ਇੱਕ ਨਵੇਂ ਲਾਂਗ-ਟਰਮ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸਟੈਸਟ ਨੇ ਲਈ (ਭਾਗ 7 ਦੇਖੋ)।
• ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਦੀ ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਬੇਸਿਸ — ਉਹ ਰਿਜੀਮ ਜਿਸ ਹੇਠ ਨਾਨ-ਡੌਮਸ ਫੌਰਨ ਇਨਕਮ ਅਤੇ ਗੇਨਜ਼ ਨੂੰ UK ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਰੱਖਣ ਦੀ ਚੋਣ ਕਰ ਸਕਦੇ ਸਨ ਜੇ ਪੈਸਾ UK ਵਿੱਚ ਨਾ ਲਿਆਂਦਾ ਜਾਵੇ — ਸਾਰੇ ਨਵੇਂ ਦਾਅਵਿਆਂ ਲਈ ਬੰਦ ਹੋ ਗਈ। ਪ੍ਰੀ-2025 ਅਨਰੈਮਿਟਿਡ ਬੈਲੰਸ ਆਪਣੀ ਪਛਾਣ ਬਰਕਰਾਰ ਰੱਖਦੇ ਹਨ ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਟ੍ਰਾਂਜ਼ਿਸ਼ਨਲ ਰਿਲੀਫਸ ਰਾਹੀਂ ਹੀ ਰਿਲੀਜ਼ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ।
• ਲੋੜੀਂਦੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਨਾਨ-ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ UK ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਬਣਨ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਇੱਕ ਨਵੀਂ 4-ਸਾਲ Foreign Income and Gains (FIG) ਰਿਜੀਮ ਪੇਸ਼ ਕੀਤੀ ਗਈ। ਇਹ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ-ਅਧਾਰਿਤ ਹੈ।
• £30,000 / £60,000 ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਬੇਸਿਸ ਚਾਰਜਸ (ਉਹ ਸਲਾਨਾ ਟਿਕਟ ਜੋ ਨਾਨ-ਡੌਮਸ 7 ਜਾਂ 12 ਸਾਲ UK ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦਿੰਦੇ ਸਨ) ਰਿਜੀਮ ਦੇ ਨਾਲ ਹੀ ਖਤਮ ਹੋ ਗਏ।

ਸਿਆਸੀ ਪ੍ਰੇਰਕ ਸਾਦਗੀ ਅਤੇ ਸਮਝੀ ਜਾਂਦੀ ਨਿਰਪੱਖਤਾ ਸੀ — ਡੌਮੀਸਾਈਲ ਇੱਕ ਪੁਰਾਣਾ ਟੈਸਟ ਸੀ ਜੋ ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ ਦੇ ਪਿਤਾ ਦੇ ਇਰਾਦਿਆਂ ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਸੀ ਅਤੇ ਇਸ ਨੂੰ ਵਿਆਪਕ ਤੌਰ ਤੇ ਖੇਡਣਯੋਗ ਸਮਝਿਆ ਜਾਂਦਾ ਸੀ। ਇਹ ਬਦਲ, ਘੱਟੋ-ਘੱਟ ਸੰਕਲਪਿਕ ਤੌਰ ਤੇ, ਇੱਕ ਸਾਫ਼ ਲਕੀਰ ਹੈ: ਦਸ ਸਾਲ ਦੂਰ, ਚਾਰ ਸਾਲ ਸੁਰੱਖਿਅਤ, ਫਿਰ ਹਮੇਸ਼ਾ ਲਈ ਪੂਰੀ ਏਰਾਈਜ਼ਿੰਗ-ਬੇਸਿਸ ਵਰਲਡਵਾਈਡ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ। ਇਹ ਮਾਲੀਆ ਵਧਾਉਂਦਾ ਹੈ ਜਾਂ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ ਇਸ ਬਾਰੇ ਬਹਿਸ ਹੈ; Office for Budget Responsibility ਨੇ ਸਕੋਰਕਾਰਡ ਮਿਆਦ ਦੌਰਾਨ ਪੈਕੇਜ ਨੂੰ ਹਲਕਾ ਨੈੱਟ ਮਾਲੀਆ ਵਧਾਉਣ ਵਾਲਾ ਦੱਸਿਆ, ਪਰ ਕਾਫੀ ਵਿਵਹਾਰਕ ਅਨਿਸ਼ਚਿਤਤਾ ਨਾਲ ਕਿਉਂਕਿ ਉੱਚ-ਨੈੱਟ-ਵਰਥ ਨਾਨ-ਡੌਮਸ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ ਅਨੁਸਾਰ ਗਤੀਸ਼ੀਲ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਕਈ ਵੱਡੇ ਦੇਸ਼ — ਇਟਲੀ, ਪੁਰਤਗਾਲ, ਗ੍ਰੀਸ, UAE ਅਤੇ ਕਈ ਕੈਰੇਬੀਅਨ ਕੇਂਦਰ — ਸਰਗਰਮੀ ਨਾਲ ਬਦਲਵੇਂ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ-ਇਨਵੈਸਟਰ ਰਿਜੀਮਸ ਦਾ ਮਾਰਕੀਟਿੰਗ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਅਤੇ ਉਸ ਸਮੂਹ ਲਈ UK ਦੀ ਪ੍ਰਤਿਸਪਰਧੀ ਸਥਿਤੀ ਹੁਣ 1990ਵਿਆਂ ਤੋਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ ਨਾਲੋਂ ਵੱਧ ਤੰਗ ਹੈ।

ਵਿਸਥਾਰ ਦਾ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਬਿੰਦੂ: ਖਾਤਮਾ ਹਰ ਕਿਸੇ ਲਈ ਇੱਕ ਸਖ਼ਤ ਕਲਿਫ-ਐਜ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਤਿੰਨ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਸਮੂਹਾਂ ਨੂੰ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ ਤੇ ਵਿਚਾਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ — ਅਸਲੀ ਨਵੇਂ ਆਗੰਤੁਕ (ਜੋ FIG ਰਿਜੀਮ ਵਰਤਦੇ ਹਨ), ਪ੍ਰੀ-2025 ਦੌਲਤ ਵਾਲੇ ਮੌਜੂਦਾ ਨਾਨ-ਡੌਮਸ (ਜੋ TRF ਅਤੇ CGT ਰੀਬੇਸਿੰਗ ਵਰਤਦੇ ਹਨ), ਅਤੇ ਲੰਬੇ-ਸਮੇਂ ਦੇ UK ਵਿਅਕਤੀ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਕਦੇ ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਬੇਸਿਸ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ (ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਲਈ ਤਕਰੀਬਨ ਕੋਈ ਤਬਦੀਲੀ ਨਹੀਂ)। ਇਸ ਗਾਈਡ ਦਾ ਬਾਕੀ ਹਿੱਸਾ ਹਰੇਕ ਨੂੰ ਵਾਰੀ-ਵਾਰੀ ਸਮਝਾਉਂਦਾ ਹੈ।

2. FIG ਰਿਜੀਮ ਲਈ ਯੋਗਤਾ

FIG ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਨਵੇਂ-ਆਗੰਤੁਕਾਂ ਦੀ ਰਿਜੀਮ ਹੈ। ਕਿਸੇ ਦਿੱਤੇ UK ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਯੋਗ ਹੋਣ ਲਈ ਵਿਅਕਤੀ ਨੂੰ ਤਿੰਨ ਸ਼ਰਤਾਂ ਪੂਰੀਆਂ ਕਰਨੀਆਂ ਚਾਹੀਦੀਆਂ ਹਨ:

• ਸਵਾਲ ਵਾਲੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਲਈ ਸਟੈਟਿਊਟਰੀ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਟੈਸਟ (Schedule 45 Finance Act 2013 ਦਾ ਟੈਸਟ ਬਦਲਿਆ ਨਹੀਂ) ਹੇਠ UK ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਬਣਨਾ।
• ਆਗਮਨ ਦੇ ਸਾਲ ਤੋਂ ਤੁਰੰਤ ਪਹਿਲਾਂ 10 ਲਗਾਤਾਰ UK ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਨਾਨ-UK ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਰਹਿਣਾ। ਉਸ ਦਹਾਕੇ ਦੇ ਅੰਦਰ UK ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਦਾ ਇੱਕ ਵੀ ਸਾਲ ਯੋਗਤਾ ਤੋੜਦਾ ਹੈ।
• ਨਵੀਂ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਮਿਆਦ ਦੇ ਪਹਿਲੇ 4 UK ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਹੋਣਾ। ਘੜੀ ਓਸ ਸਾਲ ਸ਼ੁਰੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜਦ ਤੁਸੀਂ UK ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਬਣਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਭਾਵੇਂ ਤੁਸੀਂ ਹਰ ਸਾਲ FIG ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰੋ ਜਾਂ ਨਾ, ਚਲਦੀ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ।

10-ਸਾਲ ਪਹਿਲਾਂ ਦਾ ਨਾਨ-ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਟੈਸਟ ਗੇਟਵੇ ਹੈ। ਇਹ ਪੁਰਾਣੀ ਰਿਜੀਮ ਤੋਂ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡਾ ਨੁਕਸਾਨ ਵੀ ਹੈ — ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਬੇਸਿਸ ਹੇਠ ਨਾਨ-ਡੌਮਸ 20 ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚੋਂ 15 ਤੱਕ ਰਿਲੀਫ ਦਾ ਆਨੰਦ ਲੈ ਸਕਦੇ ਸਨ। FIG ਹੇਠ, ਚਾਰ ਸਾਲ ਸਖ਼ਤ ਸੀਮਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਕਾਰਨ ਲਈ ਕੋਈ ਵਾਧਾ ਨਹੀਂ।

6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਆ ਕੇ 2025/26 ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੇ ਵਿਚਕਾਰ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਬਣਨ ਵਾਲੇ ਲੋਕਾਂ ਲਈ, ਆਗਮਨ ਦਾ ਸਾਲ FIG ਵਿੰਡੋ ਦੇ ਸਾਲ 1 ਵਜੋਂ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਭਾਵੇਂ ਸਪਲਿਟ-ਯੀਅਰ ਟ੍ਰੀਟਮੈਂਟ ਲਾਗੂ ਹੋਵੇ। Finance Act 2025 ਦੇ ਟ੍ਰਾਂਜ਼ਿਸ਼ਨਲ ਪ੍ਰਾਵਧਾਨ ਉਸ ਵਿਅਕਤੀ ਨੂੰ ਵੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦੇ ਹਨ ਜੋ 2022/23, 2023/24 ਜਾਂ 2024/25 ਵਿੱਚ UK ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਬਣਿਆ ਅਤੇ ਪਹਿਲਾਂ 10 ਸਾਲ ਨਾਨ-ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਸੀ, ਚਾਰ-ਸਾਲ ਵਿੰਡੋ ਦੇ ਬਾਕੀ ਬਚੇ ਹਿੱਸੇ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਦੀ — ਇਸ ਲਈ 2023/24 ਤੋਂ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਵਿਅਕਤੀ 2023/24 ਨੂੰ ਸਾਲ 1 ਗਿਣਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਕੋਲ 2025/26 ਅਤੇ 2026/27 ਬਚਦੇ ਹਨ।

3. FIG ਵਿੰਡੋ ਦੌਰਾਨ ਕੀ ਛੋਟ ਵਿੱਚ ਹੈ

ਜਦੋਂ ਵਿੰਡੋ ਦੇ ਅੰਦਰ ਕਿਸੇ ਸਾਲ ਲਈ Self Assessment ਦੇ ਫੌਰਨ ਪੇਜਿਜ਼ ਤੇ ਵੈਧ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਹੇਠ ਲਿਖੇ ਫੌਰਨ-ਸੋਰਸ ਆਈਟਮ 100% UK ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਅਤੇ CGT ਤੋਂ ਛੋਟਹਨ:

• ਨਾਨ-UK ਡਿਊਟੀਜ਼ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਫੌਰਨ ਇੰਪਲਾਇਮੈਂਟ ਇਨਕਮ। UK ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਭੌਤਿਕ ਤੌਰ ਤੇ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਕੰਮ ਕਿਸੇ ਨਾਨ-UK ਮਾਲਿਕ ਲਈ — ਅਤੇ, ਧਿਆਨ ਨਾਲ, ਡੁਅਲ ਕੌਂਟ੍ਰੈਕਟਸ ਦਾ ਫੌਰਨ-ਡਿਊਟੀਜ਼ ਹਿੱਸਾ — FIG ਦੇ ਅੰਦਰ ਆਉਂਦਾ ਹੈ।
• ਫੌਰਨ ਇਨਵੈਸਟਮੈਂਟ ਇਨਕਮ। ਨਾਨ-UK ਕੰਪਨੀਆਂ ਤੋਂ ਡਿਵੀਡੈਂਡਸ, ਨਾਨ-UK ਬੈਂਕਾਂ ਅਤੇ ਬਾਂਡਾਂ ਤੋਂ ਵਿਆਜ, ਫੌਰਨ ਰੈਂਟਲ ਇਨਕਮ (UK ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਸਥਿਤ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਤੋਂ), ਫੌਰਨ ਰਾਇਲਟੀਜ਼ ਅਤੇ ਨਾਨ-UK ਸੋਰਸ ਵਾਲੀ ਬਹੁਤੀ ਹੋਰ ਇਨਵੈਸਟਮੈਂਟ ਇਨਕਮ।
• ਫੌਰਨ ਚਾਰਜਏਬਲ ਗੇਨਜ਼। ਨਾਨ-UK ਸਿਟਸ ਐਸੇਟਸ — ਓਵਰਸੀਜ਼ ਸ਼ੇਅਰ, ਫੌਰਨ ਰੀਅਲ ਅਸਟੇਟ, ਫੌਰਨ ਕਲੈਕਟੀਬਲਸ — ਦੀ ਵਿਕਰੀ ਤੇ CGT ਵਿੰਡੋ ਦੌਰਾਨ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਰਿਲੀਵਡ ਹੈ।
• ਨਾਨ-ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਟ੍ਰਸਟਸ ਤੋਂ ਡਿਸਟ੍ਰੀਬਿਊਸ਼ਨਜ਼ ਜੋ FIG ਵਿੰਡੋ ਦੌਰਾਨ ਪੈਦਾ ਹੋਈ ਫੌਰਨ ਇਨਕਮ ਜਾਂ ਗੇਨਜ਼ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦੀਆਂ ਹਨ (ਇੱਕ ਤੰਗ ਪਰ ਲਾਭਦਾਇਕ ਛੋਟ)।

ਇਲੈਕਸ਼ਨ ਸਲਾਨਾ ਹੈ ਅਤੇ SA106 ਫੌਰਨ ਪੇਜਿਜ਼ ਤੇ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਬੇਸਿਸ ਦੇ ਉਲਟ ਕੋਈ ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਟ੍ਰੈਪ ਨਹੀਂ ਹੈ: ਫੰਡਸ ਨੂੰ UK ਵਿੱਚ ਖੁੱਲ੍ਹ ਕੇ ਲਿਆਂਦਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਪੈਸੇ ਨੂੰ ਓਨਸ਼ੋਰ ਪੈਸੇ ਨਾਲ ਮਿਲਾਉਣਾ ਰਿਲੀਫ ਨੂੰ ਦੂਸ਼ਿਤ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ ਜਾਂ ਕੋਈ ਚਾਰਜ ਟ੍ਰਿਗਰ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ। ਇਹ ਇੱਕ ਹੀ ਖਾਸੀਅਤ FIG ਰਿਜੀਮ ਦੀ ਬਦਲੀ ਗਈ ਰਿਜੀਮ ਨਾਲੋਂ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡੀ ਵਿਹਾਰਕ ਸੁਧਾਰ ਹੈ।

4. ਕੀ ਛੋਟ ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ ਹੈ

FIG ਸਿਰਫ਼ ਫੌਰਨ-ਸੋਰਸ ਹੈ। ਖਾਸ ਗੱਲ, ਇਹ ਹੇਠ ਲਿਖਿਆਂ ਦੀ ਸੁਰੱਖਿਆ ਨਹੀਂ ਕਰਦੀ:

• UK ਸੋਰਸ ਇਨਕਮ। UK ਤਨਖਾਹ, UK ਰੈਂਟਲ ਇਨਕਮ, UK-ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਟਿਡ ਕੰਪਨੀਆਂ ਤੋਂ ਡਿਵੀਡੈਂਡਸ, UK ਬੈਂਕਾਂ ਤੋਂ ਵਿਆਜ — ਸਭ ਆਮ ਦਰਾਂ ਤੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸ ਹੋਣਗੇ।
• UK ਚਾਰਜਏਬਲ ਗੇਨਜ਼। UK ਸਿਟਸ ਐਸੇਟਸ ਤੇ ਗੇਨਜ਼ — UK ਸ਼ੇਅਰ (ਸਟੈਟਿਊਟਰੀ ਸਿਟਸ ਨਿਯਮਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ), UK ਰੀਅਲ ਅਸਟੇਟ, UK ਬਿਜ਼ਨਸ ਐਸੇਟਸ — ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਚਾਰਜਏਬਲ ਹਨ।
• UK-ਕੰਟ੍ਰੋਲਡ ਸੋਰਸਾਂ ਤੋਂ ਫੌਰਨ ਇਨਕਮ। ਇੱਕ ਲਕਸ਼ਿਤ ਐਂਟੀ-ਅਵਾਇਡੈਂਸ ਨਿਯਮ ਉਸ ਇਨਕਮ ਨੂੰ ਵਾਪਸ UK ਟੈਕਸ ਵਿੱਚ ਖਿੱਚਦਾ ਹੈ ਜੋ ਫਾਰਮ ਵਿੱਚ ਫੌਰਨ ਪਰ ਸਾਰ ਵਿੱਚ UK-ਸੋਰਸ ਹੈ — ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ ਕਿਸੇ ਫੌਰਨ ਸਹਾਇਕ ਕੰਪਨੀ ਦੁਆਰਾ UK ਵਿੱਚ ਭੌਤਿਕ ਤੌਰ ਤੇ ਕੀਤੇ ਗਏ ਕੰਮ ਲਈ ਦਿੱਤੀ ਤਨਖਾਹ, ਜਾਂ ਕਿਸੇ ਫੌਰਨ ਕੰਪਨੀ ਤੋਂ ਵਿਆਜ ਜਿਸ ਦੀ ਇਨਕਮ ਕਾਫੀ ਹੱਦ ਤੱਕ UK-ਪੈਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਨਿਯਮ FIG ਨੂੰ ਅਸਲ ਵਿੱਚ UK ਇਨਕਮ ਲਈ ਰੂਟਿੰਗ ਰੈਪਰ ਵਜੋਂ ਵਰਤੇ ਜਾਣ ਤੋਂ ਰੋਕਣ ਲਈ ਬਣਾਇਆ ਗਿਆ ਹੈ।
• ਪਰਸਨਲ ਅਲਾਊਂਸ ਅਤੇ CGT ਸਲਾਨਾ ਛੋਟ। ਦੋਵੇਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਲਈ ਗੁਆਚ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਜਿਸ ਵਿੱਚ FIG ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਪੁਰਾਣੀ ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਬੇਸਿਸ ਵਾਂਗ ਸਟੈਂਡਰਡ ਟਰੇਡ-ਆਫ।

5. Temporary Repatriation Facility (TRF)

ਸਟਾਕਪਾਈਲਡ ਆਫਸ਼ੋਰ ਫੰਡਸ ਵਾਲੇ ਮੌਜੂਦਾ ਨਾਨ-ਡੌਮਸ ਨੂੰ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਨੂੰ ਇੱਕ ਗੰਭੀਰ ਸਮੱਸਿਆ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪਿਆ: ਪੁਰਾਣੇ ਨਿਯਮਾਂ ਹੇਠ, ਉਹ ਫੰਡਸ ਭਵਿੱਖ ਵਿੱਚ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ UK ਵਿੱਚ ਲਿਆਉਣ ਨਾਲ ਇਨਕਮ ਹਿੱਸੇ ਤੇ 45% ਤੱਕ ਰੈਮਿਟੈਂਸ-ਬੇਸਿਸ ਟੈਕਸ ਟ੍ਰਿਗਰ ਹੁੰਦਾ। TRF ਇਸ ਦਾ ਲੈਜਿਸਲੇਟਿਵ ਜਵਾਬ ਹੈ।

• ਵਿੰਡੋ: 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ 5 ਅਪ੍ਰੈਲ 2028 ਤੱਕ। ਤਿੰਨ UK ਟੈਕਸ ਸਾਲ।
• ਦਾਇਰਾ: ਪ੍ਰੀ-6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਅਨਰੈਮਿਟਿਡ ਫੌਰਨ ਇਨਕਮ ਅਤੇ ਗੇਨਜ਼, ਜਿਵੇਂ ਪੁਰਾਣੇ ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਬੇਸਿਸ ਨਿਯਮਾਂ ਹੇਠ ਟ੍ਰੈਕ ਕੀਤੇ ਗਏ। ਇਹ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਪੈਦਾ ਹੋਈ ਇਨਕਮ ਜਾਂ ਗੇਨਜ਼ ਨੂੰ ਕਵਰ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ।
• ਦਰ: 2025/26 ਜਾਂ 2026/27 ਵਿੱਚ ਡੈਜ਼ਿਗਨੇਸ਼ਨ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇ ਤਾਂ ਫਲੈਟ 12% ਚਾਰਜ; 2027/28 ਵਿੱਚ 15%। ਦਰ ਗਰੌਸ ਡੈਜ਼ਿਗਨੇਟਿਡ ਰਕਮ ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਰਿਲੀਫ ਦੇ ਨੈੱਟ ਨਹੀਂ।
• ਮਕੈਨਿਜ਼ਮ: ਟੈਕਸਪੇਅਰ Self Assessment ਰਿਟਰਨ ਤੇ ਸਕੋਪ ਵਿੱਚ ਲਿਆਂਦੇ ਜਾਣ ਵਾਲੇ ਆਫਸ਼ੋਰ ਫੰਡਸ ਦੀ ਪਛਾਣ ਕਰਦੇ ਹੋਏ ਡੈਜ਼ਿਗਨੇਸ਼ਨ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਵਾਰ ਡੈਜ਼ਿਗਨੇਟ ਹੋਣ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਉਹ ਫੰਡਸ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ, ਕਿਸੇ ਵੀ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ UK ਵਿੱਚ ਭੇਜੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਅਤੇ ਭਵਿੱਖ ਲਈ ਕਲੀਨ ਕੈਪੀਟਲ ਵਜੋਂ ਗਿਣੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ।
• ਕੋਈ ਰਿਲੀਫ ਨਹੀਂ: ਪਰਸਨਲ ਅਲਾਊਂਸ, CGT ਸਲਾਨਾ ਛੋਟ, FTCR ਅਤੇ UK ਦੇ ਆਮ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਬੈਂਡ TRF ਚਾਰਜ ਤੇ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ।

ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਆਫਸ਼ੋਰ ਦੌਲਤ ਵਾਲੇ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਪ੍ਰੀ-2025 ਨਾਨ-ਡੌਮਸ ਲਈ, TRF ਸਭ ਤੋਂ ਕੀਮਤੀ ਟ੍ਰਾਂਜ਼ਿਸ਼ਨਲ ਰਿਲੀਫ ਹੈ: ਇਤਿਹਾਸਿਕ ਮਿਕਸਡ ਫੰਡਸ ਨੂੰ 12% ਤੇ ਸਾਫ਼ ਕਰਨਾ ਓਸ 45% / 24% ਦਰਾਂ ਨਾਲੋਂ ਬਹੁਤ ਸਸਤਾ ਹੈ ਜੋ ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀਆਂ, ਅਤੇ ਨਤੀਜੇ ਵਾਲਾ ਕਲੀਨ ਪੈਸਾ ਫਿਰ ਹੋਰ UK ਟੈਕਸ ਬਿਨਾਂ ਹਮੇਸ਼ਾ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।

ਵਿਹਾਰਕ ਜਾਲ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਤੋਂ ਸੁਚੇਤ ਰਹਿਣਾ ਹੈ। ਪਹਿਲਾਂ, ਡੈਜ਼ਿਗਨੇਸ਼ਨ ਖਾਸ ਤੌਰ ਤੇ ਪਛਾਣੇ ਗਏ ਪ੍ਰੀ-6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਅਨਰੈਮਿਟਿਡ ਬੈਲੰਸਾਂ ਖਿਲਾਫ ਕੀਤੀ ਜਾਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ — ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨੇ ਪੁਰਾਣੀ ਰਿਜੀਮ ਹੇਠ ਸਖ਼ਤ ਸੋਰਸ-ਐਂਡ-ਮਿਕਸਿੰਗ ਰਿਕਾਰਡ ਨਹੀਂ ਰੱਖੇ, ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਸਕੋਪ ਵਿੱਚ ਕੀ ਹੈ ਇਹ ਸਾਬਤ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਦਿੱਕਤ ਆ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਦੂਜਾ, 2025/26 ਵਿੱਚ 12% ਦਰ ਕਈ ਵਾਰ ਜਿੰਨੀ ਦਿਖਦੀ ਹੈ ਉਸ ਨਾਲੋਂ ਵੱਧ ਤੰਗ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਪ੍ਰੋਫੈਸ਼ਨਲ ਫੀਸਾਂ ਅਤੇ ਰੀਕੰਸਟ੍ਰਕਸ਼ਨ ਲਾਗਤਾਂ ਕਾਫੀ ਹੋ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ। ਤੀਜਾ, ਡੈਜ਼ਿਗਨੇਸ਼ਨ ਇੱਕ-ਪਾਸੜ ਦਰਵਾਜ਼ਾ ਹੈ: ਇੱਕ ਵਾਰ ਰਕਮ TRF ਦੇ ਅੰਦਰ ਲਿਆਂਦੀ ਅਤੇ ਚਾਰਜ ਦਿੱਤਾ ਜਾਵੇ, ਇਸ ਨੂੰ ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਲਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਭਾਵੇਂ ਬਾਅਦ ਦੀ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਬਿਹਤਰ ਰਸਤਾ ਦਿਖਾਵੇ। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਸਲਾਹਕਾਰ 12% ਦਰ ਨੂੰ ਲਾਕ ਕਰਨ ਅਤੇ 15% ਵਾਧੇ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਇੱਕ ਬਫਰ ਸਾਲ ਛੱਡਣ ਲਈ ਤਿੰਨ-ਸਾਲ ਵਿੰਡੋ ਦੇ ਪਹਿਲੇ ਅੱਧ — 2025/26 ਜਾਂ 2026/27 ਦੇ ਸ਼ੁਰੂ — ਵਿੱਚ ਡਿਲੀਜੈਂਸ ਅਤੇ ਡੈਜ਼ਿਗਨੇਸ਼ਨ ਪੂਰੀ ਕਰਨ ਦੀ ਸਲਾਹ ਦਿੰਦੇ ਹਨ।

6. 5 ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 CGT ਰੀਬੇਸਿੰਗ ਇਲੈਕਸ਼ਨ

ਇੱਕ ਵੱਖਰਾ ਟ੍ਰਾਂਜ਼ਿਸ਼ਨਲ ਉਪਾਅ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਵਾਲੇ ਪਾਸੇ ਨੂੰ ਸੰਬੋਧਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨਾਨ-ਡੌਮਸ ਨੇ 2017/18 ਤੋਂ 2024/25 ਤੱਕ ਕਿਸੇ ਵੀ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਬੇਸਿਸ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ, ਉਹ ਹਰ ਐਸੇਟ ਲਈ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ ਤੇ ਫੌਰਨ ਪਰਸਨਲੀ-ਹੋਲਡ ਕੈਪੀਟਲ ਐਸੇਟਸ ਨੂੰ 5 ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਦੀ ਮਾਰਕੀਟ ਵੈਲਿਊ ਤੇ ਰੀਬੇਸ ਕਰਨ ਦਾ ਇਲੈਕਟ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ।

• ਇਲੈਕਸ਼ਨ ਸਿਰਫ਼ CGT ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਤੇ ਨਹੀਂ।
• ਇਹ ਸਿਰਫ਼ ਪਰਸਨਲੀ ਹੋਲਡ ਫੌਰਨ ਐਸੇਟਸ ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ — ਕਿਸੇ ਨਾਨ-ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਕੰਪਨੀ ਜਾਂ ਟ੍ਰਸਟ ਰਾਹੀਂ ਹੋਲਡ ਕੀਤੀਆਂ ਐਸੇਟਸ ਤੇ ਨਹੀਂ।
• ਭਵਿੱਖ ਦੀ ਵਿਕਰੀ ਤੇ, ਸਿਰਫ਼ ਪੋਸਟ-5 ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਗੇਨ ਚਾਰਜਏਬਲ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
• ਇਲੈਕਸ਼ਨ ਅਟੱਲ ਹੈ ਅਤੇ ਵਿਕਰੀ ਵਾਲੇ ਸਾਲ ਦੀ ਰਿਟਰਨ ਦੇ SA108 ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਪੇਜਿਜ਼ ਤੇ ਹਰ ਐਸੇਟ ਲਈ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ ਤੇ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।

2017/18 ਜਾਂ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ (ਭਾਵ ਉਹ ਸਾਲ ਜਿਸ ਤੇ ਰੀਬੇਸਿੰਗ ਮਿਤੀ ਸੈੱਟ ਹੈ) UK ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਬਣੇ ਨਾਨ-ਡੌਮਸ ਲਈ, ਰਿਲੀਫ ਕਾਫੀ ਵੱਡੀ ਹੈ — ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ 2010 ਵਿੱਚ ਖਰੀਦੇ ਗਏ Apple ਸ਼ੇਅਰ ਰੱਖਣ ਵਾਲੇ ਲਈ, ਰੀਬੇਸਿੰਗ ਚਾਰਜਏਬਲ ਗੇਨ ਵਿੱਚੋਂ ਪੰਦਰਾਂ ਸਾਲਾਂ ਦਾ ਵਾਧਾ ਕੱਟ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।

7. IHT ਬਦਲਾਅ — ਲਾਂਗ-ਟਰਮ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਟੈਸਟ

ਇਨਹੈਰੀਟੈਂਸ ਟੈਕਸ ਦਾ ਆਪਣਾ, ਸਮਾਂਤਰ ਸੁਧਾਰ ਹੈ। ਡੌਮੀਸਾਈਲ ਦੀ ਥਾਂ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਸਟੈਟਿਊਟਰੀ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਟੈਸਟ ਗਿਣਤੀ ਤੇ ਬਣਿਆ ਲਾਂਗ-ਟਰਮ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਸੰਕਲਪ ਲੈਂਦਾ ਹੈ।

• ਵਰਲਡਵਾਈਡ IHT ਐਕਸਪੋਜ਼ਰ ਓਦੋਂ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਵਿਅਕਤੀ ਪਿਛਲੇ 20 ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ 10 ਵਿੱਚ UK ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਰਿਹਾ ਹੋਵੇ। ਉਸ ਬਿੰਦੂ ਤੋਂ ਅੱਗੇ, ਵਿਅਕਤੀ ਦੀਆਂ ਦੁਨੀਆ ਭਰ ਦੀਆਂ ਐਸੇਟਸ (ਖਾਸ ਰਿਲੀਫਸ ਦੇ ਅਧੀਨ) UK IHT ਨੈੱਟ ਦੇ ਅੰਦਰ ਬੈਠਦੀਆਂ ਹਨ।
• ਛੱਡਣ ਤੇ 10-ਸਾਲ ਪੂੰਛ: ਲਾਂਗ-ਟਰਮ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਸਟੇਟਸ ਇਕੱਠਾ ਕਰ ਚੁੱਕਾ ਵਿਅਕਤੀ UK ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਹੋਣਾ ਬੰਦ ਕਰਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ 10 ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ ਟੇਪਰਡ ਐਕਸਪੋਜ਼ਰ ਰੱਖਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਨਾਨ-ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਦੇ ਪੂਰੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਮੁਤਾਬਕ ਘਟਦਾ ਹੈ।
• ਨਵੇਂ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟਸ ਕੋਲ ਇੱਕ ਸਾਫ਼ ਸ਼ੁਰੂਆਤ ਹੁੰਦੀ ਹੈ — ਵਿਆਪਕ ਤੌਰ ਤੇ, 10-ਵਿੱਚੋਂ-20 ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਪੂਰਾ ਹੋਣ ਤੱਕ ਨਾਨ-UK ਐਸੇਟਸ ਤੇ ਕੋਈ IHT ਐਕਸਪੋਜ਼ਰ ਨਹੀਂ। UK ਸਿਟਸ ਐਸੇਟਸ, ਹਮੇਸ਼ਾ ਵਾਂਗ, ਮਾਲਿਕ ਦੀ ਸਟੇਟਸ ਦੀ ਪਰਵਾਹ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ UK IHT ਨੈੱਟ ਵਿੱਚ ਹਨ।
• ਪਹਿਲਾਂ ਵਾਲਾ 17-ਵਿੱਚੋਂ-20 ਡੀਮਡ-ਡੌਮੀਸਾਈਲ ਨਿਯਮ ਖਤਮ ਹੋ ਗਿਆ। ਨਵਾਂ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ (10-ਵਿੱਚੋਂ-20) ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨੂੰ ਪਿਛਲੀ ਰਿਜੀਮ ਨਾਲੋਂ ਸੱਤ ਸਾਲ ਪਹਿਲਾਂਫੜ ਲੈਂਦਾ ਹੈ।

8. 2025 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਟ੍ਰਸਟਸ — ਸੈਟਲਰ ਚਾਰਜ ਮਕੈਨਿਜ਼ਮ

Excluded Property Trusts (EPTs) ਰਾਹੀਂ ਪਹਿਲਾਂ ਉਪਲਬਧ IHT ਪਨਾਹ — ਨਾਨ-ਡੌਮ ਦੁਆਰਾ ਆਫਸ਼ੋਰ ਟ੍ਰਸਟ ਵਿੱਚ ਸੈਟਲ ਕੀਤੀਆਂ ਨਾਨ-UK ਐਸੇਟਸ ਐਕਸਕਲੂਡਿਡ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਸਨ ਅਤੇ ਅਣਮਿੱਥੇ ਸਮੇਂ ਲਈ UK IHT ਨੈੱਟ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਸਨ — ਕਾਫੀ ਹੱਦ ਤੱਕ ਬੰਦ ਹੋ ਗਈ ਹੈ।

• 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ, ਜੇ ਸੈਟਲਰ ਲਾਂਗ-ਟਰਮ UK ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਹੈ, ਤਾਂ ਟ੍ਰਸਟ ਦੀਆਂ ਨਾਨ-UK ਐਸੇਟਸ ਉਸ ਸਟੇਟਸ ਦੀ ਮਿਆਦ ਦੌਰਾਨ UK IHT ਨੈੱਟ ਵਿੱਚ ਖਿੱਚੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਰੈਲੀਵੈਂਟ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਰਿਜੀਮ ਦੇ ਸਟੈਂਡਰਡ 10-ਸਾਲ ਐਨੀਵਰਸਰੀ ਅਤੇ ਐਗਜ਼ਿਟ ਚਾਰਜਸ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
• ਸੈਟਲਰ ਦੇ ਪ੍ਰੀ-2025 ਨਾਨ-ਡੌਮ ਹੋਣ ਸਮੇਂ ਸੈਟਲ ਹੋਏ ਟ੍ਰਸਟ ਆਪਣੀ ਐਕਸਕਲੂਡਿਡ-ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਸੁਰੱਖਿਆ ਸਿਰਫ਼ ਓਦੋਂ ਤੱਕ ਰੱਖਦੇ ਹਨ ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਸੈਟਲਰ ਲਾਂਗ-ਟਰਮ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਨਹੀਂ ਬਣਦਾ। ਇੱਕ ਵਾਰ ਸੈਟਲਰ 10-ਵਿੱਚੋਂ-20 ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਪਾਰ ਕਰ ਲਵੇ, IHT ਐਕਸਪੋਜ਼ਰ ਬਾਕੀ ਮਿਆਦ ਲਈ ਚਾਲੂ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਦ ਤੱਕ ਟੈਸਟ ਪੂਰਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
• ਸੈਟਲਰ ਦੀ ਮੌਤ ਤੇ, ਜੇ ਸੈਟਲਰ ਮੌਤ ਸਮੇਂ ਜਾਂ 10-ਸਾਲ ਦੀ ਪੂੰਛ ਦੇ ਅੰਦਰ ਲਾਂਗ-ਟਰਮ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਸੀ ਤਾਂ ਟ੍ਰਸਟ ਐਸੇਟਸ UK IHT ਨੈੱਟ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦੀਆਂ ਹਨ।
• ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਅਤੇ CGT ਲਈ ਇਤਿਹਾਸਿਕ ਪ੍ਰੋਟੈਕਟਿਡ ਸੈਟਲਮੈਂਟ ਨਿਯਮ (ਜੋ ਰੈਮਿਟੈਂਸ-ਬੇਸਿਸ ਯੂਜ਼ਰ ਸੈਟਲਰਾਂ ਲਈ ਐਂਟੀ-ਅਵਾਇਡੈਂਸ ਅਟ੍ਰਿਬਿਊਸ਼ਨਸ ਨੂੰ ਰੋਕਦੇ ਸਨ) ਰੱਦ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਨ। ਨਾਨ-ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਟ੍ਰਸਟਸ ਦੇ ਸੈਟਲਰ ਜੋ ਖੁਦ UK ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਹਨ ਹੁਣ ਸਟੈਂਡਰਡ ToA / s.86 ਅਟ੍ਰਿਬਿਊਸ਼ਨ ਨਿਯਮਾਂ ਹੇਠ ਟ੍ਰਸਟ ਦੀ ਫੌਰਨ ਇਨਕਮ ਅਤੇ ਗੇਨਜ਼ ਤੇ ਟੈਕਸ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਜੇ ਉਹ ਖੁਦ ਯੋਗ ਹੋਣ ਤਾਂ ਕਿਸੇ FIG ਰਿਲੀਫ ਦੇ ਅਧੀਨ।

9. ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਨਾਂ

10. ਵਿਹਾਰਕ ਕਦਮ ਅਤੇ ਸਲਾਹਕਾਰ ਫਲੈਗ

• ਮਿਆਦ ਦੇ ਅੰਦਰ (ਆਗਮਨ ਦੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਤੋਂ ਬਾਅਦ 5 ਅਕਤੂਬਰ) Self Assessment ਲਈ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰੋ। FIG ਵਿੰਡੋ ਦੇ ਹਰ ਸਾਲ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਫੌਰਨ ਪੇਜਿਜ਼ SA106 ਅਤੇ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਪੇਜਿਜ਼ SA109 ਦੀ ਲੋੜ ਪਵੇਗੀ।
• SA106 ਤੇ ਹਰ ਸਾਲ FIG ਇਲੈਕਸ਼ਨ ਕਰੋ — ਇਹ ਆਟੋਮੈਟਿਕ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਚਾਰ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਹਰੇਕ ਨੂੰ ਧਿਆਨ ਨਾਲ ਟ੍ਰੈਕ ਕਰੋ; ਇੱਕ ਸਾਲ ਗੁਆਉਣ ਨਾਲ ਵਿੰਡੋ ਵਧਦੀ ਨਹੀਂ।
• SRT ਲਈ ਸਮਕਾਲੀ ਦਿਨ-ਗਿਣਤੀ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖੋ। ਪੂਰੀ ਰਿਜੀਮ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਤੱਥਾਂ ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ; HMRC ਸਰਹੱਦੀ ਮਾਮਲਿਆਂ ਵਿੱਚ ਨਿਯਮਿਤ ਤੌਰ ਤੇ ਦਿਨ-ਬਾ-ਦਿਨ ਲੌਗ ਮੰਗਦਾ ਹੈ।
• ਆਫਸ਼ੋਰ ਫੰਡਸ ਨੂੰ ਸੋਰਸ ਅਤੇ ਮਿਤੀ ਅਨੁਸਾਰ ਵੱਖ ਕਰੋ — ਪ੍ਰੀ-6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਇਨਕਮ, ਪੋਸਟ-6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਇਨਕਮ, ਕੈਪੀਟਲ ਅਤੇ ਕਲੀਨ ਇਨਕਮ — ਭਾਵੇਂ FIG ਖੁਦ ਕੋਈ ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਟ੍ਰੈਪ ਨਹੀਂ ਰੱਖਦੀ, TRF ਡੈਜ਼ਿਗਨੇਸ਼ਨ ਅਤੇ ਕੋਈ ਵੀ ਭਵਿੱਖ ਦੀ ਏਰਾਈਜ਼ਿੰਗ-ਬੇਸਿਸ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਪਛਾਣਯੋਗ ਬੈਲੰਸਾਂ ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ।
• TRF ਡੈਜ਼ਿਗਨੇਸ਼ਨ ਨੂੰ ਧਿਆਨ ਨਾਲ ਮਾਡਲ ਕਰੋ। 12% ਦਰ ਦੀ ਵਿੰਡੋ ਛੋਟੀ ਹੈ; ਸੱਤ-ਅੰਕੀ ਅਨਰੈਮਿਟਿਡ ਬੈਲੰਸ ਵਾਲੇ ਲੰਬੇ-ਸਮੇਂ ਦੇ ਨਾਨ-ਡੌਮਸ ਲਈ, ਮਾਰਜਿਨਲ-ਰੇਟ ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਬਚਤ ਸੈਂਕੜੇ ਹਜ਼ਾਰਾਂ ਪੌਂਡ ਤੱਕ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ।
• ਟ੍ਰਸਟ ਸਟ੍ਰਕਚਰਸ ਤੇ ਸਲਾਹਕਾਰ ਸਾਈਨ-ਆਫ ਲਓ। EPTs ਨੂੰ ਤੁਰੰਤ ਦੁਬਾਰਾ ਵੇਖਣ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ; ਬਹੁਤਿਆਂ ਨੇ ਆਪਣਾ ਮੁੱਖ ਲਾਭ ਗੁਆ ਦਿੱਤਾ ਹੋਵੇਗਾ, ਅਤੇ ਥੋੜ੍ਹੀ ਗਿਣਤੀ ਨੂੰ ਚਾਲੂ ਰੱਖਣ ਦੀ ਬਜਾਏ ਵਾਈਂਡ-ਡਾਊਨ ਤੋਂ ਲਾਭ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ।
• ਐਸੇਟ ਵਿਕਰੀ ਦੇ ਸਮੇਂ ਤੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰੋ। ਰੀਬੇਸ ਕਰਨ ਦੇ ਯੋਗ ਨਾਨ-ਡੌਮਸ ਲਈ, ਰੱਖਣਾ ਅਤੇ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ (2025 ਤੋਂ ਬਾਅਦ) ਰੀਬੇਸਡ ਵੈਲਿਊ ਤੇ ਵੇਚਣਾ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਪੁਰਾਣੇ ਰੈਮਿਟੈਂਸ ਨਿਯਮਾਂ ਹੇਠ ਵੇਚਣ ਨਾਲੋਂ ਸਸਤਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
• IHT ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਹੁਣ ਪਹਿਲਾਂ ਦੀ ਗੱਲਬਾਤ ਹੈ। 10-ਵਿੱਚੋਂ-20 ਲਾਂਗ-ਟਰਮ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਲੋਕਾਂ ਨੂੰ ਪਿਛਲੇ ਡੀਮਡ-ਡੌਮੀਸਾਈਲ ਨਿਯਮ ਨਾਲੋਂ ਸੱਤ ਸਾਲ ਪਹਿਲਾਂ ਫੜਦੀ ਹੈ। ਲਾਈਫਟਾਈਮ ਗਿਫਟਸ, ਟ੍ਰਸਟਸ ਅਤੇ ਸੱਤ-ਸਾਲ PET ਘੜੀ ਨੂੰ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਪਾਰ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਚੰਗੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਵੇਖਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।