UK પેન્શન ડેથ બેનિફિટ્સ 2026: એક્સપ્રેશન ઓફ વિશ, લમ્પ સમ અને 2027માં આવનારો IHT ફેરફાર

DC vs DB ડેથ બેનિફિટ્સ: મુખ્ય ફરક

તમે પાછળ છોડેલા ડેથ બેનિફિટ્સ લગભગ સંપૂર્ણપણે તમે કયા પ્રકારનું પેન્શન ધરાવો છો તેના પર આધાર રાખે છે. ડિફાઇન્ડ કન્ટ્રિબ્યુશન (DC) પેન્શન — જેમાં SIPP, પર્સનલ પેન્શન અને મોટાભાગના આધુનિક વર્કપ્લેસ પેન્શન સામેલ છે — પૈસાનું એક ફંડ ધરાવે છે. નીચે વર્ણવેલા ટેક્સ નિયમોને આધીન, સમગ્ર ફંડ તમે પસંદ કરો તે કોઈને પણ લમ્પ સમ તરીકે અથવા ડ્રોડાઉન ફંડ તરીકે પસાર થાય તેમ નામાંકિત કરી શકાય છે.

ડિફાઇન્ડ બેનિફિટ (DB) પેન્શન — જાહેર ક્ષેત્રમાં સામાન્ય ફાઇનલ સેલેરી અને કરિયર એવરેજ સ્કીમ્સ — કોઈ ફંડ ધરાવતા નથી. તેના બદલે, તેઓ સર્વાઇવિંગ સ્પાઉસને આવક (સામાન્ય રીતે તમારા પેન્શનના 50%)નું વચન આપે છે અને સર્વિસમાં મૃત્યુ પર લમ્પ સમ ચૂકવી શકે છે. તમે DC પેન્શનની જેમ ફ્લેક્સિબલ રીતે DB પેન્શનના ડેથ બેનિફિટ્સને દિશા આપી શકતા નથી.

એક્સપ્રેશન ઓફ વિશ સમજાવ્યું

એક્સપ્રેશન ઓફ વિશ (નોમિનેશન ઓફ બેનિફિશિયરી પણ કહેવાય છે) એ તમારા પેન્શન ટ્રસ્ટીઓને લેખિત સૂચના છે જે જણાવે છે કે મૃત્યુ પર તમારો પેન્શન ફંડ કોને મળે તેમ તમે ઇચ્છો છો. તે એકમાત્ર સૌથી મહત્વપૂર્ણ પેન્શન એડમિન કાર્ય છે જે મોટાભાગના લોકો ક્યારેય પૂર્ણ કરતા નથી — અથવા એકવાર પૂર્ણ કરીને પછી અપડેટ કરવાનું ભૂલી જાય છે.

મહત્વપૂર્ણ રીતે, એક્સપ્રેશન ઓફ વિશ કાયદેસર રીતે બંધનકર્તા નથી. પેન્શન ટ્રસ્ટીઓ ચુકવણી પર વિવેકાધિકાર જાળવી રાખે છે — આનાથી ફંડ IHT હેતુઓ માટે તમારી એસ્ટેટની બહાર રહી શકે છે (ઓછામાં ઓછું એપ્રિલ 2027 સુધી). વ્યવહારમાં, ટ્રસ્ટીઓ મોટાભાગના કિસ્સાઓમાં માન્ય, અપ-ટુ-ડેટ નોમિનેશનને અનુસરે છે. જો ફાઇલમાં કોઈ નોમિનેશન ન હોય, તો ટ્રસ્ટીએ નજીકના સંબંધીઓની તપાસ કરવી પડે છે, જેનાથી ચુકવણીમાં મહિનાઓનો વિલંબ થઈ શકે છે અને વિવાદો સર્જાઈ શકે છે.

કેટલીક જૂની અથવા ઓફશોર પેન્શન વ્યવસ્થાઓમાં બાઇન્ડિંગ નોમિનેશનઉપલબ્ધ છે. એક્સપ્રેશન ઓફ વિશથી વિપરીત, બાઇન્ડિંગ નોમિનેશન ટ્રસ્ટીઓને નામાંકિત વ્યક્તિને ચૂકવવા માટે ફરજ પાડે છે. આ ચોક્કસતાની કિંમત ચૂકવવી પડે છે: કારણ કે ચુકવણી વિવેકાધીન ન રહેતાં ફરજિયાત બને છે, HMRC તેને તમારી એસ્ટેટનો ભાગ ગણી શકે છે, જેનાથી IHT લાગુ થઈ શકે છે. બાઇન્ડિંગ નોમિનેશનનો ઉપયોગ કરતાં પહેલાં નિષ્ણાત સલાહ લો.

એક્સપ્રેશન ઓફ વિશ ફોર્મ પર સામાન્ય ભૂલો: ચોક્કસ વ્યક્તિઓને બદલે તમારી "એસ્ટેટ"ને નામ આપવું (જે પ્રોબેટ અને સંભવિત IHTને ટ્રિગર કરે છે); છૂટાછેડા પછી અપડેટ કર્યા વિના ભૂતપૂર્વ સ્પાઉસને નામ આપવું; બહુવિધ લાભાર્થીઓ વચ્ચે ટકાવારી વિભાજિત ન કરવી; અને બાળક પુખ્ત ન થાય ત્યાં સુધી ફંડનું સંચાલન કરવા ટ્રસ્ટીનું નામ આપ્યા વિના સગીર બાળકનું નામ આપવું.

£1,073,100ની લમ્પ સમ અને ડેથ બેનિફિટ એલાઉન્સ

લમ્પ સમ અને ડેથ બેનિફિટ એલાઉન્સ (LSDBA) £1,073,100 છે. જ્યારે તમે 75 વર્ષની ઉંમર પહેલાં મૃત્યુ પામો ત્યારે તમારા તમામ રજિસ્ટર્ડ પેન્શન ભેગા મળીને ટેક્સ-ફ્રી લમ્પ સમ તરીકે ચૂકવી શકાય તેવી આ મહત્તમ રકમ છે. તેણે એપ્રિલ 2024થી જૂના લાઇફટાઇમ એલાઉન્સ ફ્રેમવર્કનું સ્થાન લીધું અને તે આ સ્તરે ફ્રીઝ છે.

જો તમારા કુલ પેન્શન ડેથ બેનિફિટ્સ £1,073,100 કરતાં વધુ હોય અને તમે 75 પહેલાં મૃત્યુ પામો, તો વધારાની રકમ ટેક્સેબલ છે. પ્રોવાઇડર ચુકવણી પહેલાં વધારાની રકમ પર 45% કાપે છે. જો તમે 75 વર્ષ કે તેથી વધુ ઉંમરે મૃત્યુ પામો, તો LSDBA લાગુ પડતું નથી — રકમને ધ્યાનમાં લીધા વિના તમામ ચુકવણીઓ લાભાર્થીની આવક ગણાય છે અને તેમના માર્જિનલ ઇન્કમ ટેક્સ રેટને આધીન છે.

LSDBA તમારા તમામ પેન્શન વચ્ચે વહેંચાયેલું છે. જો તમારી પાસે £800,000નું SIPP અને £400,000નું વર્કપ્લેસ પેન્શન હોય, તો ભેગા મળીને £1,200,000 એલાઉન્સ કરતાં £126,900 વધુ છે — અને જો તમે 75 પહેલાં મૃત્યુ પામો, તો તે વધારા પર £57,105 (45%) ટેક્સ ચૂકવવાપાત્ર થશે.

2-વર્ષનો નિયમ

2-વર્ષનો નિયમ એક ડેડલાઇન છે જે ઘણા પરિવારોને આશ્ચર્યચકિત કરી નાખે છે. જો સ્કીમ એડમિનિસ્ટ્રેટરને તમારા મૃત્યુની જાણ થયાના 2 વર્ષની અંદર તમારો પેન્શન ફંડ કોઈ લાભાર્થીને નિર્ધારિત ન થાય, તો ચુકવણી તેની ફેવરેબલ ટેક્સ સ્થિતિ ગુમાવે છે — ભલે તમે 75 વર્ષની ઉંમર પહેલાં મૃત્યુ પામ્યા હો.

ખાસ કરીને: જો મૃત્યુની જાણ થયાના 2 વર્ષથી વધુ સમય પછી લમ્પ સમ ચૂકવવામાં આવે, તો HMRC તેને લાભાર્થીની આવક ગણે છે અને તેમના માર્જિનલ રેટ પર ઇન્કમ ટેક્સ લાગુ પડે છે — મૃત્યુ સમયે તમારી ઉંમરને ધ્યાનમાં લીધા વિના. આનો અર્થ એ છે કે £300,000ના DC પેન્શન સાથે મૃત્યુ પામનાર 60 વર્ષની વ્યક્તિનો પરિવાર, જો કાગળકામ ગોઠવવામાં 3 વર્ષ લે, તો સમગ્ર £300,000 ટેક્સ-ફ્રી મળવાને બદલે લાભાર્થીના હાથમાં 20%, 40% અથવા 45% ટેક્સેબલ થઈ શકે છે.

વ્યવહારુ પાઠ: ખાતરી કરો કે તમારા મુખ્ય કુટુંબીજનો અથવા એક્ઝિક્યુટર્સને ખબર હોય કે તમે કયા પેન્શન પ્રોવાઇડર્સનો ઉપયોગ કરો છો અને તેમનો તાત્કાલિક સંપર્ક કરી શકે. પેન્શન પ્રોવાઇડર્સ, પોલિસી નંબર્સ અને ઓનલાઇન લોગિન વિગતોની યાદી સુરક્ષિત પરંતુ સુલભ સ્થાને (તમારા વિલ સાથે સીલ કરેલ પરબિડિયું, અથવા વિશ્વાસુ વ્યક્તિ સાથે શેર કરેલ પાસવર્ડ મેનેજર) રાખો.

ડ્રોડાઉન લાભાર્થીઓ

જ્યારે DC પેન્શન ધારકનું મૃત્યુ થાય છે, ત્યારે લાભાર્થીઓએ ફંડ લમ્પ સમ તરીકે લેવું જરૂરી નથી. તેના બદલે તેઓ પેન્શન બેનિફિશિયરી ડ્રોડાઉન ફંડ તરીકે વારસામાં મેળવી શકે છે — પૈસા રોકાણમાં રાખીને સમય જતાં ઉપાડ કરી શકે છે. આ ખૂબ ટેક્સ-કાર્યક્ષમ બની શકે છે:

• જો તમે 75 પહેલાં મૃત્યુ પામો: લાભાર્થીઓ ફંડમાંથી (LSDBA સુધી) સંપૂર્ણપણે ઇન્કમ ટેક્સ-ફ્રી ઉપાડ કરી શકે છે. તેમને પૈસાની જરૂર ન પડે ત્યાં સુધી તેઓ ઉપાડ મોકૂફ રાખી શકે છે, જેનાથી ટેક્સ-ફ્રી વૃદ્ધિ ચાલુ રહે છે.
• જો તમે 75 વર્ષ કે તેથી વધુ ઉંમરે મૃત્યુ પામો: લાભાર્થીઓ ઉપાડ પર તેમના માર્જિનલ રેટ પર ઇન્કમ ટેક્સ ચૂકવે છે. બેસિક-રેટ ટેક્સપેયર લાભાર્થી 20% ચૂકવે છે; નોન-ટેક્સપેયર દર વર્ષે પર્સનલ એલાઉન્સ (£12,570) સુધી ટેક્સ-ફ્રી ઉપાડ કરી શકે છે.

બેનિફિશિયરી ડ્રોડાઉન ફંડને લાભાર્થીના મૃત્યુ પર આગલી પેઢીને પસાર થાય તેમ પણ નામાંકિત કરી શકાય છે — જેને "સક્સેસર ડ્રોડાઉન" કહેવાય છે. આનાથી વારસાગત પેન્શન ફંડની એક શ્રૃંખલા બને છે જે પેઢીઓ સુધી ફેલાઈ શકે છે, જોકે જો મૂળ ધારક 75 વર્ષ કે તેથી વધુ ઉંમરે મૃત્યુ પામ્યા હોય, તો દરેક પેઢી ઉપાડ પર પોતાના રેટ પર ઇન્કમ ટેક્સ ચૂકવે છે.

પેન્શન બાયપાસ ટ્રસ્ટ

પેન્શન બાયપાસ ટ્રસ્ટ (અથવા સ્પાઉસલ બાયપાસ ટ્રસ્ટ) એ પેન્શનમાંથી ડેથ બેનિફિટ લમ્પ સમ મેળવવા માટે સ્થાપિત ડિસ્ક્રિશનરી ટ્રસ્ટ છે. લમ્પ સમ સીધી સર્વાઇવિંગ સ્પાઉસ પાસે (અને પછી તેમની એસ્ટેટમાં, જેનાથી તેમના મૃત્યુ પર IHT લાગી શકે) જવાને બદલે, તે ટ્રસ્ટમાં જાય છે. ટ્રસ્ટીઓ — જેમાં સર્વાઇવિંગ સ્પાઉસનો સમાવેશ થઈ શકે — નિયંત્રિત કરે છે કે પૈસા ક્યારે અને કેવી રીતે વિતરિત થાય.

મુખ્ય ફાયદો: બાયપાસ ટ્રસ્ટમાંના પૈસા સર્વાઇવિંગ સ્પાઉસની ટેક્સેબલ એસ્ટેટનો ભાગ બનતા નથી. જો સર્વાઇવિંગ સ્પાઉસ પહેલેથી જ શ્રીમંત હોય, તો તેમની એસ્ટેટમાં આવેલી મોટી લમ્પ સમ તેને IHT થ્રેશોલ્ડ કરતાં ઘણી ઉપર ધકેલી શકે છે, જેનાથી મૃત્યુ પર 40% સુધીનો ખર્ચ થઈ શકે છે. બાયપાસ ટ્રસ્ટ દ્વારા, એ જ પૈસાનો ઉપયોગ સ્પાઉસના લાભ માટે તેમની એસ્ટેટમાં પ્રવેશ કર્યા વિના કરી શકાય છે.

એપ્રિલ 2027થી, DC પેન્શન ફંડ પોતે IHT માટે એસ્ટેટમાં પ્રવેશ કરશે, જે પેન્શનના ઐતિહાસિક ફાયદાઓમાંનો એક ઘટાડે છે. બાયપાસ ટ્રસ્ટ હજુ પણ ડબલ IHT (પ્રથમ મૃત્યુ પર પેન્શન ફંડ પર ટેક્સ, પછી સ્પાઉસના મૃત્યુ પર આવકને ફરીથી ટેક્સ) અટકાવવામાં ભૂમિકા ભજવી શકે છે, પરંતુ પરિદૃશ્ય બદલાઈ રહ્યું છે. નોંધપાત્ર DC બચત ધરાવતા કોઈપણ વ્યક્તિએ એપ્રિલ 2027 પહેલાં તેમની વ્યૂહરચનાની સમીક્ષા કરવા નાણાકીય અને કાનૂની સલાહ લેવી જોઈએ.

એપ્રિલ 2027નો IHT ફેરફાર: તમારે શું જાણવાની જરૂર છે

હાલમાં, DC પેન્શન સંપૂર્ણપણે તમારી એસ્ટેટની બહાર રહે છે — તમારી IHT જવાબદારીની ગણતરી કરતી વખતે તેમને ગણવામાં આવતા નથી. આનાથી પેન્શન એક અત્યંત લોકપ્રિય સંપત્તિ ટ્રાન્સફર માધ્યમ બન્યું છે: નાણાકીય રીતે સમજદાર નિવૃત્ત લોકો પહેલા ISA, બચત અને અન્ય એસેટ્સમાંથી ઉપાડ કરે છે, જેથી IHTથી મુક્ત તેમનું પેન્શન ફંડ પસાર કરવા સચવાય.

એપ્રિલ 2027થી, ન વપરાયેલા DC પેન્શન ફંડ IHT માટે તમારી એસ્ટેટમાં ઉમેરાશે. વર્તમાન IHT નિલ-રેટ બેન્ડ £325,000 છે (રેસિડન્સ નિલ-રેટ બેન્ડ અને સંપૂર્ણ સ્પાઉસ એક્ઝેમ્પ્શન સાથે મહત્તમ £1,000,000 સુધી વધે છે). ઉપલબ્ધ થ્રેશોલ્ડથી ઉપરની રકમો પર 40% ટેક્સ લાગે છે.

સુધારા પરના મુખ્ય મુદ્દા:

• સ્પાઉસ/સિવિલ પાર્ટનર એક્ઝેમ્પ્શન લાગુ પડે તેવી અપેક્ષા છે — સ્પાઉસને છોડેલા પેન્શન (અન્ય એસેટ્સની જેમ) IHT-ફ્રી રહેવા જોઈએ
• પુખ્ત બાળકો, સહવાસ કરતા પાર્ટનર્સ અથવા અન્ય લાભાર્થીઓને છોડેલા પેન્શન એસ્ટેટમાં આવશે અને સંભવિત 40% IHTનો સામનો કરશે
• આ ફેરફાર નિવૃત્તિમાં એસેટ ડ્રોડાઉનના ક્રમને અસર કરે છે — ઘણા લોકો પેન્શન ફંડ વહેલા ખર્ચવા અને તેના બદલે અન્ય એસેટ્સ સાચવવા ઇચ્છશે
• વાર્ષિક ગિફ્ટિંગ એક્ઝેમ્પ્શન (£3,000/વર્ષ, ઉપરાંત અગાઉના વર્ષની એલાઉન્સનો ઉપયોગ) અને 7-વર્ષની ગિફ્ટ્સ બાળકોને સંપત્તિ પસાર કરવા માટે વધુ સંબંધિત બનશે

આ સુધારો દરેકને સમાન રીતે અસર કરશે નહીં. જો તમારી કુલ એસ્ટેટ (પેન્શન સહિત) તમારા ઉપલબ્ધ નિલ-રેટ બેન્ડથી ઓછી હોય, તો ચૂકવવા માટે કોઈ IHT નથી. પરંતુ નોંધપાત્ર DC ફંડ અને પ્રોપર્ટી ધરાવતા લોકો માટે, આ સંયોજન ખૂબ મોટા IHT બિલ ઉત્પન્ન કરી શકે છે.

ડિફાઇન્ડ બેનિફિટ ડેથ બેનિફિટ્સ

DB પેન્શન ડેથ બેનિફિટ્સ સ્કીમ પ્રમાણે બદલાય છે પરંતુ સામાન્ય રીતે તેમાં આનો સમાવેશ થાય છે:

અપરિણીત પાર્ટનર્સ સામાન્ય રીતે DB સ્કીમ પેન્શન માટે આપોઆપ પાત્ર હોતા નથી — તમારે સામાન્ય રીતે સ્કીમ ટ્રસ્ટીઓને ફાઇનાન્શિયલ ડિપેન્ડન્સી અથવા સહવાસના પુરાવા આપવા પડે છે. જો તમે અપરિણીત છો અને સાથે રહો છો, તો તમારી સ્કીમના નિયમો કાળજીપૂર્વક તપાસો અને ખાતરી કરો કે તમે સ્કીમને અપ-ટુ-ડેટ નોમિની માહિતી અને તમારા સંબંધનો પુરાવો આપ્યો છે.

નોમિનેશન રિવ્યુ ચેકલિસ્ટ

નોમિનેશન રિવ્યુમાં 30 મિનિટથી વધુ સમય ન લાગવો જોઈએ અને તે તમારા પરિવારના હજારો પાઉન્ડ અને મહિનાઓનો વિલંબ બચાવી શકે છે. તમારી પાસેના દરેક પેન્શન માટે આ ચેકલિસ્ટ પર કામ કરો:

• તમારા તમામ પેન્શન પ્રોવાઇડર્સ શોધો (જરૂર પડે તો પેન્શન ટ્રેસિંગ સેવાનો ઉપયોગ કરો: gov.uk/find-pension-contact-details)
• દરેક પ્રોવાઇડર પોર્ટલમાં લોગ ઇન કરો અને તમારો વર્તમાન એક્સપ્રેશન ઓફ વિશ સમીક્ષો
• ચકાસો કે નામાંકિત લાભાર્થીઓ હજુ જીવિત છે અને હજુ સાચા છે
• ખાતરી કરો કે બહુવિધ લાભાર્થીઓ વચ્ચે ટકાવારીનો સરવાળો 100% થાય છે
• નોમિનેશનમાંથી કોઈપણ ભૂતપૂર્વ સ્પાઉસ અથવા ભૂતપૂર્વ પાર્ટનરને દૂર કરો
• છેલ્લી સમીક્ષા પછી જન્મેલા નવા સ્પાઉસ, પાર્ટનર અથવા બાળકોને ઉમેરો
• તપાસો કે કોઈ લાભાર્થી સગીર છે કે નહીં — ટ્રસ્ટી અથવા ટ્રસ્ટનું નામ આપવાનું વિચારો
• તમારી "એસ્ટેટ"નું નામ ન આપો સિવાય કે તમે ખાસ કરીને ઇચ્છો કે ફંડ પ્રોબેટમાંથી પસાર થાય
• DB પેન્શન માટે, અપરિણીત પાર્ટનર્સ પર સ્કીમના નિયમો તપાસો અને ખાતરી કરો કે સહવાસનો પુરાવો ફાઇલમાં છે
• તમારા એક્ઝિક્યુટર્સ અથવા નજીકના સંબંધીઓને જણાવો કે દરેક પેન્શન ક્યાં છે અને તેમનો સંપર્ક કેવી રીતે કરવો

ઉકેલાયેલું ઉદાહરણ: જ્હોન, ઉંમર 62