Buddiannau Marwolaeth Pensiwn y DU 2026: Mynegiad o Ddymuniad, Cyfandaliadau a'r Newid IHT sy'n Dod yn 2027

DC vs DB: Y Gwahaniaeth Allweddol

Mae'r buddiannau marwolaeth y byddwch yn eu gadael ar ôl yn dibynnu bron yn gyfan gwbl ar ba fath o bensiwn sydd gennych. Mae pensiynau cyfraniad diffiniedig (DC) — gan gynnwys SIPPs, pensiynau personol, a'r rhan fwyaf o bensiynau gweithle modern — yn dal cronfa o arian. Gellir enwebu'r gronfa gyfan i drosglwyddo i unrhyw un a ddewiswch, naill ai fel cyfandaliad neu fel cronfa dynnu i lawr, yn amodol ar y rheolau treth a ddisgrifir isod.

Nid yw pensiynau buddiant diffiniedig (DB) — cynlluniau cyflog terfynol a chyfartaledd gyrfa sy'n gyffredin yn y sector cyhoeddus — yn dal cronfa. Yn hytrach, maent yn addo incwm i briod sy'n goroesi (fel arfer 50% o'ch pensiwn) a gallant dalu cyfandaliad ar farwolaeth mewn gwasanaeth. Ni allwch gyfarwyddo buddiannau marwolaeth pensiwn DB yn yr un ffordd hyblyg â phensiwn DC.

Mynegiad o Ddymuniad wedi'i Esbonio

Mae mynegiad o ddymuniad (a elwir hefyd yn enwebiad buddiolwr) yn gyfarwyddyd ysgrifenedig i'ch ymddiriedolwyr pensiwn sy'n nodi pwy rydych am iddo dderbyn eich cronfa bensiwn ar farwolaeth. Dyma'r un dasg weinyddol bensiwn bwysicaf nad yw'r rhan fwyaf o bobl byth yn ei chwblhau — neu'n ei chwblhau unwaith ac yn anghofio'i diweddaru.

Yn hollbwysig, mae mynegiad o ddymuniad nid yn rhwymol yn gyfreithiol. Mae ymddiriedolwyr pensiwn yn cadw disgresiwn dros y taliad — dyma sy'n caniatáu i'r gronfa aros y tu allan i'ch ystâd at ddibenion IHT (o leiaf hyd Ebrill 2027). Yn ymarferol, mae ymddiriedolwyr yn dilyn enwebiad dilys a chyfredol yn y mwyafrif helaeth o achosion. Os nad oes enwebiad ar gof a chadw, rhaid i'r ymddiriedolwr ymchwilio i berthynas agosaf, a all oedi taliad am fisoedd a chreu anghydfodau.

Mae enwebiad rhwymol ar gael mewn rhai trefniadau pensiwn hŷn neu alltraeth. Yn wahanol i fynegiad o ddymuniad, mae enwebiad rhwymol yn gorfodi'r ymddiriedolwyr i dalu'r person enwebedig. Daw'r sicrwydd hwn ar gost: gan fod y taliad yn orfodol yn hytrach na disgresiynol, gall CThEM ei drin fel rhan o'ch ystâd, gan sbarduno IHT o bosibl. Ceisiwch gyngor arbenigol cyn defnyddio enwebiad rhwymol.

Camgymeriadau cyffredin ar ffurflenni mynegiad o ddymuniad: enwi eich “ystâd” yn hytrach na phobl unigol wedi'u henwi (sy'n sbarduno profiant ac o bosibl IHT); enwi cyn-briod heb ddiweddaru ar ôl ysgariad; peidio â rhannu canrannau ar draws sawl buddiolwr; ac enwi plentyn dan oed heb hefyd enwi ymddiriedolwr i reoli arian hyd nes y bydd y plentyn yn oedolyn.

Y Lwfans Cyfandaliad a Budd Marwolaeth o £1,073,100

Mae'r lwfans cyfandaliad a budd marwolaeth (LSDBA) yn £1,073,100. Dyma'r uchafswm y gellir ei dalu fel cyfandaliad di-dreth o'ch holl bensiynau cofrestredig wedi'u cyfuno pan fyddwch farw cyn 75 oed. Disodlodd yr hen fframwaith lwfans oes o fis Ebrill 2024 ac mae wedi'i rewi ar y lefel hon.

Os yw cyfanswm eich buddiannau marwolaeth pensiwn yn fwy na £1,073,100 a byddwch farw cyn 75, mae'r gormodedd yn drethadwy. Mae'r darparwr yn didynnu 45% ar y gormodedd cyn talu. Os byddwch farw'n 75 oed neu'n hŷn, nid yw'r LSDBA yn berthnasol — trinir pob taliad fel incwm y buddiolwr ac maent yn ddarostyngedig i'w cyfradd ymylol o dreth incwm, waeth beth fo'r swm.

Rhennir y LSDBA ar draws eich holl bensiynau. Os oes gennych SIPP gwerth £800,000 a phensiwn gweithle gwerth £400,000, mae'r cyfuniad o £1,200,000 yn fwy na'r lwfans o £126,900 — ac os byddwch farw cyn 75, byddai treth o £57,105 (45%) yn ddyledus ar y gormodedd hwnnw.

Y Rheol 2 Flynedd

Mae'r rheol 2 flynedd yn derfyn amser sy'n dal llawer o deuluoedd ar eu traed. Os na chaiff eich cronfa bensiwn ei dynodi i fuddiolwr o fewn 2 flynedd i weinyddwr y cynllun gael ei hysbysu am eich marwolaeth, mae'r taliad yn colli ei statws di-dreth — hyd yn oed os buoch farw cyn 75 oed.

Yn benodol: os telir cyfandaliad fwy na 2 flynedd ar ôl hysbysiad marwolaeth, mae CThEM yn ei drin fel incwm y buddiolwr a chymhwysir treth incwm ar eu cyfradd ymylol — waeth beth fo'ch oedran ar farwolaeth. Golyga hyn y gallai berson 60 oed sy'n marw â phensiwn DC o £300,000, ond y mae ei deulu'n cymryd 3 blynedd i drefnu'r gwaith papur, weld yr holl £300,000 yn cael ei drethu ar 20%, 40% neu 45% yn nwylo'r buddiolwr yn hytrach na'i dderbyn yn ddi-dreth.

Y wers ymarferol: sicrhewch fod eich aelodau teulu allweddol neu'ch ysgutorion yn gwybod pa ddarparwyr pensiwn a ddefnyddiwch a gallant gysylltu â nhw'n brydlon. Cadwch restr o ddarparwyr pensiwn, rhifau polisi, a manylion mewngofnodi ar-lein mewn lleoliad diogel ond hygyrch (amlen wedi'i selio gyda'ch ewyllys, neu reolwr cyfrineiriau a rennir â pherson y gellir ymddiried ynddo).

Buddiolwyr Tynnu i Lawr

Pan fydd deiliad pensiwn DC yn marw, nid oes rhaid i fuddiolwyr gymryd y gronfa fel cyfandaliad. Gallant yn hytrach etifeddu'r pensiwn fel cronfa dynnu i lawr buddiolwr — gan gadw'r arian wedi'i fuddsoddi a'i dynnu i lawr dros amser. Gall hyn fod yn hynod dreth-effeithlon:

• Os byddwch farw cyn 75: gall buddiolwyr dynnu o'r gronfa yn gwbl rydd rhag treth incwm (hyd at y LSDBA). Gallant oedi tyniadau hyd nes y bydd angen yr arian arnynt, gan ganiatáu twf di-dreth parhaus.
• Os byddwch farw'n 75 oed neu'n hŷn: mae buddiolwyr yn talu treth incwm ar eu cyfradd ymylol ar dyniadau. Mae buddiolwr sy'n drethdalwr cyfradd sylfaenol yn talu 20%; gall person nad yw'n drethdalwr dynnu hyd at y lwfans personol (£12,570) bob blwyddyn yn ddi-dreth.

Gellir enwebu cronfeydd tynnu i lawr buddiolwyr ymhellach i drosglwyddo i'r genhedlaeth nesaf ar farwolaeth y buddiolwr — a elwir yn “tynnu i lawr olynydd”. Mae hyn yn creu cadwyn o gronfeydd pensiwn wedi'u hetifeddu a all ymestyn cenedlaethau, er bod pob cenhedlaeth yn talu treth incwm ar ei chyfradd ei hun ar dyniadau os bu farw'r deiliad gwreiddiol yn 75 oed neu'n hŷn.

Ymddiriedolaeth Osgoi Pensiwn

Mae ymddiriedolaeth osgoi pensiwn (neu ymddiriedolaeth osgoi priodasol) yn ymddiriedolaeth ddisgresiynol a sefydlwyd i dderbyn cyfandaliadau budd marwolaeth o bensiwn. Yn hytrach na'r cyfandaliad yn mynd yn uniongyrchol i briod sy'n goroesi (ac yna i mewn i'w ystâd, gan wynebu IHT o bosibl ar eu marwolaeth hwy), mae'n mynd i mewn i'r ymddiriedolaeth. Mae'r ymddiriedolwyr — a all gynnwys y priod sy'n goroesi — yn rheoli pryd a sut y dosberthir arian.

Y prif fudd: nid yw arian yn yr ymddiriedolaeth osgoi'n ffurfio rhan o ystâd drethadwy'r priod sy'n goroesi. Os yw'r priod sy'n goroesi eisoes yn gyfoethog, gallai cyfandaliad mawr yn glanio yn eu hystâd ei wthio'n dda uwchlaw'r trothwy IHT, gan gostio hyd at 40% ar farwolaeth. Trwy ymddiriedolaeth osgoi, gellir defnyddio'r un arian er budd y priod heb fynd i mewn i'w hystâd.

O fis Ebrill 2027, bydd cronfeydd pensiwn DC eu hunain yn dod i mewn i'r ystâd at ddibenion IHT, gan leihau un o fanteision hanesyddol pensiynau. Gallai ymddiriedolaethau osgoi barhau i chwarae rhan wrth atal IHT dwbl (cronfa bensiwn yn cael ei threthu ar y farwolaeth gyntaf, yna elw'n cael ei drethu eto ar farwolaeth y priod), ond mae'r dirwedd yn newid. Dylai unrhyw un â chynilion DC sylweddol gael cyngor ariannol a chyfreithiol cyn Ebrill 2027 i adolygu eu strategaeth.

Y Newid IHT ym Mis Ebrill 2027: Yr Hyn sydd Angen i Chi ei Wybod

Ar hyn o bryd, mae pensiynau DC yn eistedd yn gwbl y tu allan i'ch ystâd — ni chânt eu cyfrif wrth gyfrifo eich rhwymedigaeth IHT. Mae hyn wedi gwneud pensiynau'n gerbyd trosglwyddo cyfoeth hynod boblogaidd: mae ymddeolwyr call yn ariannol yn tynnu o ISAs, cynilion ac asedau eraill yn gyntaf, gan gadw eu cronfa bensiwn i'w throsglwyddo'n rhydd rhag IHT.

O fis Ebrill 2027, bydd cronfeydd pensiwn DC heb eu gwario yn cael eu hychwanegu at eich ystâd ar gyfer IHT. Y band cyfradd sero IHT cyfredol yw £325,000 (yn codi i uchafswm o £1,000,000 gyda'r band cyfradd sero preswylfa ac eithriad priod llawn). Trethir symiau uwchlaw'r trothwy sydd ar gael ar 40%.

Prif bwyntiau'r diwygiad:

• Disgwylir i'r eithriad priod/partner sifil fod yn berthnasol — dylai pensiynau a adewir i briod aros yn rhydd rhag IHT (fel gydag asedau eraill)
• Bydd pensiynau a adewir i blant sy'n oedolion, partneriaid sy'n cyd-fyw neu fuddiolwyr eraill yn dod o fewn yr ystâd ac yn wynebu IHT posibl o 40%
• Mae'r newid yn effeithio ar drefn tynnu asedau mewn ymddeoliad — bydd llawer o bobl am wario cronfeydd pensiwn yn gynharach a chadw asedau eraill yn lle hynny
• Mae eithriadau rhoi blynyddol (£3,000/blwyddyn, ynghyd â defnyddio lwfans y flwyddyn flaenorol) a rhoddion 7 mlynedd yn dod yn fwy perthnasol i drosglwyddo cyfoeth i blant

Ni fydd y diwygiad hwn yn effeithio ar bawb yn gyfartal. Os yw cyfanswm eich ystâd (gan gynnwys pensiwn) yn is na'ch band cyfradd sero sydd ar gael, nid oes IHT i'w dalu beth bynnag. Ond i'r rhai â chronfeydd DC ac eiddo sylweddol, gallai'r cyfuniad gynhyrchu biliau IHT mawr iawn.

Buddiannau Marwolaeth Buddiant Diffiniedig

Mae buddiannau marwolaeth pensiwn DB yn amrywio yn ôl cynllun ond fel arfer maent yn cynnwys:

Fel arfer nid yw partneriaid heb briodi'n gymwys yn awtomatig i bensiwn cynllun DB — fel arfer mae angen ichi ddarparu tystiolaeth o ddibyniaeth ariannol neu gyd-fyw i ymddiriedolwyr y cynllun. Os ydych heb briodi ac yn cyd-fyw, gwiriwch reolau eich cynllun yn ofalus a sicrhewch eich bod wedi darparu'r cynllun â gwybodaeth enwebai gyfredol a thystiolaeth o'ch perthynas.

Rhestr Wirio Adolygu Enwebiad

Ni ddylai adolygiad enwebiad gymryd mwy na 30 munud a gallai arbed degau o filoedd o bunnoedd a misoedd o oedi i'ch teulu. Ewch trwy'r rhestr wirio hon ar gyfer pob pensiwn sydd gennych:

• Dewch o hyd i'ch holl ddarparwyr pensiwn (defnyddiwch wasanaeth olrhain pensiwn os oes angen: gov.uk/find-pension-contact-details)
• Mewngofnodwch i borth pob darparwr ac adolygu eich mynegiad o ddymuniad cyfredol
• Gwiriwch fod buddiolwyr enwebedig yn dal yn fyw ac yn dal yn gywir
• Sicrhewch fod canrannau ar draws sawl buddiolwr yn adio i 100%
• Tynnwch unrhyw gyn-briod neu bartner blaenorol o enwebiadau
• Ychwanegwch briod, partner neu blant newydd a anwyd ers yr adolygiad diwethaf
• Gwiriwch a yw unrhyw fuddiolwyr yn blant dan oed — ystyriwch enwi ymddiriedolwr neu ymddiriedolaeth
• Peidiwch ag enwi eich “ystâd” oni bai eich bod yn benodol am i'r gronfa fynd trwy brofiant
• Ar gyfer pensiynau DB, gwiriwch reolau'r cynllun ar bartneriaid heb briodi a sicrhewch fod tystiolaeth gyd-fyw ar gof a chadw
• Dywedwch wrth eich ysgutorion neu berthynas agosaf ble mae pob pensiwn wedi'i ddal a sut i gysylltu â nhw

Enghraifft Waith: John, 62 Oed