UK পেনশন ডেথ বেনিফিটস ২০২৬: এক্সপ্রেশন অফ উইশ, লাম্প সাম এবং ২০২৭ সালে আসছে যে IHT পরিবর্তন

DC বনাম DB ডেথ বেনিফিট: মূল পার্থক্য

আপনি যে ডেথ বেনিফিট রেখে যান তা প্রায় সম্পূর্ণভাবে নির্ভর করে আপনার কোন ধরনের পেনশন আছে তার উপর। ডিফাইন্ড কন্ট্রিবিউশন (DC) পেনশন — SIPP, পার্সোনাল পেনশন, এবং বেশিরভাগ আধুনিক ওয়ার্কপ্লেস পেনশনসহ — অর্থের একটি তহবিল ধারণ করে। পুরো তহবিলটি আপনার পছন্দমতো যেকোনো ব্যক্তির কাছে যাওয়ার জন্য মনোনীত করা যায়, হয় লাম্প সাম হিসেবে অথবা ড্রডাউন তহবিল হিসেবে, নিচে বর্ণিত করের নিয়মের সাপেক্ষে।

ডিফাইন্ড বেনিফিট (DB) পেনশন — পাবলিক সেক্টরে সাধারণ ফাইনাল স্যালারি ও ক্যারিয়ার এভারেজ স্কিম — কোনো তহবিল ধারণ করে না। এর পরিবর্তে, এটি জীবিত স্বামী/স্ত্রীকে (সাধারণত আপনার পেনশনের ৫০%) একটি আয়ের প্রতিশ্রুতি দেয় এবং সার্ভিসে থাকাকালীন মৃত্যুতে লাম্প সাম প্রদান করতে পারে। DC পেনশনের মতো নমনীয়ভাবে আপনি একটি DB পেনশনের ডেথ বেনিফিট নির্দেশ করতে পারবেন না।

এক্সপ্রেশন অফ উইশ ব্যাখ্যা

এক্সপ্রেশন অফ উইশ (নমিনেশন অফ বেনিফিশিয়ারি নামেও পরিচিত) হলো আপনার পেনশন ট্রাস্টিদের কাছে একটি লিখিত নির্দেশ, যেখানে বলা থাকে মৃত্যুর পরে আপনি কাকে আপনার পেনশন তহবিল পেতে চান। এটি সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ একক পেনশন প্রশাসনিক কাজ, যা বেশিরভাগ মানুষ কখনো সম্পন্ন করে না — অথবা একবার করে হালনাগাদ করতে ভুলে যায়।

গুরুত্বপূর্ণভাবে, একটি এক্সপ্রেশন অফ উইশ আইনগতভাবে বাধ্যতামূলক নয়। পেনশন ট্রাস্টিরা পেমেন্টের উপর বিবেচনাধীন ক্ষমতা রাখে — এটিই তহবিলকে IHT-এর উদ্দেশ্যে আপনার এস্টেটের বাইরে থাকতে দেয় (অন্তত এপ্রিল ২০২৭ পর্যন্ত)। বাস্তবে, অধিকাংশ ক্ষেত্রে ট্রাস্টিরা একটি বৈধ, হালনাগাদ নমিনেশন অনুসরণ করে। ফাইলে কোনো নমিনেশন না থাকলে, ট্রাস্টিকে নিকটাত্মীয় অনুসন্ধান করতে হয়, যা পেমেন্টে মাস-খানেক বিলম্ব ও বিরোধ সৃষ্টি করতে পারে।

কিছু পুরনো বা অফশোর পেনশন ব্যবস্থায় বাইন্ডিং নমিনেশন পাওয়া যায়। এক্সপ্রেশন অফ উইশের বিপরীতে, একটি বাইন্ডিং নমিনেশন ট্রাস্টিদের মনোনীত ব্যক্তিকে পেমেন্ট করতে বাধ্য করে। এই নিশ্চয়তার একটি মূল্য আছে: কারণ পেমেন্ট বিবেচনাধীন না হয়ে বাধ্যতামূলক হওয়ায়, HMRC এটিকে আপনার এস্টেটের অংশ হিসেবে গণ্য করতে পারে, যা সম্ভাব্যভাবে IHT সৃষ্টি করে। বাইন্ডিং নমিনেশন ব্যবহারের আগে বিশেষজ্ঞ পরামর্শ নিন।

এক্সপ্রেশন অফ উইশ ফর্মে সাধারণ ভুল: নির্দিষ্ট ব্যক্তির পরিবর্তে আপনার "এস্টেট" নাম দেওয়া (যা প্রোবেট ও সম্ভাব্য IHT সৃষ্টি করে); বিবাহবিচ্ছেদের পরে হালনাগাদ না করে প্রাক্তন স্বামী/স্ত্রীর নাম রাখা; একাধিক বেনিফিশিয়ারির মধ্যে শতাংশ ভাগ না করা; এবং সন্তান প্রাপ্তবয়স্ক না হওয়া পর্যন্ত তহবিল পরিচালনার জন্য একজন ট্রাস্টির নাম না দিয়ে নাবালক সন্তানের নাম দেওয়া।

£1,073,100 লাম্প সাম এবং ডেথ বেনিফিট অ্যালাউয়েন্স

লাম্প সাম এবং ডেথ বেনিফিট অ্যালাউয়েন্স (LSDBA) হলো £1,073,100। এটি আপনার সব রেজিস্টার্ড পেনশন মিলিয়ে সর্বোচ্চ যে পরিমাণ কর-মুক্ত লাম্প সাম হিসেবে দেওয়া যায় যখন আপনি ৭৫ বছরের আগে মারা যান। এটি এপ্রিল ২০২৪ থেকে পুরনো লাইফটাইম অ্যালাউয়েন্স কাঠামোর জায়গা নিয়েছে এবং এই স্তরে ফ্রোজেন আছে।

আপনার মোট পেনশন ডেথ বেনিফিট £1,073,100 ছাড়িয়ে গেলে এবং আপনি ৭৫ বছরের আগে মারা গেলে, অতিরিক্ত অংশটি করযোগ্য। প্রোভাইডার পেমেন্টের আগে অতিরিক্ত অংশের উপর ৪৫% কর্তন করে। আপনি ৭৫ বা তার বেশি বয়সে মারা গেলে, LSDBA প্রযোজ্য হয় না — সব পেমেন্ট বেনিফিশিয়ারির আয় হিসেবে গণ্য হয় এবং পরিমাণ নির্বিশেষে তাদের প্রান্তিক ইনকাম ট্যাক্স হারে করযোগ্য হয়।

LSDBA আপনার সব পেনশন জুড়ে ভাগ করা হয়। আপনার £800,000 মূল্যের একটি SIPP এবং £400,000 মূল্যের একটি ওয়ার্কপ্লেস পেনশন থাকলে, মিলিত £1,200,000 অ্যালাউয়েন্সকে £126,900 দ্বারা ছাড়িয়ে যায় — এবং আপনি ৭৫ বছরের আগে মারা গেলে, সেই অতিরিক্ত অংশের উপর £57,105 (৪৫%) কর প্রদেয় হবে।

২-বছরের নিয়ম

২-বছরের নিয়ম হলো এমন একটি সময়সীমা যা অনেক পরিবারকে অপ্রত্যাশিতভাবে ধরে ফেলে। স্কিম অ্যাডমিনিস্ট্রেটরকে আপনার মৃত্যুর কথা জানানোর ২ বছরের মধ্যেআপনার পেনশন তহবিল একজন বেনিফিশিয়ারির জন্য নির্ধারিত না হলে, পেমেন্টটি তার কর-মুক্ত মর্যাদা হারায় — এমনকি আপনি ৭৫ বছরের আগে মারা গেলেও।

নির্দিষ্টভাবে বলতে গেলে: মৃত্যুর নোটিফিকেশনের ২ বছরের বেশি পরে লাম্প সাম প্রদান করা হলে, HMRC এটিকে বেনিফিশিয়ারির আয় হিসেবে গণ্য করে এবং তাদের প্রান্তিক ইনকাম ট্যাক্স হার প্রযোজ্য হয় — আপনার মৃত্যুকালীন বয়স নির্বিশেষে। এর অর্থ হলো ৬০ বছর বয়সী একজন ব্যক্তি যিনি £300,000 DC পেনশন রেখে মারা গেছেন, কিন্তু যার পরিবার কাগজপত্র সমাধান করতে ৩ বছর সময় নিয়েছে, তার পুরো £300,000 কর-মুক্তভাবে পাওয়ার পরিবর্তে বেনিফিশিয়ারির হাতে ২০%, ৪০% বা ৪৫% হারে করযোগ্য হতে পারে।

বাস্তব শিক্ষা: নিশ্চিত করুন যে আপনার মূল পরিবারের সদস্য বা এক্সিকিউটররা জানেন আপনি কোন পেনশন প্রোভাইডার ব্যবহার করেন এবং দ্রুত তাদের সাথে যোগাযোগ করতে পারেন। পেনশন প্রোভাইডার, পলিসি নম্বর এবং অনলাইন লগইন বিবরণের একটি তালিকা নিরাপদ কিন্তু সহজলভ্য স্থানে রাখুন (আপনার উইলের সাথে একটি সিল করা খাম, বা একজন বিশ্বস্ত ব্যক্তির সাথে শেয়ার করা একটি পাসওয়ার্ড ম্যানেজার)।

ড্রডাউন বেনিফিশিয়ারি

একজন DC পেনশন ধারক মারা গেলে, বেনিফিশিয়ারিদের তহবিলটি লাম্প সাম হিসেবে নিতে হবে না। তারা পরিবর্তে পেনশনটি বেনিফিশিয়ারি ড্রডাউন তহবিলহিসেবে উত্তরাধিকারসূত্রে পেতে পারে — অর্থ বিনিয়োগকৃত রেখে সময়ের সাথে ধীরে ধীরে তা তুলতে পারে। এটি উচ্চ কর-দক্ষ হতে পারে:

• আপনি ৭৫ বছরের আগে মারা গেলে: বেনিফিশিয়ারিরা তহবিল থেকে সম্পূর্ণ ইনকাম ট্যাক্স-মুক্তভাবে তুলতে পারে (LSDBA পর্যন্ত)। তারা প্রয়োজন না হওয়া পর্যন্ত উত্তোলন বিলম্বিত করতে পারে, যা কর-মুক্ত প্রবৃদ্ধি অব্যাহত রাখতে দেয়।
• আপনি ৭৫ বা তার বেশি বয়সে মারা গেলে: বেনিফিশিয়ারিরা উত্তোলনের উপর তাদের প্রান্তিক হারে ইনকাম ট্যাক্স দেয়। একজন বেসিক-রেট করদাতা বেনিফিশিয়ারি ২০% দেয়; একজন অ-করদাতা প্রতি বছর পার্সোনাল অ্যালাউয়েন্স (£12,570) পর্যন্ত কর-মুক্তভাবে তুলতে পারে।

বেনিফিশিয়ারি ড্রডাউন তহবিল পরবর্তী প্রজন্মের কাছে যাওয়ার জন্য আরও মনোনীত করা যায় — বেনিফিশিয়ারির মৃত্যুতে — যাকে "সাকসেসর ড্রডাউন" বলা হয়। এটি উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া পেনশন তহবিলের একটি ধারা তৈরি করে যা একাধিক প্রজন্ম জুড়ে বিস্তৃত হতে পারে, যদিও মূল ধারক ৭৫ বা তার বেশি বয়সে মারা গেলে প্রতিটি প্রজন্ম উত্তোলনের উপর তাদের নিজস্ব হারে ইনকাম ট্যাক্স দেয়।

পেনশন বাইপাস ট্রাস্ট

একটি পেনশন বাইপাস ট্রাস্ট (বা স্পাউসাল বাইপাস ট্রাস্ট) হলো একটি বিবেচনাধীন ট্রাস্ট যা একটি পেনশন থেকে ডেথ বেনিফিট লাম্প সাম গ্রহণের জন্য প্রতিষ্ঠিত হয়। লাম্প সাম সরাসরি জীবিত স্বামী/স্ত্রীর কাছে (এবং তারপর তাদের এস্টেটে, যা তাদের মৃত্যুতে সম্ভাব্যভাবে IHT সৃষ্টি করতে পারে) না গিয়ে, এটি ট্রাস্টে যায়। ট্রাস্টিরা — যাদের মধ্যে জীবিত স্বামী/স্ত্রীও থাকতে পারেন — কখন ও কীভাবে অর্থ বণ্টিত হবে তা নিয়ন্ত্রণ করেন।

প্রধান সুবিধা: বাইপাস ট্রাস্টের অর্থ জীবিত স্বামী/স্ত্রীর করযোগ্য এস্টেটের অংশ হয় না। জীবিত স্বামী/স্ত্রী ইতিমধ্যে ধনী হলে, একটি বড় লাম্প সাম তাদের এস্টেটে পড়লে তা IHT সীমার অনেক উপরে ঠেলে দিতে পারে, যার মৃত্যুতে খরচ হতে পারে ৪০% পর্যন্ত। বাইপাস ট্রাস্টের মাধ্যমে, একই অর্থ স্বামী/স্ত্রীর সুবিধার জন্য ব্যবহার করা যায় তাদের এস্টেটে প্রবেশ না করেই।

এপ্রিল ২০২৭ থেকে, DC পেনশন তহবিল নিজেই IHT-এর জন্য এস্টেটে প্রবেশ করবে, যা পেনশনের ঐতিহাসিক সুবিধাগুলোর একটি কমিয়ে দেয়। বাইপাস ট্রাস্ট দ্বৈত IHT প্রতিরোধে (প্রথম মৃত্যুতে পেনশন তহবিল করযোগ্য, তারপর স্বামী/স্ত্রীর মৃত্যুতে আবার করযোগ্য) এখনও ভূমিকা রাখতে পারে, তবে পরিস্থিতি বদলাচ্ছে। উল্লেখযোগ্য DC সঞ্চয় থাকা যে কারো উচিত এপ্রিল ২০২৭-এর আগে তাদের কৌশল পর্যালোচনার জন্য আর্থিক ও আইনি পরামর্শ নেওয়া।

এপ্রিল ২০২৭ IHT পরিবর্তন: আপনার যা জানা দরকার

বর্তমানে, DC পেনশন সম্পূর্ণভাবে আপনার এস্টেটের বাইরে থাকে — আপনার IHT দায়বদ্ধতা হিসাব করার সময় এগুলো গণনা করা হয় না। এটি পেনশনকে একটি অত্যন্ত জনপ্রিয় সম্পদ হস্তান্তরের বাহন করে তুলেছে: আর্থিকভাবে সচেতন অবসরপ্রাপ্তরা প্রথমে ISA, সঞ্চয় ও অন্যান্য সম্পদ থেকে খরচ করেন, IHT-মুক্তভাবে হস্তান্তরের জন্য তাদের পেনশন তহবিল সংরক্ষণ করেন।

এপ্রিল ২০২৭ থেকে, অব্যয়িত DC পেনশন তহবিল IHT-এর জন্য আপনার এস্টেটে যোগ হবে। বর্তমান IHT নিল-রেট ব্যান্ড হলো £325,000 (রেসিডেন্স নিল-রেট ব্যান্ড ও পূর্ণ স্পাউস এক্সেম্পশনসহ সর্বোচ্চ £1,000,000 পর্যন্ত বাড়তে পারে)। উপলব্ধ সীমার উপরের পরিমাণে ৪০% হারে কর ধার্য হয়।

সংস্কারের মূল বিষয়গুলো:

• স্বামী/স্ত্রী বা সিভিল পার্টনার এক্সেম্পশন প্রযোজ্য থাকবে বলে আশা করা হচ্ছে — স্বামী/স্ত্রীকে রেখে যাওয়া পেনশন IHT-মুক্ত থাকা উচিত (অন্যান্য সম্পদের মতো)
• প্রাপ্তবয়স্ক সন্তান, সহবাসকারী সঙ্গী বা অন্যান্য বেনিফিশিয়ারিদের রেখে যাওয়া পেনশন এস্টেটের আওতায় পড়বে এবং সম্ভাব্য ৪০% IHT-এর মুখোমুখি হবে
• এই পরিবর্তন অবসরে সম্পদ উত্তোলনের ক্রমকে প্রভাবিত করে — অনেকে এখন আগে পেনশন তহবিল খরচ করতে চাইবেন এবং পরিবর্তে অন্যান্য সম্পদ সংরক্ষণ করতে চাইবেন
• বার্ষিক দান-ছাড় (বছরে £3,000, প্লাস আগের বছরের অ্যালাউয়েন্স ব্যবহার) এবং ৭-বছরের দান সন্তানদের কাছে সম্পদ হস্তান্তরের জন্য আরও প্রাসঙ্গিক হয়ে উঠবে

এই সংস্কার সবাইকে সমানভাবে প্রভাবিত করবে না। আপনার মোট এস্টেট (পেনশনসহ) আপনার উপলব্ধ নিল-রেট ব্যান্ডের নিচে থাকলে, যেকোনো ক্ষেত্রেই কোনো IHT দিতে হবে না। কিন্তু উল্লেখযোগ্য DC তহবিল ও সম্পত্তি থাকা ব্যক্তিদের জন্য, এই সমন্বয় খুব বড় IHT বিল তৈরি করতে পারে।

ডিফাইন্ড বেনিফিট ডেথ বেনিফিট

DB পেনশন ডেথ বেনিফিট স্কিমভেদে ভিন্ন হয় তবে সাধারণত অন্তর্ভুক্ত থাকে:

অবিবাহিত সঙ্গীরা সাধারণত স্বয়ংক্রিয়ভাবে একটি DB স্কিম পেনশনের জন্য যোগ্য হন না — স্কিম ট্রাস্টিদের কাছে আপনাকে সাধারণত আর্থিক নির্ভরতা বা সহবাসের প্রমাণ দিতে হয়। আপনি অবিবাহিত ও সহবাসরত হলে, আপনার স্কিমের নিয়ম সাবধানে পরীক্ষা করুন এবং নিশ্চিত করুন যে আপনি স্কিমকে হালনাগাদ মনোনীত-ব্যক্তির তথ্য এবং আপনার সম্পর্কের প্রমাণ দিয়েছেন।

নমিনেশন রিভিউ চেকলিস্ট

একটি নমিনেশন রিভিউ ৩০ মিনিটের বেশি সময় নেওয়া উচিত নয় এবং আপনার পরিবারের হাজার হাজার পাউন্ড ও মাসের পর মাস বিলম্ব বাঁচাতে পারে। আপনার প্রতিটি পেনশনের জন্য এই চেকলিস্টটি অনুসরণ করুন:

• আপনার সব পেনশন প্রোভাইডার খুঁজে বের করুন (প্রয়োজনে একটি পেনশন ট্রেসিং সার্ভিস ব্যবহার করুন: gov.uk/find-pension-contact-details)
• প্রতিটি প্রোভাইডার পোর্টালে লগ ইন করুন এবং আপনার বর্তমান এক্সপ্রেশন অফ উইশ পর্যালোচনা করুন
• নিশ্চিত করুন মনোনীত বেনিফিশিয়ারিরা এখনও জীবিত এবং এখনও সঠিক
• নিশ্চিত করুন একাধিক বেনিফিশিয়ারি জুড়ে শতাংশ যোগফল ১০০% হয়
• নমিনেশন থেকে যেকোনো প্রাক্তন স্বামী/স্ত্রী বা প্রাক্তন সঙ্গী সরিয়ে ফেলুন
• শেষ পর্যালোচনার পর থেকে জন্ম নেওয়া নতুন স্বামী/স্ত্রী, সঙ্গী বা সন্তান যোগ করুন
• কোনো বেনিফিশিয়ারি নাবালক কিনা পরীক্ষা করুন — একজন ট্রাস্টি বা ট্রাস্ট মনোনীত করার কথা বিবেচনা করুন
• আপনি নির্দিষ্টভাবে তহবিলটি প্রোবেটের মধ্য দিয়ে যেতে না চাইলে আপনার "এস্টেট" নাম দেবেন না
• DB পেনশনের জন্য, অবিবাহিত সঙ্গী সম্পর্কে স্কিমের নিয়ম পরীক্ষা করুন এবং সহবাসের প্রমাণ ফাইলে আছে কিনা নিশ্চিত করুন
• আপনার এক্সিকিউটর বা নিকটাত্মীয়কে বলুন প্রতিটি পেনশন কোথায় আছে এবং কীভাবে তাদের সাথে যোগাযোগ করতে হবে

বাস্তব উদাহরণ: জন, বয়স ৬২