یو کے پنشن ڈیتھ بینیفٹس 2026: ایکسپریشن آف وش، لمپ سم اور 2027 میں آنے والی IHT تبدیلی

DC بمقابلہ DB ڈیتھ بینیفٹس: اہم فرق

آپ جو ڈیتھ بینیفٹس چھوڑتے ہیں وہ تقریباً مکمل طور پر اس بات پر منحصر ہیں کہ آپ کس قسم کی پنشن رکھتے ہیں۔ ڈیفائنڈ کنٹریبیوشن (DC) پنشنز — بشمول SIPPs، پرسنل پنشنز، اور زیادہ تر جدید ورک پلیس پنشنز — رقم کا ایک فنڈ رکھتی ہیں۔ نیچے بیان کردہ ٹیکس قواعد کے تابع، پورا فنڈ کسی بھی شخص کو، یا تو لمپ سم کے طور پر یا ڈرا ڈاؤن فنڈ کے طور پر، منتقل ہونے کے لیے نامزد کیا جا سکتا ہے۔

ڈیفائنڈ بینیفٹ (DB) پنشنز — پبلک سیکٹر میں عام فائنل سیلری اور کیریئر ایوریج اسکیمیں — کوئی فنڈ نہیں رکھتیں۔ اس کے بجائے، وہ زندہ بچ جانے والی شریک حیات کو آمدنی (عام طور پر آپ کی پنشن کا 50%) کا وعدہ کرتی ہیں اور سروس کے دوران موت پر لمپ سم ادا کر سکتی ہیں۔ آپ DC پنشن کی طرح لچکدار انداز میں DB پنشن کے ڈیتھ بینیفٹس کی سمت متعین نہیں کر سکتے۔

ایکسپریشن آف وش کی وضاحت

ایک ایکسپریشن آف وش (جسے نامزدگی برائے بینیفشری بھی کہا جاتا ہے) آپ کے پنشن ٹرسٹیز کو ایک تحریری ہدایت ہے جس میں بتایا جاتا ہے کہ موت کے بعد آپ کا پنشن فنڈ کسے ملنا چاہیے۔ یہ سب سے اہم پنشن انتظامی کام ہے جسے زیادہ تر لوگ کبھی مکمل نہیں کرتے — یا ایک بار مکمل کر کے اپ ڈیٹ کرنا بھول جاتے ہیں۔

اہم بات یہ ہے کہ ایکسپریشن آف وش قانونی طور پر پابند نہیں ہے۔ پنشن ٹرسٹیز ادائیگی پر صوابدید برقرار رکھتے ہیں — یہی وہ چیز ہے جو فنڈ کو IHT کے مقاصد کے لیے آپ کے اسٹیٹ سے باہر رہنے دیتی ہے (کم از کم اپریل 2027 تک)۔ عملی طور پر، ٹرسٹیز زیادہ تر معاملات میں ایک درست، اپ ٹو ڈیٹ نامزدگی کی پیروی کرتے ہیں۔ اگر فائل میں کوئی نامزدگی نہیں ہے تو ٹرسٹی کو قریبی رشتہ داروں کی تحقیق کرنی پڑتی ہے، جس سے ادائیگی میں مہینوں کی تاخیر ہو سکتی ہے اور تنازعات پیدا ہو سکتے ہیں۔

کچھ پرانی یا آف شور پنشن ترتیبات میں بائنڈنگ نامینیشن دستیاب ہے۔ ایکسپریشن آف وش کے برعکس، بائنڈنگ نامینیشن ٹرسٹیز کو نامزد شخص کو ادائیگی کرنے پر مجبور کرتی ہے۔ یہ یقین دہانی ایک قیمت پر آتی ہے: چونکہ ادائیگی صوابدیدی کے بجائے مجبوری ہوتی ہے، HMRC اسے آپ کے اسٹیٹ کا حصہ سمجھ سکتا ہے، جو ممکنہ طور پر IHT کو متحرک کر سکتا ہے۔ بائنڈنگ نامینیشن استعمال کرنے سے پہلے ماہر مشورہ حاصل کریں۔

ایکسپریشن آف وش فارمز پر عام غلطیاں: نامزد افراد کے بجائے اپنا "اسٹیٹ" نامزد کرنا (جس سے پروبیٹ اور ممکنہ طور پر IHT متحرک ہو جاتا ہے)؛ طلاق کے بعد اپ ڈیٹ کیے بغیر سابقہ شریک حیات کو نامزد رکھنا؛ متعدد بینیفشریز میں فیصد تقسیم نہ کرنا؛ اور کسی نابالغ بچے کو نامزد کرتے وقت بچے کے بالغ ہونے تک فنڈز کا انتظام کرنے کے لیے کسی ٹرسٹی کو نامزد نہ کرنا۔

£1,073,100 کا لمپ سم اور ڈیتھ بینیفٹ الاؤنس

لمپ سم اور ڈیتھ بینیفٹ الاؤنس (LSDBA) £1,073,100 ہے۔ یہ زیادہ سے زیادہ رقم ہے جو آپ کی تمام رجسٹرڈ پنشنز سے مل کر ٹیکس فری لمپ سم کے طور پر ادا کی جا سکتی ہے جب آپ 75 سال کی عمر سے پہلے فوت ہوں۔ اس نے اپریل 2024 سے پرانے لائف ٹائم الاؤنس فریم ورک کی جگہ لی اور یہ اسی سطح پر منجمد ہے۔

اگر آپ کے کل پنشن ڈیتھ بینیفٹس £1,073,100 سے تجاوز کریں اور آپ 75 سال سے پہلے فوت ہوں تو زیادتی ٹیکس کے تابع ہے۔ پرووائیڈر ادائیگی سے پہلے زیادتی پر 45% کاٹتا ہے۔ اگر آپ 75 سال یا اس سے زیادہ عمر میں فوت ہوں تو LSDBA لاگو نہیں ہوتا — رقم سے قطع نظر تمام ادائیگیوں کو بینیفشری کی آمدنی سمجھا جاتا ہے اور ان کی مارجنل انکم ٹیکس ریٹ کے تابع ہوتی ہیں۔

LSDBA آپ کی تمام پنشنز میں تقسیم ہوتا ہے۔ اگر آپ کے پاس £800,000 مالیت کا SIPP اور £400,000 مالیت کی ورک پلیس پنشن ہے تو مجموعی £1,200,000، الاؤنس سے £126,900 تجاوز کر جاتا ہے — اور اگر آپ 75 سال سے پہلے فوت ہوں تو اس زیادتی پر £57,105 (45%) ٹیکس واجب الادا ہوگا۔

2 سال کا قاعدہ

2 سال کا قاعدہ ایک ایسی آخری تاریخ ہے جو بہت سے خاندانوں کو حیران کر دیتی ہے۔ اگر آپ کا پنشن فنڈ اسکیم ایڈمنسٹریٹر کو آپ کی موت کی اطلاع ملنے کے 2 سال کے اندر کسی بینیفشری کو نامزد نہیں کیا جاتا تو ادائیگی اپنی سازگار ٹیکس حیثیت کھو دیتی ہے — چاہے آپ 75 سال کی عمر سے پہلے ہی فوت ہو گئے ہوں۔

خاص طور پر: اگر لمپ سم موت کی اطلاع کے 2 سال سے زیادہ کے بعد ادا کی جائے تو HMRC اسے بینیفشری کی آمدنی سمجھتا ہے اور ان کی مارجنل ریٹ پر انکم ٹیکس لاگو ہوتا ہے — چاہے آپ کی عمر موت کے وقت جو بھی ہو۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ 60 سالہ شخص جو £300,000 کی DC پنشن کے ساتھ فوت ہوتا ہے، لیکن جس کا خاندان کاغذی کارروائی مکمل کرنے میں 3 سال لے لیتا ہے، پوری £300,000 پر 20%، 40% یا 45% ٹیکس بینیفشری کے ہاتھ میں لگ سکتا ہے بجائے اس کے کہ ٹیکس فری وصول ہو۔

عملی سبق یہ ہے: یقینی بنائیں کہ آپ کے اہم خاندانی افراد یا ایگزیکیوٹرز جانتے ہوں کہ آپ کون سے پنشن پرووائیڈرز استعمال کرتے ہیں اور فوری طور پر ان سے رابطہ کر سکیں۔ پنشن پرووائیڈرز، پالیسی نمبرز، اور آن لائن لاگ ان تفصیلات کی فہرست ایک محفوظ لیکن قابل رسائی جگہ پر رکھیں (آپ کی وصیت کے ساتھ ایک سیل بند لفافہ، یا کسی قابل اعتماد شخص کے ساتھ شیئر کردہ پاس ورڈ منیجر)۔

ڈرا ڈاؤن بینیفشریز

جب کوئی DC پنشن ہولڈر فوت ہو جاتا ہے تو بینیفشریز کو فنڈ لمپ سم کے طور پر لینے کی ضرورت نہیں ہوتی۔ اس کے بجائے وہ پنشن کو بینیفشری ڈرا ڈاؤن فنڈ کے طور پر وراثت میں پا سکتے ہیں — رقم کو سرمایہ کاری میں رکھتے ہوئے وقت کے ساتھ نکالتے ہوئے۔ یہ انتہائی ٹیکس مؤثر ہو سکتا ہے:

• اگر آپ 75 سال سے پہلے فوت ہوں: بینیفشریز فنڈ سے مکمل طور پر انکم ٹیکس کے بغیر نکاسی کر سکتے ہیں (LSDBA تک)۔ وہ ضرورت پڑنے تک نکاسی کو مؤخر کر سکتے ہیں، جس سے مسلسل ٹیکس فری گروتھ ممکن ہوتی ہے۔
• اگر آپ 75 سال یا اس سے زیادہ عمر میں فوت ہوں: بینیفشریز نکاسی پر اپنی مارجنل ریٹ پر انکم ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ ایک بینیفشری جو بیسک ریٹ ٹیکس دہندہ ہے 20% ادا کرتا ہے؛ ایک نان ٹیکس دہندہ ہر سال پرسنل الاؤنس (£12,570) تک ٹیکس فری نکال سکتا ہے۔

بینیفشری ڈرا ڈاؤن فنڈز کو بینیفشری کی موت پر اگلی نسل کو منتقل ہونے کے لیے مزید نامزد کیا جا سکتا ہے — جسے "سکسیسر ڈرا ڈاؤن" کہا جاتا ہے۔ اس سے وراثت میں ملنے والے پنشن فنڈز کی ایک ایسی زنجیر بنتی ہے جو نسلوں تک پھیل سکتی ہے، اگرچہ اگر اصل ہولڈر 75 سال یا اس سے زیادہ عمر میں فوت ہوا ہو تو ہر نسل نکاسی پر اپنی ریٹ پر انکم ٹیکس ادا کرتی ہے۔

پنشن بائی پاس ٹرسٹ

پنشن بائی پاس ٹرسٹ (یا اسپاؤسل بائی پاس ٹرسٹ) ایک ڈسکریشنری ٹرسٹ ہے جو پنشن سے ڈیتھ بینیفٹ لمپ سمز وصول کرنے کے لیے قائم کیا جاتا ہے۔ لمپ سم کے براہ راست زندہ بچ جانے والی شریک حیات کو جانے (اور پھر ان کی موت پر IHT کا ممکنہ طور پر سامنا کرنے والے ان کے اسٹیٹ میں جانے) کے بجائے، یہ ٹرسٹ میں جاتی ہے۔ ٹرسٹیز — جن میں زندہ بچ جانے والی شریک حیات شامل ہو سکتی ہے — کنٹرول کرتے ہیں کہ رقم کب اور کیسے تقسیم کی جائے۔

اہم فائدہ: بائی پاس ٹرسٹ میں موجود رقم زندہ بچ جانے والی شریک حیات کے قابل ٹیکس اسٹیٹ کا حصہ نہیں بنتی۔ اگر زندہ بچ جانے والی شریک حیات پہلے ہی خوشحال ہے تو ان کے اسٹیٹ میں پہنچنے والی بڑی لمپ سم اسے IHT کی حد سے کافی اوپر لے جا سکتی ہے، جس سے موت پر 40% تک لاگت آ سکتی ہے۔ بائی پاس ٹرسٹ کے ذریعے، وہی رقم ان کے اسٹیٹ میں داخل ہوئے بغیر شریک حیات کے فائدے کے لیے استعمال کی جا سکتی ہے۔

اپریل 2027 سے، خود DC پنشن فنڈز IHT کے لیے اسٹیٹ میں داخل ہو جائیں گے، جو پنشنز کے تاریخی فوائد میں سے ایک کو کم کرتا ہے۔ بائی پاس ٹرسٹس اب بھی ڈبل IHT (پہلی موت پر پنشن فنڈ پر ٹیکس، پھر شریک حیات کی موت پر عواید پر دوبارہ ٹیکس) کو روکنے میں کردار ادا کر سکتے ہیں، لیکن منظر نامہ بدل رہا ہے۔ خاطر خواہ DC بچت رکھنے والے کسی بھی شخص کو اپریل 2027 سے پہلے اپنی حکمت عملی کا جائزہ لینے کے لیے مالی اور قانونی مشورہ لینا چاہیے۔

اپریل 2027 کی IHT تبدیلی: آپ کو کیا جاننے کی ضرورت ہے

فی الحال، DC پنشنز مکمل طور پر آپ کے اسٹیٹ سے باہر رہتی ہیں — آپ کی IHT ذمہ داری کا حساب لگاتے وقت انہیں شمار نہیں کیا جاتا۔ اس نے پنشنز کو دولت کی منتقلی کے ایک انتہائی مقبول ذریعے کے طور پر پیش کیا ہے: مالی طور پر سمجھدار ریٹائرڈ افراد پہلے ISAs، بچت اور دیگر اثاثوں سے رقم نکالتے ہیں، اپنے پنشن فنڈ کو IHT سے آزاد منتقل کرنے کے لیے محفوظ رکھتے ہوئے۔

اپریل 2027 سے، غیر خرچ شدہ DC پنشن فنڈز کو IHT کے لیے آپ کے اسٹیٹ میں شامل کیا جائے گا۔ موجودہ IHT نل ریٹ بینڈ £325,000 ہے (رہائشی نل ریٹ بینڈ اور مکمل شریک حیات چھوٹ کے ساتھ زیادہ سے زیادہ £1,000,000 تک بڑھتا ہے)۔ دستیاب حد سے اوپر کی رقوم پر 40% ٹیکس عائد ہوتا ہے۔

اصلاحات کے اہم نکات:

• شریک حیات/سول پارٹنر کی چھوٹ کے لاگو رہنے کی توقع ہے — شریک حیات کو چھوڑی گئی پنشنز IHT سے آزاد رہنی چاہئیں (دیگر اثاثوں کی طرح)
• بالغ بچوں، ساتھ رہنے والے پارٹنرز یا دیگر بینیفشریز کو چھوڑی گئی پنشنز اسٹیٹ میں شامل ہوں گی اور ممکنہ طور پر 40% IHT کا سامنا کریں گی
• یہ تبدیلی ریٹائرمنٹ میں اثاثوں کی نکاسی کی ترتیب کو متاثر کرتی ہے — بہت سے لوگ پنشن فنڈز پہلے خرچ کرنا اور دیگر اثاثے محفوظ رکھنا چاہیں گے
• بچوں کو دولت منتقل کرنے کے لیے سالانہ گفٹنگ چھوٹ (£3,000/سال، اور پچھلے سال کے الاؤنس کا استعمال) اور 7 سالہ گفٹس زیادہ متعلقہ ہو جائیں گے

یہ اصلاحات سب کو یکساں طور پر متاثر نہیں کریں گی۔ اگر آپ کا کل اسٹیٹ (پنشن سمیت) آپ کے دستیاب نل ریٹ بینڈ سے کم ہے تو ویسے بھی کوئی IHT ادا نہیں کرنا پڑے گا۔ لیکن نمایاں DC فنڈز اور جائیداد رکھنے والوں کے لیے، یہ امتزاج بہت بڑے IHT بل پیدا کر سکتا ہے۔

ڈیفائنڈ بینیفٹ ڈیتھ بینیفٹس

DB پنشن ڈیتھ بینیفٹس اسکیم کے حساب سے مختلف ہوتے ہیں لیکن عام طور پر ان میں شامل ہیں:

غیر شادی شدہ پارٹنرز عام طور پر خودکار طور پر DB اسکیم پنشن کے حقدار نہیں ہوتے — آپ کو عام طور پر اسکیم ٹرسٹیز کو مالی انحصار یا ساتھ رہنے کا ثبوت فراہم کرنا پڑتا ہے۔ اگر آپ غیر شادی شدہ ہیں اور ساتھ رہ رہے ہیں تو اپنی اسکیم کے قواعد کو غور سے چیک کریں اور یقینی بنائیں کہ آپ نے اسکیم کو اپ ٹو ڈیٹ نامزدگی کی معلومات اور اپنے تعلق کا ثبوت فراہم کیا ہے۔

نامزدگی جائزہ چیک لسٹ

نامزدگی کے جائزے میں 30 منٹ سے زیادہ وقت نہیں لگنا چاہیے اور یہ آپ کے خاندان کے دسیوں ہزار پاؤنڈ اور مہینوں کی تاخیر بچا سکتا ہے۔ آپ کے پاس موجود ہر پنشن کے لیے اس چیک لسٹ پر عمل کریں:

• اپنے تمام پنشن پرووائیڈرز کا پتہ لگائیں (اگر ضرورت ہو تو پنشن ٹریسنگ سروس استعمال کریں: gov.uk/find-pension-contact-details)
• ہر پرووائیڈر پورٹل میں لاگ ان کریں اور اپنی موجودہ ایکسپریشن آف وش کا جائزہ لیں
• چیک کریں کہ نامزد بینیفشریز اب بھی زندہ ہیں اور اب بھی درست ہیں
• یقینی بنائیں کہ متعدد بینیفشریز میں فیصد کا مجموعہ 100% تک پہنچتا ہے
• نامزدگیوں سے کسی بھی سابقہ شریک حیات یا سابقہ پارٹنر کو ہٹا دیں
• پچھلے جائزے کے بعد پیدا ہونے والے نئے شریک حیات، پارٹنر یا بچوں کو شامل کریں
• چیک کریں کہ کیا کوئی بینیفشری نابالغ ہے — ٹرسٹی یا ٹرسٹ نامزد کرنے پر غور کریں
• اپنا "اسٹیٹ" نامزد نہ کریں جب تک کہ آپ خاص طور پر نہ چاہیں کہ فنڈ پروبیٹ سے گزرے
• DB پنشنز کے لیے، غیر شادی شدہ پارٹنرز پر اسکیم کے قواعد چیک کریں اور یقینی بنائیں کہ ساتھ رہنے کا ثبوت فائل میں موجود ہے
• اپنے ایگزیکیوٹرز یا قریبی رشتہ داروں کو بتائیں کہ ہر پنشن کہاں رکھی گئی ہے اور ان سے کیسے رابطہ کیا جائے

ورکڈ مثال: جان، عمر 62