مزايا وفاة المعاش التقاعدي في المملكة المتحدة 2026: نموذج التعبير عن الرغبة، المبالغ الإجمالية، وتغيير ضريبة الميراث القادم في 2027

مزايا الوفاة: DC مقابل DB — الفرق الجوهري

تعتمد مزايا الوفاة التي تتركها خلفك بشكل شبه كامل على نوع المعاش الذي تملكه. معاشات المساهمة المحددة (DC) — بما فيها SIPP، والمعاشات الشخصية، ومعظم معاشات مكان العمل الحديثة — تحتفظ بوعاء من المال. يمكن ترشيح الصندوق بالكامل للانتقال إلى أي شخص تختاره، إما كمبلغ إجمالي أو كصندوق سحب مرن، رهنًا بالقواعد الضريبية الموضحة أدناه.

معاشات المزايا المحددة (DB) — أنظمة الراتب النهائي ومتوسط المسيرة المهنية الشائعة في القطاع العام — لا تحتفظ بوعاء مالي. بدلًا من ذلك، تعد بدخل للزوج الباقي على قيد الحياة (عادةً 50% من معاشك) وقد تدفع مبلغًا إجماليًا عند الوفاة أثناء الخدمة. لا يمكنك توجيه مزايا وفاة معاش DB بنفس المرونة التي تتيحها معاشات DC.

شرح التعبير عن الرغبة

التعبير عن الرغبة (يُسمى أيضًا ترشيح المستفيد) هو تعليمات مكتوبة لأمناء معاشك التقاعدي توضح من تريد أن يتلقى صندوق معاشك عند الوفاة. إنها أهم مهمة إدارية متعلقة بالمعاش لا يكملها معظم الناس أبدًا — أو يكملونها مرة واحدة وينسون تحديثها.

الأمر الجوهري هو أن التعبير عن الرغبة غير ملزم قانونيًا. يحتفظ أمناء المعاش بسلطة تقديرية على الدفع — وهذا ما يسمح للصندوق بالبقاء خارج تركتك لأغراض ضريبة الميراث (على الأقل حتى أبريل 2027). عمليًا، يتبع الأمناء ترشيحًا صالحًا ومحدثًا في الغالبية العظمى من الحالات. إذا لم يكن هناك ترشيح مسجل، يجب على الأمين التحقق من أقرب الأقارب، مما قد يؤخر الدفع لعدة أشهر ويخلق نزاعات.

يتوفر ترشيح ملزم (binding nomination) في بعض ترتيبات المعاشات الأقدم أو الخارجية. على عكس التعبير عن الرغبة، يُجبر الترشيح الملزم الأمناء على الدفع للشخص المرشح. تأتي هذه اليقينية بثمن: نظرًا لأن الدفع مفروض وليس تقديريًا، قد تعامله HMRC كجزء من تركتك، مما قد يؤدي إلى فرض ضريبة ميراث. اطلب استشارة متخصصة قبل استخدام ترشيح ملزم.

الأخطاء الشائعة في نماذج التعبير عن الرغبة: تسمية "تركتك" بدلًا من أفراد محددين بالاسم (مما يؤدي إلى إجراءات إثبات الوصية وربما ضريبة الميراث)؛ تسمية زوج سابق دون التحديث بعد الطلاق؛ عدم تقسيم النسب المئوية بين عدة مستفيدين؛ وتسمية طفل قاصر دون تسمية أمين أيضًا لإدارة الأموال حتى يصبح الطفل بالغًا.

حد المبلغ الإجمالي ومزايا الوفاة البالغ £1,073,100

حد المبلغ الإجمالي ومزايا الوفاة (LSDBA) هو £1,073,100. هذا هو الحد الأقصى الذي يمكن دفعه كمبلغ إجمالي معفى من الضريبة من جميع معاشاتك المسجلة مجتمعة عند وفاتك قبل سن 75. حلّ هذا محل إطار حد العمر القديم اعتبارًا من أبريل 2024 وهو مجمّد عند هذا المستوى.

إذا تجاوز إجمالي مزايا وفاة معاشك £1,073,100 وتوفيت قبل سن 75، يخضع الفائض للضريبة. يخصم المزود 45% على الفائض قبل الدفع. إذا توفيت في سن 75 أو أكبر، لا ينطبق حد LSDBA — تُعامل جميع المدفوعات كدخل للمستفيد وتخضع لمعدل ضريبة الدخل الحدي الخاص به، بغض النظر عن المبلغ.

يُشارك حد LSDBA بين جميع معاشاتك. إذا كان لديك SIPP بقيمة £800,000 ومعاش مكان عمل بقيمة £400,000، فإن الإجمالي £1,200,000 يتجاوز الحد بمقدار £126,900 — وإذا توفيت قبل سن 75، ستُستحق ضريبة قدرها £57,105 (45%) على هذا الفائض.

قاعدة السنتين

قاعدة السنتين هي موعد نهائي يفاجئ كثيرًا من العائلات. إذا لم يُخصص صندوق معاشك لمستفيد خلال سنتين من إشعار مسؤول إدارة النظام بوفاتك، تفقد الدفعة وضعها المعفى من الضريبة — حتى لو توفيت قبل سن 75.

وتحديدًا: إذا دُفع مبلغ إجمالي بعد أكثر من سنتين من الإشعار بالوفاة، تعامله HMRC كدخل للمستفيد وتُفرض ضريبة الدخل بمعدله الحدي — بغض النظر عن عمرك عند الوفاة. هذا يعني أن شخصًا بعمر 60 عامًا يتوفى ولديه معاش DC بقيمة £300,000، لكن عائلته تستغرق 3 سنوات لترتيب الأوراق، قد يرى المبلغ الكامل £300,000 يُفرض عليه ضريبة 20% أو 40% أو 45% في يد المستفيد بدلًا من استلامه معفى من الضريبة.

الدرس العملي: تأكد من أن أفراد عائلتك الرئيسيين أو منفذي وصيتك يعرفون أي مزودي معاشات تستخدم ويمكنهم الاتصال بهم فورًا. احتفظ بقائمة بمزودي المعاشات وأرقام الوثائق وتفاصيل تسجيل الدخول عبر الإنترنت في مكان آمن لكن يمكن الوصول إليه (مظروف مختوم مع وصيتك، أو مدير كلمات مرور مشترك مع شخص موثوق).

المستفيدون من السحب المرن

عند وفاة صاحب معاش DC، لا يتعين على المستفيدين أخذ الصندوق كمبلغ إجمالي. يمكنهم بدلًا من ذلك وراثة المعاش كـ صندوق سحب مرن للمستفيد (beneficiary drawdown) — إبقاء الأموال مستثمرة وسحبها تدريجيًا بمرور الوقت. يمكن أن يكون هذا فعّالًا للغاية من الناحية الضريبية:

• إذا توفيت قبل 75: يمكن للمستفيدين السحب من الصندوق معفى تمامًا من ضريبة الدخل (حتى حد LSDBA). يمكنهم تأخير السحوبات حتى يحتاجوا المال، مما يتيح استمرار النمو المعفى من الضريبة.
• إذا توفيت في سن 75 أو أكبر: يدفع المستفيدون ضريبة الدخل بمعدلهم الحدي على السحوبات. يدفع المستفيد من دافعي الضريبة بالمعدل الأساسي 20%؛ ويمكن لغير الخاضع للضريبة السحب حتى حد الإعفاء الشخصي (£12,570) سنويًا معفى من الضريبة.

يمكن ترشيح صناديق السحب المرن للمستفيدين أيضًا للانتقال إلى الجيل التالي عند وفاة المستفيد — ويُعرف هذا بـ"السحب المرن الخَلَفي" (successor drawdown). يخلق هذا سلسلة من صناديق المعاش الموروثة يمكن أن تمتد عبر أجيال، رغم أن كل جيل يدفع ضريبة الدخل بمعدله الخاص على السحوبات إذا توفي صاحب الصندوق الأصلي في سن 75 أو أكبر.

صندوق bypass trust للمعاش

صندوق bypass trust للمعاش (أو spousal bypass trust) هو صندوق ائتماني تقديري يُنشأ لاستقبال المبالغ الإجمالية لمزايا الوفاة من المعاش. بدلًا من ذهاب المبلغ الإجمالي مباشرة إلى الزوج الباقي على قيد الحياة (ثم إلى تركته، مما قد يؤدي لضريبة ميراث عند وفاته)، يذهب إلى الصندوق الائتماني. يتحكم الأمناء — الذين قد يشملون الزوج الباقي على قيد الحياة — في توقيت وكيفية توزيع الأموال.

الفائدة الرئيسية: الأموال في صندوق bypass trust لا تُعد جزءًا من تركة الزوج الباقي على قيد الحياة الخاضعة للضريبة. إذا كان الزوج الباقي على قيد الحياة ثريًا بالفعل، فإن هبوط مبلغ إجمالي كبير في تركته قد يدفعها بعيدًا فوق حد ضريبة الميراث، مما يكلف حتى 40% عند الوفاة. عبر صندوق bypass trust، يمكن استخدام نفس الأموال لصالح الزوج دون دخولها ضمن تركته.

اعتبارًا من أبريل 2027، ستدخل أموال معاشات DC نفسها ضمن التركة لأغراض ضريبة الميراث، مما يقلل من إحدى المزايا التاريخية للمعاشات. قد تحتفظ صناديق bypass trust بدور في منع الازدواج الضريبي (فرض الضريبة على صندوق المعاش عند الوفاة الأولى، ثم فرضها مرة أخرى على العائدات عند وفاة الزوج)، لكن المشهد يتغير. ينبغي على أي شخص لديه مدخرات DC كبيرة الحصول على استشارة مالية وقانونية قبل أبريل 2027 لمراجعة استراتيجيته.

تغيير ضريبة الميراث في أبريل 2027: ما تحتاج لمعرفته

حاليًا، تقع معاشات DC بالكامل خارج تركتك — فهي لا تُحتسب عند حساب التزامك بضريبة الميراث. جعل هذا المعاشات أداة شائعة للغاية لنقل الثروة: يسحب المتقاعدون الأذكياء ماليًا من حسابات ISA والمدخرات وأصول أخرى أولًا، محافظين على صندوق معاشهم للانتقال معفى من ضريبة الميراث.

اعتبارًا من أبريل 2027، ستُضاف أموال معاشات DC غير المستهلكة إلى تركتك لأغراض ضريبة الميراث. الشريحة المعفاة الحالية من ضريبة الميراث هي £325,000 (ترتفع إلى حد أقصى £1,000,000 مع الشريحة المعفاة الإضافية للسكن والإعفاء الكامل للزوج). تُفرض ضريبة 40% على المبالغ التي تتجاوز الحد المتاح.

النقاط الرئيسية حول هذا الإصلاح:

• من المتوقع أن يستمر تطبيق إعفاء الزوج/الشريك المدني — يجب أن تبقى المعاشات الموروثة للزوج معفاة من ضريبة الميراث (كما هو الحال مع أصول أخرى)
• ستدخل المعاشات الموروثة للأبناء البالغين أو الشركاء المتعايشين أو مستفيدين آخرين ضمن التركة وقد تواجه ضريبة ميراث تصل إلى 40%
• يؤثر هذا التغيير على ترتيب سحب الأصول عند التقاعد — سيرغب كثيرون في إنفاق أموال المعاش مبكرًا والحفاظ على أصول أخرى بدلًا من ذلك
• تصبح إعفاءات الهبات السنوية (£3,000/سنويًا، بالإضافة إلى استخدام إعفاء السنة السابقة) وهبات السبع سنوات أكثر أهمية لنقل الثروة للأبناء

لن يؤثر هذا الإصلاح على الجميع بالتساوي. إذا كانت تركتك الإجمالية (بما فيها المعاش) أقل من شريحتك المعفاة المتاحة، فلا توجد ضريبة ميراث مستحقة على أي حال. لكن بالنسبة لمن لديهم صناديق DC كبيرة وممتلكات، قد ينتج عن هذا الجمع فواتير ضريبة ميراث كبيرة جدًا.

مزايا الوفاة في أنظمة المزايا المحددة

تختلف مزايا وفاة أنظمة DB حسب النظام لكنها تشمل عادةً:

لا يحق للشركاء غير المتزوجين عادةً الحصول تلقائيًا على معاش نظام DB — تحتاج عادةً لتقديم دليل على الاعتماد المالي أو التعايش لأمناء النظام. إذا كنت غير متزوج ومتعايشًا، تحقق من قواعد نظامك بعناية وتأكد من أنك قدمت للنظام معلومات محدثة عن المستفيد ودليلًا على علاقتك.

قائمة مراجعة الترشيح

يجب ألا تستغرق مراجعة الترشيح أكثر من 30 دقيقة ويمكن أن توفر لعائلتك عشرات الآلاف من الجنيهات وأشهرًا من التأخير. راجع هذه القائمة لكل معاش تقاعدي تملكه:

• حدد موقع جميع مزودي معاشاتك (استخدم خدمة تتبع المعاشات إذا لزم الأمر: gov.uk/find-pension-contact-details)
• سجّل الدخول إلى بوابة كل مزود وراجع تعبيرك الحالي عن الرغبة
• تحقق من أن المستفيدين المسمّين ما زالوا على قيد الحياة وما زالوا صحيحين
• تأكد من أن النسب المئوية عبر عدة مستفيدين تصل إلى 100%
• احذف أي زوج سابق أو شريك سابق من الترشيحات
• أضف زوجًا جديدًا أو شريكًا أو أطفالًا وُلدوا منذ آخر مراجعة
• تحقق مما إذا كان أي من المستفيدين قاصرًا — فكّر في تسمية أمين أو صندوق ائتماني
• لا تسمِّ "تركتك" إلا إذا كنت تريد تحديدًا أن يمر الصندوق عبر إثبات الوصية
• بالنسبة لمعاشات DB، تحقق من قواعد النظام بشأن الشركاء غير المتزوجين وتأكد من وجود دليل على التعايش في الملف
• أخبر منفذي وصيتك أو أقرب أقربائك أين يُحفظ كل معاش وكيفية الاتصال بمزوده

مثال عملي: جون، 62 عامًا