ਗਾਈਡ · ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਟੈਕਸ
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ UK ਟੈਕਸ: UK ਨਿਵਾਸੀਆਂ ਲਈ ਨਿਯਮ (2025/26 ਅੱਪਡੇਟ)
UK ਨਿਵਾਸੀਆਂ ਦੀ ਸੰਸਾਰ-ਭਰ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਇਸ ਦੇ ਪੈਦਾ ਹੋਣ ਦੇ ਸਮੇਂ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ — ਨਿਊਯਾਰਕ ਵਿੱਚ ਬੈਂਕ ਵਿਆਜ, ਲਿਸਬਨ ਵਿੱਚ ਕਿਰਾਏ ਦਾ ਫਲੈਟ, ਇੱਕ ਜਰਮਨ plc ਤੋਂ ਡਿਵੀਡੈਂਡ, ਇੱਕ ਸਪੇਨੀ ਪੈਨਸ਼ਨ। ਪੁਰਾਣਾ non-dom remittance basis 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਨੂੰ ਖ਼ਤਮ ਹੋ ਗਿਆ ਅਤੇ ਇਸ ਦੀ ਥਾਂ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ ਦਸ ਸਾਲ ਦੂਰ ਰਹਿਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ UK ਨਿਵਾਸੀ ਬਣਨ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਨਵਾਂ ਚਾਰ-ਸਾਲਾ Foreign Income and Gains (FIG) regime ਆ ਗਿਆ ਹੈ। ਵੱਖ-ਵੱਖ ਆਮਦਨ ਕਿਸਮਾਂ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਨਿਯਮਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ, Double Tax Treaties ਤੁਹਾਨੂੰ ਇੱਕੋ ਪੌਂਡ ਉੱਤੇ ਦੋ ਵਾਰ ਟੈਕਸ ਲੱਗਣ ਤੋਂ ਬਚਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ, ਅਤੇ Statutory Residence Test ਹੀ gatekeeper ਹੈ ਜੋ ਤੈਅ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ UK ਤੁਹਾਡੇ ਤੇ ਬਿਲਕੁਲ ਟੈਕਸ ਲਗਾ ਸਕਦਾ ਹੈ ਜਾਂ ਨਹੀਂ। ਇਹ ਗਾਈਡ 2025/26 ਅਤੇ ਆਉਣ ਵਾਲੇ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਹਰ ਧਾਗਾ ਇਕੱਠਾ ਕਰਦੀ ਹੈ।
- UK ਨਿਵਾਸੀਆਂ ਦੀ ਸੰਸਾਰ-ਭਰ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ (ਡਿਫਾਲਟ arising basis)।
- Non-dom remittance basis 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਖ਼ਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ।
- 10+ ਸਾਲ ਦੇ ਗ਼ੈਰ-ਨਿਵਾਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ UK ਨਿਵਾਸੀ ਬਣਨ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਨਵਾਂ 4-ਸਾਲਾ FIG regime।
- Double Tax Treaties (DTTs) ਲਗਭਗ ਸਾਰੇ ਆਮ ਮਾਮਲਿਆਂ ਵਿੱਚ ਦੋਹਰੇ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਰੋਕਦੀਆਂ ਹਨ।
- ਜੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ £300 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ ਤਾਂ ਹਮੇਸ਼ਾ Self Assessment SA106 (ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪੰਨਿਆਂ) ਉੱਤੇ ਐਲਾਨ ਕਰੋ।
Statutory Residence Test — ਕੀ ਮੈਂ UK ਨਿਵਾਸੀ ਹਾਂ?
ਇਸ ਗਾਈਡ ਵਿੱਚ ਹਰ ਗੱਲ ਇਸ ਗੱਲ ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਉਸ ਸਾਲ ਲਈ UK ਟੈਕਸ ਨਿਵਾਸੀ ਹੋ ਜਾਂ ਨਹੀਂ। Finance Act 2013, Schedule 45 ਵਿੱਚ Statutory Residence Test (SRT) ਇਸ ਨੂੰ ਤਿੰਨ-ਪੜਾਵੀ ਫਲੋਚਾਰਟ ਨਾਲ ਤੈਅ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਪੜਾਅ 1 — Automatic Overseas Tests। ਜੇ ਹੇਠਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕੋਈ ਵੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ UK ਨਿਵਾਸੀ ਨਹੀਂ ਹੋ:
- ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ UK ਵਿੱਚ 16 ਦਿਨਾਂ ਤੋਂ ਘੱਟ, ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਪਿਛਲੇ ਤਿੰਨ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕਿਸੇ ਵਿੱਚ ਨਿਵਾਸੀ ਸੀ।
- UK ਵਿੱਚ 46 ਦਿਨਾਂ ਤੋਂ ਘੱਟ, ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਪਿਛਲੇ ਤਿੰਨ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਗ਼ੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਸੀ।
- ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਪੂਰਾ-ਸਮਾਂ ਕੰਮ 91 ਤੋਂ ਘੱਟ UK ਦਿਨਾਂ ਅਤੇ 30 ਤੋਂ ਵੱਧ UK ਵਰਕਿੰਗ ਦਿਨ ਨਾ ਹੋਣ ਦੇ ਨਾਲ।
ਪੜਾਅ 2 — Automatic UK Tests। ਜੇ ਹੇਠਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕੋਈ ਵੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ UK ਨਿਵਾਸੀ ਹੋ:
- ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ UK ਵਿੱਚ 183 ਜਾਂ ਵੱਧ ਦਿਨ।
- ਤੁਹਾਡਾ ਇਕੋ-ਇਕ ਘਰ UK ਵਿੱਚ ਹੈ ਅਤੇ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ 91 ਦਿਨਾਂ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਹੈ (ਅਤੇ 30+ ਲਈ ਵਰਤਿਆ ਗਿਆ)।
- ਕਿਸੇ ਵੀ ਲਗਾਤਾਰ 365-ਦਿਨ ਦੇ ਦੌਰ ਵਿੱਚ UK ਵਿੱਚ ਪੂਰਾ-ਸਮਾਂ ਕੰਮ।
ਪੜਾਅ 3 — Sufficient Ties Test। ਜੇ ਕੋਈ ਵੀ automatic ਟੈਸਟ ਫੈਸਲਾਕੁੰਨ ਨਹੀਂ ਹੈ, ਤਾਂ ਆਪਣੇ UK ties ਗਿਣੋ: ਪਰਿਵਾਰ (ਸਾਥੀ ਜਾਂ ਨਾਬਾਲਗ ਬੱਚੇ UK ਨਿਵਾਸੀ), ਰਿਹਾਇਸ਼ (ਰਹਿਣ ਲਈ ਕਿਤੇ, ≥1 ਰਾਤ ਵਰਤਿਆ), ਕੰਮ (ਤਿੰਨ-ਘੰਟੇ ਦੇ ਕੰਮ ਦੇ 40+ ਦਿਨ), 90-ਦਿਨ (ਪਿਛਲੇ ਦੋ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕਿਸੇ ਵਿੱਚ 90+ ਦਿਨ ਬਿਤਾਏ) ਅਤੇ, "leavers" ਲਈ,ਦੇਸ਼ ਸਬੰਧ। ਜਿੰਨੇ ਵੱਧ ties, ਓਨੇ ਹੀ ਘੱਟ ਦਿਨ ਤੁਹਾਨੂੰ ਨਿਵਾਸੀ ਬਣਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਮਿਲਦੇ ਹਨ:
| UK ties | Arriver (ਪਿਛਲੇ 3 ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਨਿਵਾਸੀ ਨਹੀਂ) | Leaver (ਪਿਛਲੇ 3 ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕਿਸੇ ਵਿੱਚ ਨਿਵਾਸੀ) |
|---|---|---|
| 1 tie | 183+ ਦਿਨਾਂ ਤੇ ਨਿਵਾਸੀ | 121+ ਦਿਨਾਂ ਤੇ ਨਿਵਾਸੀ |
| 2 ties | 121+ ਦਿਨ | 91+ ਦਿਨ |
| 3 ties | 91+ ਦਿਨ | 46+ ਦਿਨ |
| 4 ties | 46+ ਦਿਨ | 16+ ਦਿਨ |
HMRC RDR3 Statutory Residence Test ਰਾਹੀਂ ਇੱਕ ਆਨਲਾਈਨ ਚੈੱਕ ਅਤੇ ਇੱਕ ਗਾਈਡੈਂਸ ਨੋਟ ਪ੍ਰਕਾਸ਼ਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਨਜ਼ਦੀਕੀ ਮਾਮਲਿਆਂ ਲਈ — split-year treatment, 90 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਆਲੇ-ਦੁਆਲੇ ties, 40 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਨੇੜੇ ਕੰਮ ਦੇ ਪੈਟਰਨ — ਇੱਕ ਸਮਕਾਲੀ ਦਿਨ-ਗਿਣਤੀ ਲੌਗ ਰੱਖੋ; HMRC ਅਕਸਰ ਇਸਦੀ ਮੰਗ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਨਵਾਂ 4-ਸਾਲਾ FIG regime (6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਬਾਅਦ)
Finance Act 2025 (Schedule 9) remittance basis ਦੀ ਥਾਂ Foreign Income and Gains regime ਲਿਆਉਂਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਅਸਲੀ ਨਵੇਂ ਆਉਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਬਹੁਤ ਹੀ ਸਾਦਾ ਚਾਰ-ਸਾਲਾ ਸ਼ੈਲਟਰ ਹੈ।
- ਕੌਣ ਯੋਗ ਹੈ: ਘੱਟੋ-ਘੱਟ 10 ਲਗਾਤਾਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਦੇ non-UK ਨਿਵਾਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ UK ਨਿਵਾਸੀ ਬਣਨ ਵਾਲੇ ਲੋਕ। Domicile ਦਾ ਕੋਈ ਮਹੱਤਵ ਨਹੀਂ — ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਨਿਵਾਸ ਇਤਿਹਾਸ ਹੈ।
- ਮਿਆਦ: UK ਨਿਵਾਸੀ ਬਣਨ ਵਾਲੇ ਸਾਲ ਤੋਂ ਪਹਿਲੇ ਚਾਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲ।
- ਲਾਭ: ਉਹਨਾਂ ਚਾਰ ਸਾਲਾਂ ਦੌਰਾਨ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਗੇਨਾਂ ਉੱਤੇ 100% UK ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਪੂੰਜੀ ਗੇਨਾਂ ਟੈਕਸ ਛੋਟ।
- ਕੋਈ remittance ਜਾਲ ਨਹੀਂ: ਤੁਸੀਂ ਪੈਸਾ ਆਜ਼ਾਦੀ ਨਾਲ UK ਲਿਆ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਪੁਰਾਣੇ regime ਦੇ ਉਲਟ, ਸਾਫ਼ ਅਤੇ ਗੰਦੀ ਪੂੰਜੀ ਦਾ ਮਿਲਾਪ ਰਾਹਤ ਨੂੰ ਦੂਸ਼ਿਤ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ।
- ਹਰ ਸਾਲ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ Self Assessment ਦੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪੰਨਿਆਂ ਉੱਤੇ। ਦਾਅਵਾ ਸਾਲਾਨਾ ਹੈ; ਤੁਸੀਂ ਕੁਝ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਹੋਰਾਂ ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ।
- ਜਿਸ ਵੀ ਸਾਲ ਤੁਸੀਂ FIG ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਦੇ ਹੋ ਉਸ ਸਾਲ ਲਈ Personal allowance ਅਤੇ CGT annual exempt amount ਜ਼ਬਤ ਹੋ ਜਾਂਦੇ ਹਨ (ਪੁਰਾਣੇ regime ਵਾਂਗ ਹੀ trade-off)।
- ਚਾਰ ਸਾਲਾਂ ਬਾਅਦ: ਹਮੇਸ਼ਾ ਲਈ ਸੰਸਾਰ-ਭਰ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ arising basis ਤੇ ਪੂਰਾ UK ਟੈਕਸ।
- UK ਆਮਦਨ ਹਮੇਸ਼ਾ UK-ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ: UK ਤਨਖਾਹ, UK ਕਿਰਾਇਆ, UK ਡਿਵੀਡੈਂਡ — ਇਹਨਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕੋਈ ਵੀ FIG ਦਾ ਲਾਭ ਨਹੀਂ ਲੈਂਦਾ।
ਮੌਜੂਦਾ non-doms ਲਈ ਪਰਿਵਰਤਨਸ਼ੀਲ ਨਿਯਮ
ਇਹੀ Finance Act 2025 ਪੈਕੇਜ ਉਹਨਾਂ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਤਿੰਨ ਪਰਿਵਰਤਨਸ਼ੀਲ ਰਾਹਤਾਂ ਰੱਖਦਾ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਅਸਲ ਵਿੱਚ 2024/25 ਜਾਂ ਪਹਿਲਾਂ remittance basis ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ ਸੀ।
- Temporary Repatriation Facility (TRF): ਵਿੰਡੋ ਦੌਰਾਨ UK ਵਿੱਚ ਲਿਆਂਦੀ ਗਈ ਪਹਿਲਾਂ unremitted ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਗੇਨਾਂ ਉੱਤੇ ਇੱਕ ਫਲੈਟ ਟੈਕਸ। ਦਰ 2025/26 ਅਤੇ 2026/27 ਵਿੱਚ 12% ਹੈ, ਜੋ 2027/28 ਵਿੱਚ 15% ਤੱਕ ਵਧਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਸਹੂਲਤ 5 ਅਪ੍ਰੈਲ 2028 ਨੂੰ ਬੰਦ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਆਮ remittance ਨਿਯਮਾਂ ਦੇ ਤਹਿਤ 45% ਬਿੱਲ ਦਾ ਖ਼ਤਰਾ ਲੈਣ ਦੀ ਬਜਾਏ, ਇਸਨੂੰ ਇਤਿਹਾਸਕ offshore mixed funds ਨੂੰ ਇੱਕ ਤੈਅ ਕੀਮਤ ਤੇ ਸਾਫ਼ ਕਰਨ ਲਈ ਵਰਤੋ।
- 5 ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਤੱਕ CGT rebasing: non-doms ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੇ 2017/18 ਤੋਂ 2024/25 ਦੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਾਲ ਵਿੱਚ remittance basis ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ, ਭਵਿੱਖ ਦੇ disposal ਤੇ CGT ਗਿਣਦੇ ਸਮੇਂ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਤੌਰ ਤੇ ਧਾਰਿਤ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਨੂੰ ਆਪਣੀ 5 ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਮਾਰਕੀਟ ਕੀਮਤ ਤੇ rebase ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਇਸ ਨਾਲ ਗੇਨ 2017 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੇ ਹਿੱਸੇ ਤੱਕ ਸੁੰਗੜ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
- ਸਿਰਫ਼ 2025/26 ਵਿੱਚ 50% ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਘਟਾਓ: ਕੁਝ ਪਹਿਲਾਂ remittance-basis ਵਰਤਣ ਵਾਲੇ ਆਪਣੀ 2025/26 ਦੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਦਾ ਅੱਧਾ ਹੀ UK ਗਣਨਾ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਇੱਕ ਸਾਲ ਦੀ ਸੌਖ ਹੈ, ਲਗਾਤਾਰ ਰਾਹਤ ਨਹੀਂ।
ਹਰ ਆਮਦਨ ਕਿਸਮ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ ਕਿਵੇਂ ਲੱਗਦਾ ਹੈ (ਡਿਫਾਲਟ arising basis)
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਬੈਂਕ ਵਿਆਜ
Personal Savings Allowance (£1,000 basic rate / £500 higher rate / £0 additional rate) ਅਤੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਨਾ ਵਰਤੇ £5,000 ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਦਰ ਭੱਤੇ ਤੋਂ ਬਾਅਦ UK ਟੈਕਸ ਬੈਂਡਾਂ ਵਿੱਚ ਬੱਚਤ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਦੇਸ਼ ਟੈਕਸ ਰੋਕਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਸੇ ਵਿਆਜ ਉੱਤੇ UK ਟੈਕਸ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ Foreign Tax Credit Relief (FTCR) ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰੋ। ਆਮ ਮਾਮਲੇ: US-ਸਰੋਤ ਵਿਆਜ (ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਟ੍ਰੀਟੀ ਦੇ ਤਹਿਤ 0% ਜੇ W-8BEN ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਭਰਿਆ ਗਿਆ ਹੋਵੇ), ਆਇਰਿਸ਼ ਅਤੇ ਸਪੇਨੀ fixed deposits, Channel Islands ਅਤੇ Isle of Man ਖਾਤੇ।
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ
ਯੋਗ ਖਰਚਿਆਂ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਸ਼ੁੱਧ ਲਾਭ ਉੱਤੇ UK ਟੈਕਸ — ਵਿਸ਼ਾਲ ਤੌਰ ਤੇ UK ਜਾਇਦਾਦ ਵਾਂਗ ਹੀ ਖਰਚ ਨਿਯਮ, ਪਰ ਹਰ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਕਾਰੋਬਾਰ ਦੇਸ਼ ਦਰ ਦੇਸ਼ ring-fenced ਹੈ। ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ 2020/21 ਤੋਂ UK ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਕਿਰਾਏ ਵਾਂਗ ਹੀ ਇੱਕ basic-rate (20%) ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ ਹੈ। SA106 ਉੱਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰੋ। ਜੇ ਜਾਇਦਾਦ ਕਿਸੇ ਟ੍ਰੀਟੀ ਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਹੈ, ਤਾਂ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਉਸ ਦੇਸ਼ ਕੋਲ ਮੁੱਖ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣ ਦਾ ਹੱਕ ਹੈ (ਇਹ situs ਹੈ) ਅਤੇ UK ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਲਈ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਗ਼ੈਰ-ਟ੍ਰੀਟੀ ਦੇਸ਼ਾਂ ਵਿੱਚ ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਨੂੰ ਵੀ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ ਗਏ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਲਈ unilateral relief ਮਿਲਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਉਸੇ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ UK ਦੇਣਦਾਰੀ ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ ਹੈ।
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਡਿਵੀਡੈਂਡ
£500 ਦੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਭੱਤੇ ਤੋਂ ਬਾਅਦ 10.75% / 35.75% / 39.35% ਦੀਆਂ UK ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਦਰਾਂ ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ। ਵਿਦੇਸ਼ੀ withholding ਟੈਕਸ ਆਮ ਹੈ — ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ ਜਦੋਂ UK–US ਟ੍ਰੀਟੀ ਦੇ ਤਹਿਤ W-8BEN ਹੋਵੇ ਤਾਂ US ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਤੇ 15% (ਬਿਨਾਂ W-8BEN, 30%)। FTCR ਉਸੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਤੇ UK ਦਰ ਤੱਕ ਉਪਲਬਧ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਇੱਕ higher-rate ਟੈਕਸਪੇਅਰ HMRC ਨੂੰ ਵਾਧੂ 20.75% ਅਤੇ IRS ਨੂੰ 15% ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪੈਨਸ਼ਨਾਂ
6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਤੋਂ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪੈਨਸ਼ਨ ਦਾ 100% UK ਵਿੱਚ ਪੈਨਸ਼ਨ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ (ਪੁਰਾਣਾ 90% ਨਿਯਮ Finance Act 2017 ਨਾਲ ਖ਼ਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਸੀ, ਕੁਝ grandfathered ਸਥਿਤੀਆਂ ਨੂੰ ਛੱਡ ਕੇ)। ਹੋਰ ਸਰਕਾਰਾਂ ਵੱਲੋਂ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਸਟੇਟ ਪੈਨਸ਼ਨਾਂ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਉਸੇ ਆਧਾਰ ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ।QROPS ਟਰਾਂਸਫਰ, US 401(k) / IRA ਨਿਕਾਸੀਆਂ (UK–US ਟ੍ਰੀਟੀ ਵਿੱਚ ਵਿਸਥਾਰਿਤ ਪੈਨਸ਼ਨ ਧਾਰਾਵਾਂ ਹਨ) ਅਤੇ 2017 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੀਆਂ EEA ਪੈਨਸ਼ਨਾਂ ਲਈ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਨਿਯਮ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਗ਼ੈਰ-ਟ੍ਰੀਟੀ ਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ UK State Pension ਉਸ ਦਰ ਤੇ ਫ੍ਰੀਜ਼ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਛੱਡਿਆ ਸੀ — ਮਸ਼ਹੂਰ "frozen pension" ਸਮੱਸਿਆ।
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਰੁਜ਼ਗਾਰ
ਇੱਕ UK ਨਿਵਾਸੀ ਦੀ ਸੰਸਾਰ-ਭਰ ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ, ਜੇ ਮਾਲਕ UK-ਅਧਾਰਿਤ ਹੈ ਤਾਂ PAYE ਰਾਹੀਂ ਅਤੇ ਨਹੀਂ ਤਾਂ Self Assessment ਰਾਹੀਂ। ਪੁਰਾਣੀ Foreign Earnings Deduction 2008 ਵਿੱਚ ਸਮੁੰਦਰੀ ਯਾਤਰੀਆਂ (Seafarers' Earnings Deduction ਅਜੇ ਵੀ ਚਾਲੂ ਹੈ) ਨੂੰ ਛੱਡ ਕੇ ਖ਼ਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਸੀ। ਛੋਟੀਆਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ assignments ਨੂੰ detached duty ਜਾਂ ਅਸਥਾਈ ਕੰਮ ਸਥਾਨ ਦੇ ਨਿਯਮਾਂ ਦਾ ਲਾਭ ਮਿਲ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਯਾਤਰਾ ਅਤੇ ਗੁਜ਼ਾਰੇ ਦੇ ਖਰਚਿਆਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ-ਰਾਹਤ ਯੋਗ ਬਣਾਉਂਦੇ ਹਨ।
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪੂੰਜੀ ਗੇਨਾਂ
UK ਨਿਵਾਸੀ ਸੰਸਾਰ-ਭਰ ਗੇਨਾਂ ਉੱਤੇ CGT ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦੇ ਹਨ। 2025/26 ਦੀਆਂ ਦਰਾਂ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਅਤੇ ਹੋਰ ਸੰਪਤੀਆਂ ਵਿੱਚ 18% / 24% ਹਨ (18%/24% ਵੰਡ 30 ਅਕਤੂਬਰ 2024 ਤੋਂ harmonised ਕੀਤੀ ਗਈ)। Annual exempt amount £3,000 ਹੈ। ਇੱਕ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਮੁੱਖ ਘਰ ਤੇ Private Residence Relief ਉਪਲਬਧ ਹੈ ਪਰ ਦਿਨ-ਗਿਣਤੀ ਟੈਸਟ (ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਘਰ ਵਿੱਚ 90 ਦਿਨ) ਪੂਰਾ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
Double Tax Treaties (DTTs)
UK ਕੋਲ 130 ਤੋਂ ਵੱਧ Double Tax Treaties ਹਨ, ਜੋ ਪੂਰੀਆਂ OECD-model ਸੰਧੀਆਂ (US, ਫਰਾਂਸ, ਜਰਮਨੀ, ਭਾਰਤ, ਆਸਟ੍ਰੇਲੀਆ, ਕੈਨੇਡਾ, ਆਇਰਲੈਂਡ) ਤੋਂ ਲੈ ਕੇ ਸੌੜੇ ਸਮਝੌਤਿਆਂ ਤੱਕ ਹਨ। ਇੱਕ ਟ੍ਰੀਟੀ ਤਿੰਨ ਕੰਮ ਕਰਦੀ ਹੈ: ਇਹ ਮੁੱਖ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣ ਦਾ ਹੱਕ ਇੱਕ ਦੇਸ਼ ਨੂੰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ, withholding ਦਰਾਂ ਸੀਮਿਤ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਉਹਨਾਂ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ tie-breaker ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਜੋ ਤਕਨੀਕੀ ਤੌਰ ਤੇ ਦੋਵੇਂ ਦੇਸ਼ਾਂ ਵਿੱਚ ਨਿਵਾਸੀ ਹਨ (ਸਥਾਈ ਘਰ, ਫਿਰ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹਿੱਤਾਂ ਦਾ ਕੇਂਦਰ, ਫਿਰ ਆਦਤਨ ਟਿਕਾਣਾ, ਫਿਰ ਨਾਗਰਿਕਤਾ, ਫਿਰ ਆਪਸੀ ਸਮਝੌਤਾ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ)। ਟ੍ਰੀਟੀ ਰਾਹਤ HS304 "Non-residents — relief under double taxation agreements" ਜਾਂ SA109 / SA106 ਦੇ ਸੰਬੰਧਿਤ ਬਾਕਸਾਂ ਤੇ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
Foreign Tax Credit Relief (FTCR)
FTCR ਟ੍ਰੀਟੀ ਹੋਵੇ ਜਾਂ ਨਾ ਹੋਵੇ, ਉਪਲਬਧ ਹੈ — ਬਿਨਾਂ ਟ੍ਰੀਟੀ ਦੇ, UK ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਲਈ unilateral relief ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਉਸੇ ਆਮਦਨ ਤੇ UK ਟੈਕਸ ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ ਹੈ। ਜੇ ਫਰਾਂਸ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਤੇ 25% ਰੋਕਦਾ ਹੈ ਅਤੇ UK higher-rate ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ 35.75% ਹੈ, ਤਾਂ FTCR £25 ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਹੈ ਅਤੇ UK ਬਾਕੀ £10.75 ਇਕੱਠਾ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਫਰਾਂਸੀਸੀ withholding 40% (UK ਦਰ ਤੋਂ ਵੱਧ) ਹੁੰਦੀ, ਤਾਂ ਵਾਧੂ £4.25 ਗੁਆਚ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਤੁਸੀਂ ਇਸਨੂੰ ਹੋਰ ਆਮਦਨ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਨਹੀਂ ਵਰਤ ਸਕਦੇ।
Self Assessment ਤੇ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ
- ਜੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ £300 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ ਤਾਂ SA106 "Foreign" ਪੰਨੇ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹਨ।
- ਹਰੇਕ ਦੇਸ਼ ਨੂੰ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ ਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰੋ, ਇਸਦੇ ਦੋ-ਅੱਖਰੀ ISO ਕੋਡ ਅਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ ਗਏ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਨਾਲ।
- HMRC ਪ੍ਰਕਾਸ਼ਿਤ ਦਰਾਂ ਵਰਤ ਕੇ GBP ਵਿੱਚ ਬਦਲੋ — ਮਾਸਿਕ ਔਸਤ ਜਾਂ ਸਾਲਾਨਾ ਔਸਤ ਚੁਣੋ ਅਤੇ ਉਸੇ ਤੇ ਟਿਕੇ ਰਹੋ।
- ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਦੀਆਂ ਆਖਰੀ ਤਾਰੀਖਾਂ: ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਤੋਂ ਬਾਅਦ 31 ਜਨਵਰੀ (ਆਨਲਾਈਨ), 31 ਅਕਤੂਬਰ (ਕਾਗਜ਼)।
- ਕੋਈ ਵੀ ਦੇਣਯੋਗ UK ਟੈਕਸ 31 ਜਨਵਰੀ ਤੱਕ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰੋ; payments on account ਲਾਗੂ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ।
ਵਿਵਹਾਰਕ ਦ੍ਰਿਸ਼
ਦ੍ਰਿਸ਼ A — UK ਨਿਵਾਸੀ US 401(k) lump sum ਕੱਢਦਾ ਹੈ
ਸਾਰਾਹ, UK ਨਿਵਾਸੀ, ਆਪਣੇ $80,000 US 401(k) ਨੂੰ ਇੱਕ ਹੀ lump sum ਵਜੋਂ ਕੱਢਦੀ ਹੈ। ਪਲਾਨ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਕ 30% ਰੋਕਦਾ ਹੈ (ਫਾਈਲ ਤੇ ਕੋਈ W-8BEN ਨਹੀਂ) — $24,000। UK ਵਿੱਚ, ਪੂਰੀ $80,000 (GBP-ਬਦਲੀ) ਉਸਦੀ ਮਾਰਜਿਨਲ ਦਰ ਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪੈਨਸ਼ਨ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ, ਕਹੋ ਇਸ ਦੇ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਹਿੱਸੇ ਤੇ 40% (£25,000 UK ਟੈਕਸ)। ਉਹ ਟ੍ਰੀਟੀ ਦੇ ਤਹਿਤ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਯੋਗ US ਟੈਕਸ ਲਈ FTCR ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਦੀ ਹੈ (ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਟ੍ਰੀਟੀ ਧਾਰਾ ਦਰ ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ) ਅਤੇ ਬਾਕੀ HMRC ਨੂੰ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਨਿਕਾਸੀ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ W-8BEN ਭਰਨਾ, ਅਤੇ periodic-pension ਟ੍ਰੀਟੀ ਧਾਰਾ ਵਰਤਣਾ, ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਬਹੁਤ ਸਸਤਾ ਨਤੀਜਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਦ੍ਰਿਸ਼ B — UK ਨਿਵਾਸੀ ਦਾ ਫਰਾਂਸੀਸੀ ਕਿਰਾਏ ਦਾ ਫਲੈਟ €15,000 ਕਮਾਉਂਦਾ ਹੈ
ਮਾਰਕ, UK ਨਿਵਾਸੀ, ਇੱਕ ਪੈਰਿਸ ਫਲੈਟ €15,000 ਕੁੱਲ ਤੇ ਕਿਰਾਏ ਤੇ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਫਰਾਂਸੀਸੀ ਯੋਗ ਖਰਚਿਆਂ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਫਰਾਂਸੀਸੀ ਟੈਕਸ €2,500 ਹੈ। UK ਵਿੱਚ ਉਹ ਉਹੀ ਸ਼ੁੱਧ ਲਾਭ GBP ਵਿੱਚ ਬਦਲ ਕੇ SA106 ਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਆਪਣੀ ਮਾਰਜਿਨਲ ਦਰ ਤੇ ਟੈਕਸ — ਕਹੋ £3,400 UK ਟੈਕਸ। £2,150 FTCR (ਫਰਾਂਸੀਸੀ ਟੈਕਸ ਦੇ ਬਰਾਬਰ GBP) ਉਸਦੀ UK ਦੇਣਦਾਰੀ ਨੂੰ £1,250 ਤੱਕ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਦੁਨੀਆ ਭਰ ਵਿੱਚ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ ਲਗਭਗ ਦੋਹਾਂ ਦੇਸ਼ਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਵੱਧ ਵਾਲੇ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹੈ — ਇਹੀ ਟ੍ਰੀਟੀ ਦਾ ਮਕਸਦ ਹੈ।
ਦ੍ਰਿਸ਼ C — 12 ਸਾਲ ਵਿਦੇਸ਼ ਰਹਿਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਵਾਪਸ ਪਰਤਿਆ ਪ੍ਰਵਾਸੀ
ਪ੍ਰਿਆ ਸਿੰਗਾਪੁਰ ਵਿੱਚ ਬਾਰਾਂ ਸਾਲ ਬਿਤਾਉਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਅਗਸਤ 2025 ਵਿੱਚ UK ਵਾਪਸ ਆਉਂਦੀ ਹੈ। ਉਸਦੇ ਕੋਲ 10 ਤੋਂ ਵੱਧ ਲਗਾਤਾਰ ਸਾਲਾਂ ਦਾ non-UK ਨਿਵਾਸ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ FIG regime ਟੈਕਸ ਸਾਲ 2025/26 ਤੋਂ 2028/29 ਤੱਕ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਉਹਨਾਂ ਚਾਰ ਸਾਲਾਂ ਦੌਰਾਨ ਉਸਦੇ ਸਿੰਗਾਪੁਰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ, ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਤੇ ਪੂੰਜੀ ਗੇਨਾਂ 100% UK-ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹਨ, ਬਸ਼ਰਤੇ ਉਹ ਹਰ ਸਾਲ SA106 ਤੇ FIG ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰੇ। ਲੰਡਨ ਵਿੱਚ ਕੰਮ ਕਰਨ ਵਾਲੀ ਸਲਾਹਕਾਰ ਵਜੋਂ ਉਸਦੀ UK ਤਨਖਾਹ ਤੇ ਆਮ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ। 2029/30 ਤੋਂ ਅੱਗੇ ਉਹ ਪੂਰੀ ਸੰਸਾਰ-ਭਰ arising-basis ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਵੱਲ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਇੱਕ ਸਮਝਦਾਰ ਰਣਨੀਤੀ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਚਾਰ-ਸਾਲਾ ਵਿੰਡੋ ਦੇ ਅੰਦਰ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਗੇਨਾਂ ਨੂੰ realise ਕਰੇ, offshore ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਕੱਢੇ ਅਤੇ ਫੰਡ UK ਵਿੱਚ ਲਿਆਵੇ।
ਖਾਸ ਸਥਿਤੀਆਂ
- ਵਿਰਾਸਤ ਦਾ ਪੈਸਾ ਲਿਆਉਣਾ: ਇੱਕ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਵਜੋਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੋਈ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਵਿਰਾਸਤਪੂੰਜੀ ਹੈ, ਆਮਦਨ ਨਹੀਂ, ਇਸ ਲਈ ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਤੇ ਕੋਈ UK ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਲੱਗਦਾ। ਮ੍ਰਿਤਕ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵਿੱਚ ਅਜੇ ਵੀ ਮ੍ਰਿਤਕ ਦੇ domicile (ਹੁਣ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ "long-term residence") ਅਤੇ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੇ situs ਦੇ ਆਧਾਰ ਤੇ UK ਜਾਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ Inheritance Tax ਦਾ ਖ਼ਤਰਾ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ।
- ਵਿਦੇਸ਼ ਤੋਂ ਪਰਿਵਾਰ ਵੱਲੋਂ ਨਕਦ ਤੋਹਫ਼ੇ: UK ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਦੇ ਹੱਥਾਂ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਨਹੀਂ। ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀਆਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਗਿਫ਼ਟ-ਟੈਕਸ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ ਹੋ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ; UK ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਵੱਖਰਾ ਗਿਫ਼ਟ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਹੈ।
- ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟਰੱਸਟ ਵੰਡਾਂ: ਬਹੁਤ ਤਕਨੀਕੀ — ਵੰਡਾਂ ਟਰੱਸਟ ਦੀ ਸੰਬੰਧਿਤ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਸਟਾਕਪਾਈਲਡ ਗੇਨਾਂ ਨਾਲ ਮਿਲਾਈਆਂ ਜਾ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ ਅਤੇ ਵਾਧੂ ਚਾਰਜ ਦੇ ਨਾਲ 45% ਤੱਕ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੋ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ। ਵੰਡ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਸਲਾਹ ਲਓ।
- Offshore exchanges ਤੇ ਕ੍ਰਿਪਟੋਕਰੰਸੀ: UK CGT ਅਤੇ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਮਕਸਦਾਂ ਲਈ, ਕ੍ਰਿਪਟੋ wallet ਜਾਂ exchange ਦੇ ਟਿਕਾਣੇ ਦੀ ਨਹੀਂ ਸਗੋਂ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਮਾਲਕ ਦੇ ਨਿਵਾਸ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦਾ ਹੈ। Cayman wallet ਵਾਲਾ Binance ਤੇ ਇੱਕ UK ਨਿਵਾਸੀ disposals ਤੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ UK-ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ।
ਗ਼ੈਰ-ਖੁਲਾਸੇ ਲਈ ਜੁਰਮਾਨੇ
- Worldwide Disclosure Facility (WDF): ਇਤਿਹਾਸਕ offshore ਭੁੱਲਾਂ ਨੂੰ ਠੀਕ ਕਰਨ ਦਾ ਸਥਾਈ ਰਾਹ। ਤੁਸੀਂ ਖੁਲਾਸਾ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਟੈਕਸ, ਵਿਆਜ ਅਤੇ ਇੱਕ ਸਵੈ-ਮੁਲਾਂਕਿਤ ਜੁਰਮਾਨਾ (ਪੁੱਛੇ ਜਾਣ ਤੇ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ 15-30%) ਗਿਣਦੇ ਹੋ ਅਤੇ HMRC ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਸਹਿਮਤ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
- FA 2015 / FA 2016 (offshore) ਦੇ ਤਹਿਤ ਸਿਵਲ ਜੁਰਮਾਨੇ: ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ offshore ਪਾਲਣਾ ਨਾ ਕਰਨ ਲਈ ਨਾ-ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ ਟੈਕਸ ਦਾ 100-200%, category-3 ਖੇਤਰਾਂ (ਜੋ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੇ ਆਦਾਨ-ਪ੍ਰਦਾਨ ਵਿੱਚ ਕਮਜ਼ੋਰ ਹਨ) ਦੇ ਨਾਲ ਸਭ ਤੋਂ ਉੱਪਰ।
- Common Reporting Standard (CRS): 100 ਤੋਂ ਵੱਧ ਅਧਿਕਾਰ ਖੇਤਰ ਹੁਣ ਹਰ ਸਾਲ ਆਟੋਮੈਟਿਕ ਤੌਰ ਤੇ HMRC ਨਾਲ ਵਿੱਤੀ-ਖਾਤਾ ਡਾਟਾ ਸਾਂਝਾ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਸਪੇਨ, ਫਰਾਂਸ, ਜਰਮਨੀ, ਸਵਿਟਜ਼ਰਲੈਂਡ, ਸਿੰਗਾਪੁਰ, Channel Islands ਅਤੇ UAE ਦੇ ਬੈਂਕ ਸਾਰੇ UK-ਨਿਵਾਸੀ ਖਾਤਾਧਾਰਕਾਂ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਲੁਕਾਓ ਹੁਣ ਇੱਕ ਵਿਵਹਾਰਕ ਰਣਨੀਤੀ ਨਹੀਂ ਹੈ — HMRC ਕੋਲ ਲਗਭਗ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਤੌਰ ਤੇ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਡਾਟਾ ਹੈ।
ਅਕਸਰ ਪੁੱਛੇ ਜਾਣ ਵਾਲੇ ਸਵਾਲ
- ਜੇ ਮੈਂ ਅਸਥਾਈ ਤੌਰ ਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਹਾਂ ਤਾਂ ਕੀ ਮੈਨੂੰ UK ਟੈਕਸ ਦੇਣਾ ਪਵੇਗਾ?
- ਇਹ Statutory Residence Test (SRT) ਉੱਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ SRT ਦੇ ਤਹਿਤ UK ਨਿਵਾਸੀ ਬਣੇ ਰਹਿੰਦੇ ਹੋ — ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਕਿਉਂਕਿ ਤੁਸੀਂ ਇੱਥੇ 16+ ਦਿਨ ਬਿਤਾਉਂਦੇ ਹੋ, ਜਾਂ ਤੁਹਾਡਾ UK ਘਰ, ਪਰਿਵਾਰ ਜਾਂ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ UK ਕੰਮ ਹੈ — ਤਾਂ ਤੁਹਾਡੀ ਸੰਸਾਰ-ਭਰ ਦੀ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ arising basis ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ। ਸਿਰਫ਼ ਸਾਰੇ UK ties ਪੂਰੇ ਨਾ ਹੋਣ ਅਤੇ ਇੱਕ automatic overseas test ਪੂਰਾ ਕਰਨ (ਜਿਵੇਂ 91 ਤੋਂ ਘੱਟ UK ਦਿਨਾਂ ਅਤੇ 30 ਤੋਂ ਵੱਧ ਵਰਕਿੰਗ ਦਿਨ ਨਾ ਹੋਣ ਦੇ ਨਾਲ ਪੂਰਾ-ਸਮਾਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਕੰਮ) ਨਾਲ ਹੀ ਤੁਸੀਂ ਉਸ ਸਾਲ ਲਈ ਅਸਲ ਵਿੱਚ UK ਨਿਵਾਸ ਤੋੜਦੇ ਹੋ।
- ਕੀ ਮੈਂ 2025/26 ਵਿੱਚ ਵੀ remittance basis ਵਰਤ ਸਕਦਾ ਹਾਂ?
- ਨਹੀਂ। Finance Act 2025 ਦੇ ਤਹਿਤ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ remittance basis ਖ਼ਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ (2024 ਦੇ ਬਜਟਾਂ ਵਿੱਚ ਐਲਾਨੀਆਂ ਤਬਦੀਲੀਆਂ ਨੂੰ ਲਾਗੂ ਕਰਦੇ ਹੋਏ)। 2025/26 ਤੋਂ ਅੱਗੇ ਹਰ UK ਨਿਵਾਸੀ ਦੀ ਸੰਸਾਰ-ਭਰ ਦੀ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ arising basis ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ। ਪਹਿਲਾਂ remittance basis ਵਰਤਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਪਰਿਵਰਤਨਸ਼ੀਲ ਰਾਹਤਾਂ ਹਨ — Temporary Repatriation Facility, 2017 CGT rebasing ਅਤੇ 2025/26 ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਵਾਰੀ ਦੀ 50% ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਘਟਾਓ — ਪਰ ਇੱਕ ਚਲਦੇ election ਵਜੋਂ remittance basis ਖ਼ਤਮ ਹੋ ਗਿਆ ਹੈ।
- FIG regime ਡਿਜੀਟਲ ਨੋਮੈਡਾਂ ਲਈ ਕਿਵੇਂ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ?
- ਨਵਾਂ 4-ਸਾਲਾ Foreign Income and Gains regime ਸਿਰਫ਼ ਉਨ੍ਹਾਂ ਲੋਕਾਂ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਹੈ ਜੋ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ ਦਸ ਲਗਾਤਾਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਦੇ non-UK ਨਿਵਾਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ UK ਟੈਕਸ ਨਿਵਾਸੀ ਬਣਦੇ ਹਨ। ਇੱਕ ਡਿਜੀਟਲ ਨੋਮੈਡ ਜੋ ਦਹਾਕੇ ਤੋਂ ਵੱਧ ਸਮੇਂ ਲਈ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ UK ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਰਿਹਾ ਹੈ ਅਤੇ ਫਿਰ ਪਹੁੰਚਦਾ ਹੈ, ਆਪਣੇ ਪਹਿਲੇ ਚਾਰ UK-ਨਿਵਾਸੀ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਗੇਨਾਂ ਉੱਤੇ 100% ਰਾਹਤ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਨੋਮੈਡ ਜੋ ਸਿਰਫ਼ ਤਿੰਨ ਜਾਂ ਚਾਰ ਸਾਲ ਪਹਿਲਾਂ UK ਛੱਡ ਗਿਆ, ਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ; ਉਸ ਦੀ ਵਾਪਸੀ ਦੇ ਪਹਿਲੇ ਦਿਨ ਤੋਂ ਹੀ ਸੰਸਾਰ-ਭਰ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗੇਗਾ।
- ਕੀ ਮੈਨੂੰ £100 ਤੋਂ ਘੱਟ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਵੀ ਐਲਾਨਣੀ ਪਵੇਗੀ?
- ਸਖ਼ਤੀ ਨਾਲ, ਸਾਰੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ arising basis ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ ਅਤੇ ਜੇ ਤੁਸੀਂ Self Assessment ਦੇ ਤਹਿਤ ਹੋ ਤਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਵਿੱਚ ਦਿਖਾਈ ਜਾਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। HMRC ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪੰਨਿਆਂ ਦੇ ਯੋਗ ਲੋਕਾਂ ਲਈ £300 ਦੀ unremitted ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਦੀ ਸਾਦਾ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਪਰ ਇਹ ਇੱਕ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਸੌਖ ਹੈ — ਕੋਈ ਭੱਤਾ ਨਹੀਂ। ਜੇ ਤੁਹਾਡੀ ਕੁੱਲ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ £300 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਤਾਂ SA106 ਪੰਨੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਭਰੋ ਅਤੇ ਹਰੇਕ ਦੇਸ਼ ਨੂੰ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ ਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰੋ।
- ਮੇਰੇ ਆਇਰਿਸ਼ ਬੈਂਕ ਖਾਤੇ ਬਾਰੇ ਕੀ?
- ਇੱਕ ਆਇਰਿਸ਼ ਬੈਂਕ ਖਾਤੇ ਦਾ ਵਿਆਜ UK ਨਿਵਾਸੀ ਲਈ ਵਿਦੇਸ਼ੀ-ਸਰੋਤ ਬੱਚਤ ਆਮਦਨ ਹੈ ਅਤੇ arising basis ਤੇ UK ਵਿੱਚ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ। ਆਇਰਲੈਂਡ ਵੀ ਇਸ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾ ਸਕਦਾ ਹੈ (DIRT ਇਤਿਹਾਸਕ ਤੌਰ ਤੇ 33% ਸੀ, ਹਾਲਾਂਕਿ ਇਹ ਘਟਿਆ ਹੈ)। UK–ਆਇਰਲੈਂਡ Double Tax Treaty ਤੁਹਾਨੂੰ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ ਗਏ ਆਇਰਿਸ਼ ਟੈਕਸ ਲਈ Foreign Tax Credit Relief ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦੀ ਹੈ, ਉਸੇ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ UK ਟੈਕਸ ਤੱਕ। ਆਇਰਿਸ਼ ਦੇਸ਼ ਕੋਡ ਨਾਲ ਇਸਨੂੰ SA106 ਉੱਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰੋ।
- ਮੈਂ UK ਨਾਗਰਿਕ ਹਾਂ ਪਰ ਹਮੇਸ਼ਾ ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਰਿਹਾ ਹਾਂ — ਕੀ ਮੈਂ ਗ਼ੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਹਾਂ?
- UK ਟੈਕਸ ਨਿਵਾਸ ਲਈ ਨਾਗਰਿਕਤਾ ਦਾ ਕੋਈ ਮਹੱਤਵ ਨਹੀਂ। Statutory Residence Test ਸਿਰਫ਼ UK ਵਿੱਚ ਦਿਨਾਂ, UK ਨਾਲ ਸਬੰਧਾਂ (ਪਰਿਵਾਰ, ਰਿਹਾਇਸ਼, ਕੰਮ, 90-ਦਿਨ, ਦੇਸ਼ ਸਬੰਧ) ਅਤੇ ਕਿਸੇ ਯੋਗ ਕੰਮ ਜਾਂ ਘਰ ਨੂੰ ਵੇਖਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਬ੍ਰਿਟਿਸ਼ ਨਾਗਰਿਕ ਜੋ ਕਦੇ UK ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ ਰਿਹਾ ਅਤੇ ਜਿਸ ਦੇ ਕੋਈ UK ਸਬੰਧ ਨਹੀਂ, ਸਿਰਫ਼ ਗ਼ੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਹੈ, ਅਤੇ UK ਸਿਰਫ਼ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ UK-ਸਰੋਤ ਆਮਦਨ ਜਿਵੇਂ UK ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਜਾਂ UK ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ ਲਾਉਂਦਾ ਹੈ।
- ਵਟਾਂਦਰਾ ਦਰਾਂ ਕਿਵੇਂ ਕੰਮ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ?
- ਤੁਹਾਨੂੰ ਹਰੇਕ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਦੀ ਵਸਤੂ ਨੂੰ ਪੌਂਡ ਸਟਰਲਿੰਗ ਵਿੱਚ ਬਦਲਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। HMRC ਮਾਸਿਕ ਅਤੇ ਸਾਲਾਨਾ ਔਸਤ ਦਰਾਂ ("HMRC exchange rates") ਪ੍ਰਕਾਸ਼ਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਇਕਸਾਰ ਤੌਰ ਤੇ ਲਾਗੂ ਕੀਤੇ ਦੋਵੇਂ ਤਰੀਕੇ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪੈਨਸ਼ਨ lump sum ਵਰਗੀਆਂ ਇੱਕ ਵਾਰੀ ਦੀਆਂ ਰਸੀਦਾਂ ਲਈ, ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਦੀ ਮਿਤੀ ਦੀ spot rate ਵਰਤੋ। ਵਰਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਦਰਾਂ ਦੇ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖੋ — HMRC ਚਾਰ ਸਾਲ ਦੀ enquiry ਵਿੰਡੋ ਦੇ ਤਹਿਤ ਇਹ ਦੇਖਣ ਲਈ ਪੁੱਛ ਸਕਦਾ ਹੈ।
- Temporary Repatriation Facility ਕੀ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸਨੂੰ ਕੌਣ ਵਰਤ ਸਕਦਾ ਹੈ?
- TRF ਉਹਨਾਂ ਲੋਕਾਂ ਲਈ ਇੱਕ ਪਰਿਵਰਤਨਸ਼ੀਲ ਰਾਹਤ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਪਹਿਲਾਂ remittance basis ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ ਸੀ। ਇਹ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਇਤਿਹਾਸਕ unremitted ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਗੇਨਾਂ ਨੂੰ ਪੂਰੀ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਜਾਂ CGT ਦਰਾਂ ਦੀ ਬਜਾਏ ਇੱਕ ਫਲੈਟ ਦਰ — 2025/26 ਅਤੇ 2026/27 ਵਿੱਚ 12%, 2027/28 ਵਿੱਚ 15% ਤੱਕ ਵਧਦੀ ਹੋਈ — ਤੇ onshore ਲਿਆਉਣ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਇਹ 5 ਅਪ੍ਰੈਲ 2028 ਨੂੰ ਬੰਦ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਉਸ ਵਿਅਕਤੀ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਨਹੀਂ ਜਿਸਨੇ ਕਦੇ remittance basis ਨਹੀਂ ਵਰਤੀ।
- ਜੇ ਉਸ ਦੇਸ਼ ਨਾਲ ਕੋਈ Double Tax Treaty ਨਹੀਂ ਹੈ ਤਾਂ ਕੀ ਮੈਨੂੰ ਫਿਰ ਵੀ Foreign Tax Credit Relief ਮਿਲਦੀ ਹੈ?
- ਹਾਂ। ਟ੍ਰੀਟੀ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਵੀ, UK ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ ਗਏ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਲਈ unilateral Foreign Tax Credit Relief ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਉਸੇ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ ਦੇਣਯੋਗ UK ਟੈਕਸ ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ ਹੈ। ਜੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਦਰ UK ਦਰ ਨਾਲੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਤਾਂ ਵਾਧੂ ਰਕਮ ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਲਈ ਜਾ ਸਕਦੀ ਜਾਂ ਹੋਰ ਆਮਦਨ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਸੈੱਟ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ ਜਾ ਸਕਦੀ।
- ਕੀ FIG regime ਆਮਦਨ ਦੇ ਨਾਲ-ਨਾਲ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪੂੰਜੀ ਗੇਨਾਂ ਨੂੰ ਵੀ ਕਵਰ ਕਰਦਾ ਹੈ?
- ਹਾਂ। ਚਾਰ ਯੋਗ ਸਾਲਾਂ ਦੌਰਾਨ, ਜੇ ਹਰ ਸਾਲ Self Assessment ਰਿਟਰਨ ਉੱਤੇ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ ਜਾਵੇ ਤਾਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪੂੰਜੀ ਗੇਨਾਂ ਦੋਵੇਂ UK ਟੈਕਸ ਤੋਂ 100% ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ। UK-ਸਰੋਤ ਗੇਨਾਂ, ਜਿਵੇਂ UK ਜਾਇਦਾਦ ਉੱਤੇ, FIG ਸਥਿਤੀ ਦੇ ਬਾਵਜੂਦ ਹਮੇਸ਼ਾ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ।
- ਜਿਸ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਮੈਂ UK ਛੱਡਦਾ ਜਾਂ ਪਹੁੰਚਦਾ ਹਾਂ, ਉਸ ਵਿੱਚ ਮੇਰੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਸਥਿਤੀ ਦਾ ਕੀ ਹੁੰਦਾ ਹੈ?
- Statutory Residence Test ਦੇ ਤਹਿਤ Split-year treatment ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਨੂੰ ਇੱਕ UK ਭਾਗ ਅਤੇ ਇੱਕ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਭਾਗ ਵਿੱਚ ਵੰਡ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਭਾਗ ਵਿੱਚ ਪੈਦਾ ਹੋਈ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ UK ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਭਾਵੇਂ ਤੁਸੀਂ ਪੂਰੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਲਈ UK ਨਿਵਾਸੀ ਸੀ। ਖਾਸ split-year ਕੇਸ ਜਿਸ ਲਈ ਤੁਸੀਂ ਯੋਗ ਹੋ (ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਪੂਰਾ-ਸਮਾਂ ਕੰਮ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਨਾ, ਸਾਥੀ ਦਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਣਾ, ਅਤੇ ਹੋਰ) ਸਹੀ ਵੰਡ ਮਿਤੀ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕਰਦਾ ਹੈ।