Calculadora de Inheritance Tax

O Inheritance Tax (IHT) é cobrado a 40% sobre o valor de uma herança acima das bandas de taxa zero (nil-rate bands) disponíveis quando alguém falece. Cada indivíduo tem uma Banda de Taxa Zero (Nil-Rate Band, NRB) de £325.000. Se deixar a sua residência principal a um descendente direto (filho, enteado, filho adotado, neto), aplica-se uma Banda de Taxa Zero de Residência (Residence Nil-Rate Band, RNRB) adicional de £175.000 — elevando o limite para £500.000 para uma pessoa solteira. Ambas as deduções são transferíveis entre cônjuges ou parceiros civis, pelo que um casal pode transmitir até £1 milhão isento de imposto em 2025/26 (2 × £325.000 + 2 × £175.000), desde que sejam cumpridas as condições da RNRB. Esta calculadora estima a responsabilidade de IHT de uma herança combinando todos os ativos (imóveis, investimentos, poupanças, bens pessoais, seguros de vida não colocados em trust), deduzindo passivos (hipoteca, dívidas, despesas de funeral), aplicando a NRB e a RNRB com base nas circunstâncias familiares, e tributando o remanescente a 40% — ou 36% se pelo menos 10% da herança líquida for deixada a uma instituição de beneficência. A RNRB reduz-se em £1 por cada £2 de valor da herança acima de £2 milhões, chegando a zero a £2,35 milhões para uma herança individual (£2,7 milhões para um casal). A regra dos 7 anos sobre doações é crucial: as doações feitas há mais de 7 anos antes do falecimento estão normalmente isentas; as doações feitas nos 7 anos anteriores utilizam primeiro a NRB e, depois, são tributadas com taxa reduzida progressivamente (40% nos anos 0-3, descendo até 8% nos anos 6-7). As isenções anuais incluem a dedução anual de doações de £3.000, pequenas doações ilimitadas de £250 por pessoa, doações regulares feitas a partir de rendimento excedentário e prendas de casamento (£5.000 para um filho). O Business Relief concede 100% de isenção de IHT sobre ações qualificadas não cotadas/AIM e empresas em atividade detidas há mais de 2 anos — mas, a partir de abril de 2026, apenas o primeiro £1 milhão de propriedade empresarial e agrícola qualificada obtém 100% de isenção; acima desse valor, a taxa reduz-se para metade, para 20%. Uma grande alteração futura: a partir de abril de 2027, o Governo planeia incluir a maioria dos fundos de pensões não utilizados no cálculo da herança para efeitos de IHT — uma reforma significativa que afetará o planeamento sucessório de drawdown. Esta calculadora utiliza as regras de 2025/26 e ainda não modela a alteração de pensões de 2027, as opções de pagamento de IHT em prestações para imóveis e empresas, nem as isenções baseadas no domicílio. Para heranças com ativos no estrangeiro, trusts em vida ou planeamento de sucessão empresarial, obtenha aconselhamento profissional qualificado — as regras são complexas e o escrutínio do HMRC sobre o Business Relief e as doações é intenso.