Cyfrifiannell Treth Etifeddiaeth

Mae Treth Etifeddiaeth (IHT) yn cael ei chodi ar gyfradd o 40% ar werth ystâd uwchlaw'r bandiau cyfradd sero sydd ar gael pan fydd rhywun yn marw. Mae gan bob unigolyn Fand Cyfradd Sero (NRB) o £325,000. Os byddwch yn gadael eich prif breswylfa i ddisgynydd uniongyrchol (plentyn, llysblentyn, plentyn mabwysiedig, ŵyr neu wyres), mae Band Cyfradd Sero Preswyl (RNRB) ychwanegol o £175,000 yn berthnasol — gan godi'r trothwy i £500,000 ar gyfer unigolyn sengl. Mae'r ddwy lwfans yn drosglwyddadwy rhwng priod neu bartneriaid sifil, felly gall cwpl briod drosglwyddo hyd at £1 miliwn yn rhydd o dreth yn 2025/26 (2 × £325,000 + 2 × £175,000), ar yr amod bod amodau'r RNRB yn cael eu bodloni. Mae'r gyfrifiannell hon yn amcangyfrif rhwymedigaeth IHT ar ystâd drwy gyfuno'r holl asedau (eiddo, buddsoddiadau, cynilion, meddiannau, yswiriant bywyd nad yw mewn ymddiriedolaeth), tynnu rhwymedigaethau (morgais, dyledion, costau angladdol), cymhwyso'r NRB a'r RNRB yn seiliedig ar amgylchiadau teuluol, a threthu'r gweddill ar 40% — neu 36% os caiff o leiaf 10% o'r ystâd net ei adael i elusen. Mae'r RNRB yn lleihau £1 am bob £2 o werth ystâd uwchlaw £2 filiwn, gan gyrraedd sero ar £2.35m ar gyfer ystâd sengl (£2.7m ar gyfer cwpl). Mae rheol 7 mlynedd ar roddion yn hollbwysig: mae rhoddion a wnaed mwy na 7 mlynedd cyn marwolaeth fel arfer wedi'u heithrio; mae rhoddion o fewn 7 mlynedd yn defnyddio'r NRB yn gyntaf, yna'n denu treth graddedig (40% yn y blynyddoedd 0–3, yn disgyn i 8% erbyn blynyddoedd 6–7). Mae esemptiadau blynyddol yn cynnwys lwfans rhodd blynyddol o £3,000, rhoddion bach di-rif o £250 y person, rhoddion rheolaidd o incwm dros ben, a rhoddion priodas (£5,000 i blentyn). Mae Rhyddhad Busnes yn rhoi rhyddhad IHT o 100% ar gyfer cyfranddaliadau heb eu dyfynnu/AIM cymwys a busnesau masnachu a ddelir am 2+ blynedd — ond o Ebrill 2026, dim ond y £1m cyntaf o eiddo busnes ac amaethyddol cymwys fydd yn cael 100% rhyddhad; uwchlaw hynny mae'r gyfradd yn haneru i 20%. Newid sylweddol sydd ar ddod: o Ebrill 2027 mae'r Llywodraeth yn bwriadu dwyn y rhan fwyaf o gronfeydd pensiwn nas defnyddiwyd i mewn i gyfrifiad ystâd IHT — diwygio pwysig a fydd yn effeithio ar gynllunio etifeddiaeth tynnu pensiwn. Mae'r gyfrifiannell hon yn defnyddio rheolau 2025/26 ac nid yw eto'n modelu newid pensiwn 2027, opsiynau rhandaliad IHT ar gyfer eiddo a busnesau, na esemptiadau yn seiliedig ar ddomisil. Ar gyfer ystadau â asedau tramor, ymddiriedolaethau gydol oes, neu gynllunio olyniaeth busnes, ceisiwch gyngor proffesiynol cymwys — mae'r rheolau'n gymhleth ac mae HMRC yn craffu'n ddwys ar Ryddhad Busnes a rhoddion.