Kalkulator Podatku Spadkowego

Podatek spadkowy (IHT) jest naliczany w wysokości 40% od wartości majątku przekraczającej dostępne kwoty wolne od podatku w momencie śmierci. Każda osoba dysponuje Podstawową Kwotą Wolną (NRB) w wysokości £325 000. Jeśli główna nieruchomość jest przekazywana bezpośredniemu potomkowi (dziecku, pasierbowi, dziecku adoptowanemu, wnukowi), przysługuje dodatkowa Kwota Wolna dla Nieruchomości Mieszkalnej (RNRB) w wysokości £175 000 — co podnosi próg do £500 000 dla osoby samotnej. Obie ulgi są zbywalne między małżonkami lub partnerami w związku partnerskim, więc małżeństwo może przekazać do £1 miliona wolne od podatku w roku 2025/26 (2 × £325 000 + 2 × £175 000), pod warunkiem spełnienia warunków RNRB. Niniejszy kalkulator szacuje zobowiązanie IHT od masy spadkowej poprzez zsumowanie wszystkich aktywów (nieruchomości, inwestycji, oszczędności, ruchomości, ubezpieczenia na życie nieujętego w trustcie), odjęcie zobowiązań (hipoteki, długów, kosztów pogrzebu), zastosowanie NRB i RNRB w zależności od sytuacji rodzinnej i opodatkowanie pozostałości stawką 40% — lub 36%, jeśli co najmniej 10% majątku netto zostaje przekazane na cele charytatywne. RNRB ulega zmniejszeniu o £1 za każde £2 wartości majątku powyżej £2 milionów, osiągając zero przy £2,35 mln dla pojedynczego majątku (£2,7 mln dla pary). Kluczowa jest zasada 7 lat dotycząca darowizn: darowizny dokonane ponad 7 lat przed śmiercią są zazwyczaj zwolnione; darowizny w ciągu 7 lat pochłaniają najpierw NRB, a następnie podlegają opodatkowaniu ze złagodzeniem malejącym (40% w latach 0–3, malejąco do 8% w latach 6–7). Roczne zwolnienia obejmują limit darowizn £3 000 rocznie, nieograniczone drobne darowizny po £250 na osobę, regularne darowizny z nadwyżki dochodu oraz darowizny weselne (£5 000 dla dziecka). Ulga Business Relief daje 100% ulgi IHT na kwalifikujące się akcje nienotowane/AIM i przedsiębiorstwa handlowe posiadane przez 2+ lata — ale od kwietnia 2026 roku tylko pierwsze £1 mln kwalifikującego się majątku biznesowego i rolniczego uzyska 100% ulgi; powyżej tej kwoty stawka spada do 20%. Ważna nadchodząca zmiana: od kwietnia 2027 roku rząd planuje włączyć większość niewykorzystanych funduszy emerytalnych do obliczania masy spadkowej dla celów IHT — istotna reforma, która wpłynie na strategie planowania dziedziczenia z wypłat emerytalnych. Niniejszy kalkulator stosuje zasady roku 2025/26 i nie uwzględnia jeszcze zmiany dotyczącej emerytur w 2027 roku, opcji ratalnej płatności IHT za nieruchomości i przedsiębiorstwa ani zwolnień opartych na domicylu. W przypadku majątków z aktywami zagranicznymi, trustami dożywotnimi lub planowaniem sukcesji biznesowej należy skonsultować się z wykwalifikowanym doradcą — przepisy są złożone, a HMRC intensywnie kontroluje Business Relief i darowizny.