Cheltuieli pentru liber-profesioniști în UK 2026/27
Fiecare liră de cheltuială deductibilă pe care o decontați vă reduce profitul impozabil — și odată cu el atât impozitul pe venit, cât și contribuția Class 4 la asigurările naționale. Totuși, mulți liber-profesioniști fie ratează deduceri legitime, fie, la fel de costisitor, decontează cheltuieli nedeductibile și riscă o anchetă HMRC. Acest ghid 2026/27 trasează clar linia: ce costuri sunt deductibile și care sunt nedeductibile, când ratele forfetare ale cheltuielilor simplificate depășesc calcularea costurilor reale, cum să decontați un birou de acasă, alocația de kilometraj de 45p pe milă pentru primele 10.000 de mile de afaceri și 25p ulterior, alocația comercială de £1,000 și modul în care totul se reflectă în factura dvs. de impozit — cu un exemplu calculat.
Regula de aur este “integral și exclusiv în scopurile activității”. Un cost care îndeplinește acest test este deductibil și vă reduce profitul; un cost privat sau mixt, în general, nu este.
Deductibil
Nedeductibil
Cheltuieli de birou, papetărie, software
Cheltuieli personale sau private
Deplasări & cazare de afaceri
Îmbrăcăminte cotidiană
Stocuri, materiale, marketing
Invitarea clienților la evenimente sociale
Onorarii contabile & profesionale
Majoritatea amenzilor și penalităților
Asigurarea afacerii, comisioane bancare
Propriile retrageri / salarii
Pentru costurile mixte — un telefon, internet sau vehicul folosit atât pentru muncă, cât și acasă — decontați doar proporția de afaceri. Achiziționarea de echipamente este cheltuială de capital, compensată prin capital allowances, nu ca o cheltuială curentă.
Cheltuieli Simplificate
HMRC oferă rate forfetare opționale, astfel încât persoanele fizice autorizate să nu trebuiască să calculeze costurile reale pentru trei lucruri:
Kilometrajul de afaceri — o rată forfetară pe milă (vezi mai jos) în loc de costurile auto reale.
Munca de acasă — o sumă lunară forfetară bazată pe orele lucrate.
Locuirea la sediul afacerii — o deducere forfetară pentru uzul privat al sediului, precum o pensiune.
Cheltuielile simplificate economisesc timp, dar nu sunt întotdeauna cele mai avantajoase. Pentru un birou de acasă costisitor sau un vehicul scump, metoda costurilor reale poate produce o deducere mai mare. Puteți combina metodele — de exemplu kilometraj forfetar dar costuri reale pentru biroul de acasă. Comparați ambele cu calculatorul de impozit pentru liber-profesioniști.
Deducerea pentru Biroul de Acasă
Dacă lucrați de acasă, puteți deconta fie rata lunară forfetară simplificată (etapizată după orele lucrate de acasă în fiecare lună), fie proporția reală a costurilor gospodăriei atribuibilă uzului de afaceri.
Metoda costurilor reale repartizează chiria sau dobânda ipotecară, council tax, încălzirea, iluminatul și internetul — de obicei în funcție de numărul de camere folosite pentru afaceri și proporția de timp în care sunt folosite pentru muncă. Pentru cineva care lucrează de acasă cu normă întreagă, aceasta adesea depășește rata forfetară, dar necesită evidențe atente. Consultați ghidul de scutire fiscală pentru munca de acasă pentru detalii.
Kilometraj: 45p și 25p
În cadrul cheltuielilor simplificate, decontați o rată forfetară pentru fiecare milă de afaceri:
Vehicul / bandă
Rată pe milă
Mașină/dubă, primele 10.000 mile de afaceri
45p
Mașină/dubă, mile peste 10.000
25p
Motocicletă
24p
Rata forfetară acoperă combustibilul, întreținerea, asigurarea și deprecierea, deci nu puteți deconta separat și aceste costuri de funcționare. Alternativa este să decontați proporția de afaceri din toate costurile auto reale plus capital allowances — dar odată ce alegeți metoda kilometrajului pentru un vehicul, trebuie să continuați să o folosiți pentru acel vehicul. Păstrați un jurnal de kilometraj.
Alocația Comercială de £1,000
Alocația comercială vă permite să câștigați până la £1,000 din venituri din activități independente sau ocazionale fără impozit, fără să fie nevoie să vă înregistrați pentru Self Assessment sau să păstrați evidențe detaliate.
Peste £1,000, alegeți: deduceți cheltuielile reale deductibile, sau deduceți alocația forfetară de £1,000 — oricare vă lasă mai avantajat, dar niciodată ambele. Pentru o activitate secundară cu costuri minime, suma forfetară de £1,000 câștigă de obicei; pentru o activitate cu costuri mari, cheltuielile reale câștigă. Consultați ghidul de impozitare pentru activități secundare dacă acesta este un venit secundar.
Cum Reduc Cheltuielile Impozitul Dvs.
Cheltuielile deductibile se scad din venitul brut pentru a ajunge la profitul impozabil, iar atât impozitul pe venit, cât și contribuția Class 4 la asigurările naționale sunt percepute asupra acelui profit. Astfel, fiecare £1 de cheltuială economisește impozit la rata dvs. marginală de impozit pe venit plus rata Class 4.
Pentru o persoană cu rată de bază, aceasta este aproximativ 20% impozit pe venit plus 6% Class 4 — aproximativ 26p economisiți per £1 de cheltuială. Pentru o persoană cu rată superioară, componenta impozitului pe venit crește la 40%, deci economia este și mai mare. De aceea evidențele complete și corecte se traduc direct într-un profit net mai mare. Class 2 NI nu mai este în general datorat pentru majoritatea, dar Class 4 se aplică în continuare asupra profiturilor peste prag.
Exemplu Calculat: Profitul unui Liber-Profesionist
Luați un liber-profesionist cu rată de bază, cu o cifră de afaceri de £45,000 și un mix de cheltuieli deductibile. Cifrele sunt ilustrative pentru 2026/27.
Total cheltuieli deductibile: £16,000 → profit impozabil £29,000.
Fără acele £16,000 de cheltuieli, profitul ar fi fost £45,000 — impozitat plus Class 4 NI pe cele £16,000 în plus. La aproximativ 26% combinat, acesta este aproximativ £4,160 de impozit economisit prin decontarea corectă. Faceți propriile calcule cu calculatorul de impozit pentru liber-profesioniști.
Ce cheltuieli poate deconta o persoană care desfășoară activități independente?
Puteți deconta costurile suportate integral și exclusiv pentru afacerea dvs.: cheltuieli de birou și papetărie, deplasări și cazare de afaceri, stocuri și materii prime, marketing și costuri de website, onorarii profesionale și contabile, asigurarea afacerii, comisioane bancare și de finanțare pe un cont de afaceri, formare care menține competențele existente și salariile angajaților dacă aveți personal. Deducerea acestor cheltuieli deductibile vă reduce profitul impozabil, ceea ce scade atât impozitul pe venit, cât și contribuția Class 4 la asigurările naționale. Păstrați chitanțele și evidențele timp de cel puțin cinci ani de la termenul-limită Self Assessment.
Ce cheltuieli sunt nedeductibile?
Costurile nedeductibile nu pot fi scăzute din profit. Acestea includ cheltuielile personale sau private, costul îmbrăcămintei cotidiene (chiar dacă este purtată la muncă), invitarea clienților la evenimente sociale, majoritatea amenzilor și penalităților, propriul salariu sau retragerile, costul de capital al achiziționării de echipamente (compensat în schimb prin capital allowances) și proporția de uz privat a oricărei cheltuieli mixte. Când un cost este parțial de afaceri și parțial privat — precum un telefon sau o mașină —, puteți deconta doar proporția de afaceri. Stabilirea corectă a acestei proporții și excluderea elementelor nedeductibile este o zonă frecvent verificată de HMRC.
Ce sunt cheltuielile simplificate?
Cheltuielile simplificate sunt rate forfetare opționale pe care HMRC le permite persoanelor fizice autorizate și parteneriatelor să le folosească în loc să calculeze costul real de afaceri al anumitor lucruri. Acestea acoperă trei domenii: kilometrajul de afaceri (o rată forfetară pe milă), munca de acasă (o sumă lunară forfetară bazată pe orele lucrate) și locuirea la sediul afacerii (o deducere forfetară pentru uzul privat). Economisesc timp și evidențe, dar nu sunt întotdeauna cea mai avantajoasă opțiune — pentru un birou de acasă costisitor sau un vehicul scump, calcularea costurilor reale poate oferi o deducere mai mare. Puteți combina metodele pentru diferite tipuri de cheltuieli.
Show 7 more questionsShow fewer questions
Cât pot deconta pentru munca de acasă?
Aveți două opțiuni. În cadrul cheltuielilor simplificate, deconta ți o sumă lunară forfetară bazată pe numărul de ore în care lucrați de acasă în fiecare lună — de exemplu o rată fixă pentru 25–50 de ore, mai mare pentru 51–100 și mai mare din nou pentru 101+ ore. Alternativ, puteți calcula proporția reală din costurile gospodăriei (chirie sau dobândă ipotecară, council tax, utilități, internet) atribuibilă uzului de afaceri, de obicei pe camere și timp. Metoda costurilor reale produce adesea o deducere mai mare pentru cei care lucrează de acasă cu normă întreagă, dar necesită mai multe evidențe.
Care este rata kilometrajului de afaceri pentru liber-profesioniști?
Dacă folosiți cheltuielile simplificate pentru vehiculul dvs., decontați o rată forfetară pe milă de afaceri: 45p pe milă pentru primele 10.000 de mile de afaceri din anul fiscal, apoi 25p pe milă ulterior, și 24p pentru motociclete. Această rată este menită să acopere combustibilul, întreținerea, asigurarea și deprecierea, deci nu puteți deconta separat și acele costuri de funcționare. Alternativa este să decontați proporția reală de afaceri din toate costurile auto plus capital allowances pentru vehicul. Odată ce alegeți metoda kilometrajului pentru un vehicul, trebuie să continuați să o folosiți pentru acel vehicul.
Ce este alocația comercială de £1,000?
Alocația comercială vă permite să câștigați până la £1,000 din venituri din activități independente sau ocazionale într-un an fiscal fără impozit, fără a vă înregistra pentru Self Assessment sau a păstra evidențe detaliate. Dacă venitul dvs. depășește £1,000, puteți fie să deduceți cheltuielile dvs. reale deductibile din venit, fie să deduceți alocația de £1,000 în schimb — oricare este mai avantajos. Nu puteți face ambele. Pentru cineva cu cheltuieli foarte mici, decontarea alocației forfetare de £1,000 este adesea mai bună decât detalierea; pentru cineva cu costuri mari, deducerea cheltuielilor reale câștigă.
Cum reduc cheltuielile factura mea de impozit?
Cheltuielile deductibile se scad din venitul brut din activitatea independentă pentru a ajunge la profitul impozabil. Deoarece atât impozitul pe venit, cât și contribuția Class 4 la asigurările naționale sunt percepute asupra acelui profit, fiecare £1 de cheltuială deductibilă poate economisi impozit la rata dvs. marginală plus rata Class 4. Pentru o persoană cu rată de bază, aceasta este aproximativ 20% impozit pe venit plus 6% Class 4 — aproximativ 26p economisiți per £1 de cheltuială. Pentru o persoană cu rată superioară, componenta impozitului pe venit crește la 40%. De aceea evidențele complete și corecte ale cheltuielilor cresc direct profitul net.
Pot deconta echipamentele pe care le cumpăr pentru afacerea mea?
Da, dar de obicei prin capital allowances, nu ca o cheltuială curentă. Costul echipamentelor, uneltelor, calculatoarelor și utilajelor este cheltuială de capital, iar de regulă îl decontați prin Annual Investment Allowance, care oferă 100% scutire pentru majoritatea acestor achiziții în anul cumpărării, până la o limită generoasă. Vehiculele au propriile reguli. Dacă folosiți cash basis (ceea ce fac majoritatea persoanelor fizice autorizate mici implicit), majoritatea echipamentelor pot fi pur și simplu deduse ca o cheltuială normală atunci când sunt plătite, cu excepția mașinilor. Oricum, obțineți scutire — doar mecanismul diferă.
Am nevoie de chitanțe pentru fiecare cheltuială?
Ar trebui să păstrați dovezi pentru fiecare cheltuială pe care o decontați — chitanțe, facturi, extrase bancare și de card, și jurnale de kilometraj. HMRC poate cere să le vadă, iar cererile nesusținute pot fi respinse într-o anchetă, cu dobânzi și penalități. Trebuie să păstrați evidențele activității independente timp de cel puțin cinci ani de la termenul-limită Self Assessment din 31 ianuarie pentru acel an fiscal. Evidența digitală devine tot mai importantă: Making Tax Digital pentru impozitul pe venit începe pentru persoanele fizice autorizate cu venit calificat peste £50,000 din aprilie 2026, necesitând evidențe digitale și actualizări trimestriale.
Pot deconta hrana și cheltuielile de subzistență ca liber-profesionist?
Doar în circumstanțe limitate. Mesele cotidiene sunt tratate ca o cheltuială privată, nedeductibilă, deoarece toată lumea trebuie să mănânce indiferent de muncă. În general puteți deconta subzistența doar când este legată de o deplasare de afaceri în afara programului normal de lucru — de exemplu o ședere peste noapte departe de casă, sau o deplasare la un loc de muncă neregulat sau temporar. Prânzurile obișnuite cumpărate lângă locul dvs. obișnuit de muncă nu se califică, chiar dacă sunteți liber-profesionist.
Declinare de responsabilitate: Acest ghid reflectă regulile UK 2026/27 pentru cheltuielile liber-profesioniștilor. Regulile privind costurile deductibile, ratele cheltuielilor simplificate, ratele de kilometraj, alocația comercială și pragurile MTD se modifică la evenimentele fiscale, iar metoda potrivită depinde de circumstanțele dvs. Consultați un contabil calificat înainte de a vă baza pe aceste cifre și consultați gov.uk pentru îndrumări oficiale actuale.
