Кожен фунт дозволеної витрати, яку ви заявляєте, зменшує ваш оподатковуваний прибуток — а разом із ним і прибутковий податок, і Class 4 National Insurance. Проте багато одноосібних підприємців або пропускають законні вирахування, або, що не менш дорого, заявляють недозволені й ризикують перевіркою HMRC. Цей гід 2026/27 чітко проводить межу: які витрати є дозволеними, а які недозволеними, коли фіксовані ставки спрощених витрат вигідніші за розрахунок фактичних витрат, як заявити домашній офіс, ставку пробігу 45p за милю для перших 10,000 ділових миль і 25p понад це, пільгу з торгівлі £1,000, і як усе це впливає на ваш податковий рахунок — з розрахованим прикладом.
Золоте правило — «виключно і повністю для потреб торгівлі». Витрата, що відповідає цьому критерію, є дозволеною і зменшує ваш прибуток; приватна або змішана витрата зазвичай ні.
Дозволено
Не дозволено
Витрати на офіс, канцтовари, ПЗ
Особисті або приватні витрати
Ділові поїздки та проживання
Повсякденний одяг
Товари, матеріали, маркетинг
Розважання клієнтів
Бухгалтерські та професійні послуги
Більшість штрафів і пені
Страхування бізнесу, банківські комісії
Ваші власні дивіденди / зарплата
Для змішаних витрат — телефон, широкосмуговий інтернет чи автомобіль, що використовуються і для роботи, і вдома, — ви заявляєте лише ділову частку. Купівля обладнання є капітальними витратами, які покриваються через capital allowances, а не як звичайна витрата.
Спрощені витрати
HMRC пропонує опційні фіксовані ставки, щоб одноосібним підприємцям не потрібно було розраховувати фактичні витрати для трьох речей:
Діловий пробіг — фіксована ставка за милю (див. нижче) замість фактичних витрат на транспорт.
Робота з дому — фіксована місячна сума залежно від відпрацьованих годин.
Проживання на території бізнесу — фіксоване вирахування за приватне використання приміщень, наприклад гостьового будинку.
Спрощені витрати економлять час, але не завжди є найвигіднішим варіантом. Для дорогого домашнього офісу чи дорогого транспортного засобу метод фактичних витрат може дати більше вирахування. Ви можете поєднувати методи — наприклад, фіксовану ставку пробігу, але фактичні витрати на домашній офіс. Порівняйте обидва варіанти за допомогою калькулятора податку для самозайнятих.
Заявлення домашнього офісу
Якщо ви працюєте з дому, ви можете заявити або спрощену фіксовану місячну ставку (рівні за годинами роботи з дому щомісяця), або фактичну частку витрат на домогосподарство, що припадає на ділове використання.
Метод фактичних витрат розподіляє оренду чи відсотки за іпотекою, council tax, опалення, освітлення та широкосмуговий інтернет — зазвичай за кількістю кімнат, що використовуються для бізнесу, і часткою часу їх використання для роботи. Для тих, хто працює з дому повний робочий день, це часто вигідніше за фіксовану ставку, але вимагає ретельного ведення записів. Див. гід з податкової пільги за роботу з дому для деталей.
Пробіг: 45p та 25p
За спрощеними витратами ви заявляєте фіксовану ставку за кожну ділову милю:
Транспорт / діапазон
Ставка за милю
Автомобіль/фургон, перші 10,000 ділових миль
45p
Автомобіль/фургон, милі понад 10,000
25p
Мотоцикл
24p
Фіксована ставка покриває паливо, обслуговування, страхування та амортизацію, тому ви не можете додатково заявляти ці витрати окремо. Альтернатива — заявити ділову частку всіх фактичних витрат на транспорт плюс capital allowances, але обравши метод пробігу для транспортного засобу, ви повинні продовжувати ним користуватися для цього транспортного засобу. Ведіть журнал пробігу.
Пільга з торгівлі £1,000
Пільга з торгівлі (trading allowance) дозволяє заробляти до £1,000 самозайнятого або випадкового доходу без податку, без необхідності реєструватися в Self Assessment чи вести детальні записи.
Понад £1,000 ви обираєте: вирахувати фактичні дозволені витрати або вирахувати фіксовану пільгу £1,000 — залежно від того, що вигідніше, але ніколи обидва одночасно. Для підробітку з мінімальними витратами фіксована £1,000 зазвичай вигідніша; для витратної діяльності вигідніше вирахувати фактичні витрати. Див. гід з податку на підробіток якщо це другий дохід.
Як витрати зменшують ваш податок
Дозволені витрати вираховуються з валового доходу, щоб отримати оподатковуваний прибуток, і як прибутковий податок, так і Class 4 National Insurance нараховуються на цей прибуток. Тож кожен £1 витрати заощаджує податок за вашою граничною ставкою прибуткового податку плюс ставкою Class 4.
Для одноосібного підприємця з базовою ставкою це приблизно 20% прибуткового податку плюс 6% Class 4 — близько 26p заощаджено на кожен £1 витрати. Для підприємця з вищою ставкою частка прибуткового податку зростає до 40%, тож заощадження ще більше. Повні й точні записи, відповідно, безпосередньо перетворюються на вищий прибуток на руки. Class 2 NI загалом більше не сплачується для більшості, але Class 4 продовжує застосовуватися до прибутку понад поріг.
Візьмемо одноосібного підприємця з базовою ставкою, оборотом £45,000 і поєднанням дозволених витрат. Цифри ілюстративні для 2026/27.
Оборот: £45,000.
Прямі витрати (товари, матеріали, ПЗ): £9,000.
Пробіг: 8,000 ділових миль × 45p = £3,600.
Домашній офіс (фактичний метод): £1,400.
Бухгалтерія, страхування, маркетинг: £2,000.
Загальні дозволені витрати: £16,000 → оподатковуваний прибуток £29,000.
Без цих £16,000 витрат прибуток становив би £45,000 — з податком плюс Class 4 NI на додаткові £16,000. При приблизно 26% сукупно це близько £4,160 заощадженого податку завдяки правильному заявленню. Порахуйте свої власні цифри за допомогою калькулятора податку для самозайнятих.
Ви можете заявити витрати, понесені виключно і повністю для потреб бізнесу: витрати на офіс і канцтовари, ділові поїздки та проживання, товари й сировину, маркетинг і витрати на вебсайт, професійні та бухгалтерські послуги, страхування бізнесу, банківські та фінансові комісії за бізнес-рахунком, навчання, що підтримує наявні навички, та зарплату працівникам, якщо ви когось наймаєте. Заявлення цих дозволених витрат зменшує ваш оподатковуваний прибуток, що знижує як прибутковий податок, так і Class 4 National Insurance. Зберігайте чеки та записи щонайменше п’ять років після дедлайну Self Assessment.
Які витрати є недозволеними?
Недозволені витрати не можна вирахувати з прибутку. До них належать особисті або приватні витрати, вартість повсякденного одягу (навіть якщо його носять на роботі), розважання клієнтів, більшість штрафів і пені, ваша власна зарплата чи дивіденди, капітальна вартість купівлі обладнання (яка натомість покривається через capital allowances) та частка приватного використання будь-якої змішаної витрати. Якщо витрата частково ділова, а частково приватна — наприклад, телефон чи автомобіль — ви можете заявити лише ділову частку. Правильний розподіл і виключення недозволених статей — поширена сфера перевірки HMRC.
Що таке спрощені витрати?
Спрощені витрати — це опційні фіксовані ставки, які HMRC дозволяє використовувати одноосібним підприємцям і партнерствам замість розрахунку фактичної ділової вартості певних речей. Вони охоплюють три сфери: діловий пробіг (фіксована ставка за милю), роботу з дому (фіксована місячна сума залежно від відпрацьованих годин) та проживання на території бізнесу (фіксоване вирахування за приватне використання). Вони економлять час і зусилля з веденням записів, але не завжди є найвигіднішим варіантом — для дорогого домашнього офісу чи автомобіля розрахунок фактичних витрат може дати більше вирахування. Ви можете поєднувати методи для різних видів витрат.
Show 7 more questionsShow fewer questions
Скільки я можу заявити за роботу з дому?
У вас є два варіанти. За спрощеними витратами ви заявляєте фіксовану місячну суму залежно від кількості годин, які ви працюєте з дому щомісяця — наприклад, одна ставка для 25–50 годин, більша для 51–100, і ще більша для 101+ годин. Альтернативно ви можете розрахувати фактичну частку витрат на домогосподарство (оренда чи відсотки за іпотекою, council tax, комунальні послуги, широкосмуговий інтернет), що припадає на ділове використання, зазвичай за кімнатами й часом. Метод фактичних витрат часто дає більше заявлення для тих, хто працює з дому повний робочий день, але вимагає більш ретельного ведення записів.
Яка ставка ділового пробігу для самозайнятих?
Якщо ви використовуєте спрощені витрати для свого транспортного засобу, ви заявляєте фіксовану ставку за ділову милю: 45p за милю для перших 10,000 ділових миль у податковому році, потім 25p за милю понад це, і 24p для мотоциклів. Ця ставка покриває паливо, обслуговування, страхування та амортизацію, тому ви не можете додатково заявляти ці витрати окремо. Альтернатива — заявити ділову частку всіх фактичних витрат на транспорт плюс capital allowances на транспортний засіб. Обравши метод пробігу для транспортного засобу, ви повинні продовжувати використовувати його для цього транспортного засобу.
Що таке пільга з торгівлі £1,000?
Пільга з торгівлі (trading allowance) дозволяє заробляти до £1,000 самозайнятого або випадкового торгового доходу за податковий рік без податку, без реєстрації в Self Assessment і без ведення детальних записів. Якщо ваш дохід перевищує £1,000, ви можете або вирахувати фактичні дозволені витрати з доходу, або вирахувати пільгу £1,000 замість цього — залежно від того, що вигідніше. Обидва варіанти одночасно недоступні. Для тих, у кого дуже низькі витрати, заявлення фіксованої пільги £1,000 зазвичай вигідніше, ніж деталізація; для тих, у кого високі витрати, вигідніше вираховувати фактичні витрати.
Як витрати зменшують мій податковий рахунок?
Дозволені витрати вираховуються з валового самозайнятого доходу, щоб отримати оподатковуваний прибуток. Оскільки і прибутковий податок, і Class 4 National Insurance нараховуються на цей прибуток, кожен £1 дозволеної витрати може заощадити податок за вашою граничною ставкою плюс ставкою Class 4. Для одноосібного підприємця з базовою ставкою це приблизно 20% прибуткового податку плюс 6% Class 4 — близько 26p заощаджено на кожен £1 витрати. Для підприємця з вищою ставкою частка прибуткового податку зростає до 40%. Саме тому точні й повні записи витрат безпосередньо збільшують ваш прибуток на руки.
Чи можу я заявити обладнання, яке купую для бізнесу?
Так, але зазвичай через capital allowances, а не як щоденну витрату. Вартість обладнання, інструментів, комп’ютерів і техніки — це капітальні витрати, і зазвичай ви заявляєте їх через Annual Investment Allowance, яка дає 100% пільгу на більшість таких покупок у рік придбання до щедрого ліміту. Транспортні засоби мають окремі правила. Якщо ви використовуєте касовий метод (cash basis, який більшість дрібних одноосібних підприємців використовує за замовчуванням), більшість обладнання можна просто вирахувати як звичайну витрату при оплаті, крім автомобілів. У будь-якому разі ви отримуєте пільгу — механізм просто відрізняється.
Чи потрібні мені чеки на кожну витрату?
Вам слід зберігати докази на кожну заявлену витрату — чеки, рахунки-фактури, банківські та карткові виписки та журнали пробігу. HMRC може попросити їх показати, а непідтверджені заявлення можуть бути відхилені під час перевірки, з нарахуванням відсотків і штрафів. Ви повинні зберігати записи самозайнятості щонайменше п’ять років після дедлайну Self Assessment 31 січня за відповідний податковий рік. Цифрове ведення записів стає дедалі важливішим: Making Tax Digital for Income Tax починається для одноосібних підприємців із кваліфікованим доходом понад £50,000 з квітня 2026 року, вимагаючи цифрових записів і щоквартальних оновлень.
Чи можу я заявити харчування та витрати на проживання під час роботи як самозайнятий?
Лише в обмежених випадках. Повсякденні прийоми їжі вважаються приватною, недозволеною витратою, тому що їсти доводиться всім незалежно від роботи. Загалом ви можете заявити витрати на проживання лише тоді, коли це пов’язано з діловою поїздкою поза вашим звичайним робочим графіком — наприклад, нічліг поза домом або поїздка на нерегулярне чи тимчасове робоче місце. Звичайні обіди, куплені поблизу вашого звичайного місця роботи, не підпадають під це, навіть якщо ви самозайняті.
Застереження: Цей гід відображає правила UK 2026/27 щодо витрат для самозайнятих. Правила дозволених витрат, ставки спрощених витрат, ставки пробігу, пільга з торгівлі та пороги MTD змінюються під час фіскальних подій, а правильний метод залежить від ваших обставин. Проконсультуйтеся з кваліфікованим бухгалтером перед тим, як покладатися на ці цифри, та зверніться до gov.uk за актуальними офіційними рекомендаціями.
