كل جنيه إسترليني من المصروف المسموح به تطالب به يقلل ربحك الخاضع للضريبة — وبالتالي ضريبة الدخل و Class 4 National Insurance معًا. ومع ذلك، يفوّت الكثير من أصحاب الأعمال الفردية خصومات مشروعة أو، وهو مكلف بنفس القدر، يطالبون ببنود غير مسموح بها ويخاطرون بتحقيق من HMRC. يرسم هذا الدليل لعام 2026/27 الخط بوضوح: أي التكاليف مسموح بها وأيها غير مسموح بها، ومتى تتفوق معدلات المصاريف المبسطة الثابتة على حساب التكاليف الفعلية، وكيفية المطالبة بمكتب منزلي، وبدل الأميال البالغ 45p لكل ميل لأول 10,000 ميل تجاري و25p بعد ذلك، وبدل التداول £1,000، وكيف يتدفق كل ذلك إلى فاتورتك الضريبية — مع مثال محسوب.
القاعدة الذهبية هي “كليًا وحصريًا لأغراض التجارة”. المصروف الذي يستوفي هذا الاختبار مسموح به ويقلل ربحك؛ أما المصروف الخاص أو المختلط فعمومًا لا يكون كذلك.
مسموح به
غير مسموح به
تكاليف المكتب، القرطاسية، البرمجيات
الإنفاق الشخصي أو الخاص
سفر العمل والإقامة
الملابس اليومية
المخزون والمواد والتسويق
ضيافة العملاء
أتعاب المحاسبة والأتعاب المهنية
معظم الغرامات والعقوبات
تأمين العمل، الرسوم البنكية
مسحوباتك أو أجورك الخاصة
بالنسبة للمصاريف المختلطة — هاتف، إنترنت أو مركبة تُستخدم للعمل والمنزل معًا — تطالب فقط بنسبة العمل. شراء المعدات هو إنفاق رأسمالي، يُخفف عبر capital allowances وليس كمصروف روتيني.
المصاريف المبسطة
تقدم HMRC معدلات ثابتة اختيارية بحيث لا يحتاج أصحاب الأعمال الفردية إلى حساب التكاليف الفعلية لثلاثة أمور:
الأميال التجارية — معدل ثابت لكل ميل (انظر أدناه) بدلًا من تكاليف السيارة الفعلية.
العمل من المنزل — مبلغ شهري ثابت بناءً على ساعات العمل.
السكن في مقر العمل التجاري — خصم ثابت للاستخدام الخاص لمقرات مثل بيت الضيافة.
توفر المصاريف المبسطة الوقت لكنها ليست دائمًا الأكثر سخاءً. بالنسبة لمكتب منزلي مكلف أو مركبة عالية التكلفة، يمكن أن تنتج طريقة التكلفة الفعلية خصمًا أكبر. يمكنك المزج بين الطرق — مثلًا معدل الأميال الثابت مع تكاليف المكتب المنزلي الفعلية. قارن بين الاثنين باستخدام حاسبة ضريبة العمل الحر.
مطالبة المكتب المنزلي
إذا كنت تعمل من المنزل، يمكنك المطالبة إما بالمعدل الشهري الثابت المبسط (مقسم حسب ساعات عملك من المنزل شهريًا) أو بالنسبة الفعلية من تكاليف تشغيل منزلك العائدة لاستخدام العمل.
تقسم طريقة التكلفة الفعلية الإيجار أو فوائد الرهن العقاري، ضريبة المجالس، التدفئة، الإضاءة والإنترنت — عادةً حسب عدد الغرف المستخدمة للعمل ونسبة الوقت المستخدمة فيها للعمل. بالنسبة للعامل المنزلي بدوام كامل، غالبًا ما تتفوق هذه على المعدل الثابت، لكنها تتطلب سجلات دقيقة. راجع دليل إعفاء ضريبة العمل من المنزل للتفاصيل.
الأميال: 45p و25p
بموجب المصاريف المبسطة، تطالب بمعدل ثابت لكل ميل تجاري:
المركبة / الفئة
المعدل لكل ميل
سيارة/فان، أول 10,000 ميل تجاري
45p
سيارة/فان، الأميال فوق 10,000
25p
دراجة نارية
24p
يغطي المعدل الثابت الوقود والصيانة والتأمين والاستهلاك، لذا لا يمكنك المطالبة بتلك التكاليف التشغيلية بشكل منفصل أيضًا. البديل هو المطالبة بالنسبة التجارية الفعلية لجميع تكاليف السيارة الفعلية بالإضافة إلى capital allowances — لكن بمجرد اختيار طريقة الأميال لمركبة ما، يجب عليك الاستمرار في استخدامها لتلك المركبة. احتفظ بسجل للأميال.
بدل التداول £1,000
يتيح لك بدل التداول كسب ما يصل إلى £1,000 من دخل العمل الحر أو الدخل العرضي معفاة من الضريبة، دون الحاجة إلى التسجيل في Self Assessment أو الاحتفاظ بسجلات مفصلة.
فوق £1,000، تختار: خصم مصاريفك الفعلية المسموح بها، أو خصم بدل £1,000 الثابت — أيهما يترك لك وضعًا أفضل، لكن ليس كليهما أبدًا. بالنسبة لعمل جانبي بتكاليف بسيطة، يفوز عادةً بدل £1,000 الثابت؛ أما لتجارة عالية التكلفة، فتفوز المصاريف الفعلية. راجع دليل ضريبة العمل الجانبي إذا كان هذا دخلًا ثانويًا.
كيف تقلل المصاريف ضريبتك
تُخصم المصاريف المسموح بها من إجمالي الدخل للوصول إلى الربح الخاضع للضريبة، و ضريبة الدخل و Class 4 National Insurance معًا تُفرضان على ذلك الربح. لذا كل £1 من المصروف يوفر ضريبة بمعدل ضريبة الدخل الحدي لديك بالإضافة إلى معدل Class 4.
بالنسبة لصاحب عمل فردي في الشريحة الأساسية، فذلك يعادل تقريبًا 20% ضريبة دخل زائد 6% Class 4 — أي حوالي 26p موفرة لكل £1 من المصروف. أما لصاحب عمل في الشريحة الأعلى فإن جزء ضريبة الدخل يرتفع إلى 40%، لذا يكون التوفير أكبر. لذا فإن السجلات الكاملة والدقيقة تُترجم مباشرة إلى ربح صافٍ أعلى. لم تعد Class 2 NI مستحقة عمومًا لمعظم الحالات، لكن Class 4 لا تزال تنطبق على الأرباح فوق العتبة.
مثال محسوب: ربح صاحب عمل فردي
خذ صاحب عمل فردي في الشريحة الأساسية بإيرادات £45,000 ومزيج من المصاريف المسموح بها. الأرقام توضيحية لعام 2026/27.
بدون تلك المصاريف البالغة £16,000، سيكون الربح £45,000 — خاضعًا للضريبة بالإضافة إلى Class 4 NI على الـ £16,000 الإضافية. بمعدل مجمع يبلغ تقريبًا 26% فذلك حوالي £4,160 من الضريبة الموفرة بالمطالبة الصحيحة. احسب أرقامك الخاصة باستخدام حاسبة ضريبة العمل الحر.
ما هي المصاريف التي يمكن للعامل المستقل (self-employed) المطالبة بها؟
يمكنك المطالبة بالتكاليف المتكبدة كليًا وحصريًا لعملك: تكاليف المكتب والقرطاسية، السفر والإقامة المتعلقين بالعمل، المخزون والمواد الخام، التسويق وتكاليف الموقع الإلكتروني، أتعاب مهنية ومحاسبية، تأمين العمل، رسوم بنكية وتمويلية على حساب تجاري، التدريب الذي يحافظ على المهارات الحالية، وأجور الموظفين إن كان لديك أي موظف. المطالبة بهذه المصاريف المسموح بها تقلل من ربحك الخاضع للضريبة، مما يخفض ضريبة الدخل و Class 4 National Insurance معًا. احتفظ بالإيصالات والسجلات لمدة خمس سنوات على الأقل بعد الموعد النهائي لـ Self Assessment.
ما هي المصاريف غير المسموح بها؟
التكاليف غير المسموح بها لا يمكن خصمها من ربحك. وتشمل الإنفاق الشخصي أو الخاص، تكلفة الملابس اليومية (حتى لو ارتديت للعمل)، ضيافة العملاء، معظم الغرامات والعقوبات، أجرك أو مسحوباتك الخاصة، التكلفة الرأسمالية لشراء المعدات (تُخفف بدلًا من ذلك عبر capital allowances)، ونسبة الاستخدام الخاص من أي مصروف مختلط. عندما يكون المصروف جزءًا للعمل وجزءًا خاصًا — مثل الهاتف أو السيارة — يمكنك فقط المطالبة بنسبة العمل. ضبط التقسيم بشكل صحيح واستبعاد البنود غير المسموح بها من المجالات الشائعة لتحقيق HMRC.
ما هي المصاريف المبسطة (simplified expenses)؟
المصاريف المبسطة هي معدلات ثابتة اختيارية تتيحها HMRC لأصحاب الأعمال الفردية والشراكات بدلًا من حساب التكلفة التجارية الفعلية لبعض الأمور. وتغطي ثلاثة مجالات: الأميال التجارية (معدل ثابت لكل ميل)، العمل من المنزل (مبلغ شهري ثابت بناءً على ساعات العمل)، والسكن في مقر العمل التجاري (خصم ثابت للاستخدام الخاص). توفر الوقت وحفظ السجلات، لكنها ليست دائمًا الخيار الأكثر سخاءً — بالنسبة لمكتب منزلي مرتفع التكلفة أو مركبة باهظة الثمن، يمكن أن يمنح حساب التكاليف الفعلية خصمًا أكبر. يمكنك المزج بين الطرق عبر أنواع المصاريف المختلفة.
Show 7 more questionsShow fewer questions
كم يمكنني المطالبة به مقابل العمل من المنزل؟
لديك خياران. بموجب المصاريف المبسطة، تطالب بمبلغ شهري ثابت بناءً على عدد ساعات عملك من المنزل كل شهر — على سبيل المثال معدل محدد لـ 25–50 ساعة، وأكثر لـ 51–100، وأكثر أيضًا لـ 101 ساعة فأكثر. بدلًا من ذلك، يمكنك حساب النسبة الفعلية لتكاليف منزلك (الإيجار أو فوائد الرهن العقاري، ضريبة المجالس council tax، المرافق، الإنترنت) العائدة لاستخدام العمل، عادةً بحساب الغرف والوقت. غالبًا ما تمنح طريقة التكلفة الفعلية مطالبة أكبر لمن يعملون من المنزل بدوام كامل، لكنها تتطلب مزيدًا من حفظ السجلات.
ما هو معدل الأميال التجارية للعامل المستقل؟
إذا استخدمت المصاريف المبسطة لمركبتك، فإنك تطالب بمعدل ثابت لكل ميل تجاري: 45p لكل ميل لأول 10,000 ميل تجاري في السنة الضريبية، ثم 25p لكل ميل بعد ذلك، و24p للدراجات النارية. هذا المعدل مخصص لتغطية الوقود والصيانة والتأمين والاستهلاك، لذا لا يمكنك المطالبة بتلك التكاليف التشغيلية بشكل منفصل أيضًا. البديل هو المطالبة بالنسبة التجارية الفعلية لجميع تكاليف السيارة الخاصة بك بالإضافة إلى capital allowances على المركبة. بمجرد اختيار طريقة الأميال لمركبة ما، يجب عليك الاستمرار في استخدامها لتلك المركبة.
ما هو بدل التداول £1,000؟
يتيح لك بدل التداول (trading allowance) كسب ما يصل إلى £1,000 من دخل العمل الحر أو التداول العرضي في سنة ضريبية معفاة من الضريبة، دون التسجيل في Self Assessment أو الاحتفاظ بسجلات مفصلة. إذا كان دخلك أعلى من £1,000، يمكنك إما خصم مصاريفك الفعلية المسموح بها من دخلك، أو خصم بدل الـ £1,000 بدلًا من ذلك — أيهما أكثر فائدة. لا يمكنك فعل الاثنين معًا. بالنسبة لشخص لديه مصاريف منخفضة جدًا، غالبًا ما تكون المطالبة ببدل £1,000 الثابت أفضل من التفصيل البندي؛ أما لمن لديه تكاليف مرتفعة، فإن خصم المصاريف الفعلية يكون الأفضل.
كيف تقلل المصاريف فاتورتي الضريبية؟
تُخصم المصاريف المسموح بها من إجمالي دخل عملك الحر للوصول إلى ربحك الخاضع للضريبة. ولأن ضريبة الدخل و Class 4 National Insurance يُفرضان معًا على ذلك الربح، فإن كل £1 من المصروف المسموح به يمكن أن يوفر ضريبة بمعدلك الحدي بالإضافة إلى معدل Class 4. بالنسبة لصاحب عمل فردي في الشريحة الأساسية، فذلك يعادل تقريبًا 20% ضريبة دخل زائد 6% Class 4 — أي حوالي 26p موفرة لكل £1 من المصروف. أما لصاحب عمل في الشريحة الأعلى فإن عنصر ضريبة الدخل يرتفع إلى 40%. لهذا السبب فإن السجلات الدقيقة والكاملة للمصاريف تزيد مباشرة من ربحك الصافي.
هل يمكنني المطالبة بمعدات أشتريها لعملي؟
نعم، لكن عادةً عبر capital allowances وليس كمصروف يومي. تكلفة المعدات والأدوات وأجهزة الكمبيوتر والآلات هي إنفاق رأسمالي، وعادةً ما تطالب بها عبر Annual Investment Allowance، الذي يمنح إعفاءً بنسبة 100% على معظم هذه المشتريات في سنة الشراء حتى حد سخي. للمركبات قواعدها الخاصة. إذا كنت تستخدم الأساس النقدي (cash basis) — وهو ما تفعله معظم الأعمال الفردية الصغيرة افتراضيًا — فيمكن غالبًا خصم معظم المعدات كمصروف عادي عند الدفع، باستثناء السيارات. في الحالتين تحصل على إعفاء — الآلية فقط تختلف.
هل أحتاج إلى إيصالات لكل مصروف؟
يجب عليك الاحتفاظ بدليل لكل مصروف تطالب به — إيصالات، فواتير، كشوف حسابات بنكية وبطاقات، وسجلات الأميال. يمكن لـ HMRC طلب رؤيتها، وقد تُرفض المطالبات غير المدعومة في حال تحقيق، مع فوائد وعقوبات. يجب عليك الاحتفاظ بسجلات العمل الحر لمدة خمس سنوات على الأقل بعد موعد 31 يناير النهائي لـ Self Assessment لتلك السنة الضريبية. حفظ السجلات الرقمي أصبح أكثر أهمية: تبدأ Making Tax Digital for Income Tax لأصحاب الأعمال الفردية ذوي الدخل المؤهل فوق £50,000 اعتبارًا من أبريل 2026، وتتطلب سجلات رقمية وتحديثات ربع سنوية.
هل يمكنني المطالبة بالطعام والإعاشة عند العمل الحر؟
فقط في ظروف محدودة. تُعامل الوجبات اليومية كمصروف خاص غير مسموح به لأن الجميع يحتاج للأكل بغض النظر عن العمل. يمكنك عمومًا المطالبة بالإعاشة فقط عندما تتعلق برحلة عمل خارج نمط عملك المعتاد — على سبيل المثال إقامة ليلية بعيدًا عن المنزل، أو رحلة إلى مكان عمل غير منتظم أو مؤقت. الغداء الروتيني الذي تشتريه بالقرب من مكان عملك المعتاد لا يستوفي الشروط، حتى لو كنت عاملًا مستقلًا.
إخلاء مسؤولية: يعكس هذا الدليل قواعد المملكة المتحدة لعام 2026/27 الخاصة بمصاريف العمل الحر. تتغير قواعد التكاليف المسموح بها، معدلات المصاريف المبسطة، معدلات الأميال، بدل التداول وعتبات MTD في الأحداث المالية، والطريقة الصحيحة تعتمد على ظروفك. استشر محاسبًا مؤهلًا قبل الاعتماد على هذه الأرقام، وارجع إلى gov.uk للحصول على الإرشادات الرسمية الحالية.
