پلر گائیڈ · اپ ڈیٹ مئی 2026
UK کیپیٹل الاؤنسز کی مکمل وضاحت 2026/27: AIA £1 ملین، فل ایکسپینسنگ 100%، رائٹنگ ڈاؤن الاؤنس 18%/6%، اسٹرکچرز اینڈ بلڈنگز الاؤنس 3% اور گاڑیوں کے قواعد
کیپیٹل الاؤنسز UK ٹیکس نظام کا وہ طریقہ کار ہیں جو کاروباروں کو کیپیٹل اخراجات — پلانٹ، مشینری، گاڑیاں، فکسچرز، اور تجارتی اسٹرکچرز پر ریلیف دیتا ہے۔ اپریل 2023 سے، کمپنیاں فل ایکسپینسنگ کا دعویٰ کر سکتی ہیں — نئے مین-پول پلانٹ اور مشینری پر بغیر کسی بالائی حد کے مستقل 100% پہلے سال کا الاؤنس — جو بڑی آلات کی خریداری کو سال 1 میں مکمل طور پر ٹیکس-کٹوتی کے قابل بناتا ہے۔ اینوئل انویسٹمنٹ الاؤنس (AIA)فی سال £1 ملین پر زیادہ تر کاروباروں (بشمول سول ٹریڈرز اور پارٹنرشپس) کو اہل پلانٹ پر £1m تک وہی 100% کٹوتی دیتا ہے۔ AIA/فل ایکسپینسنگ سے باہر کے اثاثے رائٹنگ ڈاؤن الاؤنس استعمال کرتے ہیں — مین پول اثاثوں کے لیے 18% فی سال، اسپیشل ریٹ پول (انٹیگرل بلڈنگ فیچرز، لانگ لائف اثاثے) کے لیے 6%۔ تجارتی عمارتیں اسٹرکچرز اینڈ بلڈنگز الاؤنس کی 3% فی سال کے لیے اہل ہیں۔ گاڑیاں الگ CO2-بنیاد قواعد کی پیروی کرتی ہیں۔ یہ پلر گائیڈ 2026/27کے لیے ہر کیپیٹل الاؤنس رجیم کی وضاحت کرتی ہے، بشمول سول ٹریڈرز اور لمیٹڈ کمپنیوں کے لیے حل شدہ مثالیں۔
ایک نظر میں کیپیٹل الاؤنسز — خلاصہ جدول
کیپیٹل الاؤنسز کا خلاصہ (2025/26)
| الاؤنس | ریٹ | حد | اہل اثاثے |
|---|---|---|---|
| اینوئل انویسٹمنٹ الاؤنس (AIA) | 100% | £1,000,000/سال | زیادہ تر پلانٹ اور مشینری (گاڑیوں کے علاوہ) |
| فل ایکسپینسنگ (صرف کمپنیاں) | 100% | غیر محدود | نیا مین پول پلانٹ (گاڑیوں، لیزنگ کے علاوہ) |
| 50% پہلے سال کا الاؤنس | 50% | غیر محدود | نئے اسپیشل ریٹ پول اثاثے (کمپنیاں) |
| رائٹنگ ڈاؤن الاؤنس — مین پول | 18%/سال | کوئی نہیں | عمومی پلانٹ، مشینری، اوزار، IT |
| رائٹنگ ڈاؤن الاؤنس — اسپیشل ریٹ | 6%/سال | کوئی نہیں | انٹیگرل فیچرز، لانگ لائف اثاثے |
| زیرو-ایمیشن گاڑی FYA | 100% | کوئی نہیں | نئی اور سیکنڈ ہینڈ زیرو-ایمیشن گاڑیاں |
| اسٹرکچرز اینڈ بلڈنگز الاؤنس | 3%/سال | کوئی نہیں | غیر رہائشی عمارتیں اور اسٹرکچرز |
اینوئل انویسٹمنٹ الاؤنس (AIA) — SME کا کارگزار
AIA جنوری 2022 سے فی سال £1,000,000 پر مقرر ہے (آٹم اسٹیٹمنٹ 2021 میں مستقل کیا گیا)۔ زیادہ تر چھوٹے اور درمیانے کاروباروں کے لیے، اس کا مطلب ہے کہ پلانٹ اور مشینری پر تمام کیپیٹل اخراجات خریداری کے سال میں مکمل طور پر قابل کٹوتی ہیں — پول-بنیاد رائٹنگ ڈاؤن الاؤنس کی بالکل ضرورت نہیں۔
اہل اثاثوں میں شامل ہیں: مشینری، آلات، اوزار، کمپیوٹرز، دفتری فرنیچر، تجارتی گاڑیاں (وینز، لاریاں — گاڑیاں نہیں)، تجارتی جائیداد میں فکسچرز، اور انٹیگرل فیچرز (الیکٹریکل، واٹر، ہیٹنگ سسٹمز) جب نئے سرے سے نصب کیے جا رہے ہوں۔
بڑے خرچ کرنے والوں کے لیے AIA مختص کرنے کی تجویز
اگر کل اہل اخراجات £1m سے تجاوز کریں، تو مین پول اثاثوں (18% WDA) سے پہلے اسپیشل ریٹ پول اثاثوں (سب سے کم 6% WDA والے) پر AIA لاگو کریں۔ اس سے AIA کی ویلیو زیادہ سے زیادہ ہوتی ہے کیونکہ ان اثاثوں کو 100% ریلیف ملتی ہے جنہیں بصورت دیگر صرف 6%/سال ملتا۔
فل ایکسپینسنگ — کمپنیوں کے لیے 100% پہلے سال کا الاؤنس
1 اپریل 2023 سے متعارف کرائی گئی اور آٹم اسٹیٹمنٹ 2023 میں مستقل کی گئی، فل ایکسپینسنگ انکارپوریٹڈ کمپنیوں کو نئے مین-پول پلانٹ اور مشینری پر سال 1 میں مستقل 100% کٹوتی دیتی ہے — بغیر کسی بالائی حد کے۔
عملی اثر: کوئی کمپنی نئی پروڈکشن آلات میں £10 ملین کی سرمایہ کاری کر سکتی ہے اور خریداری کے سال میں کارپوریشن ٹیکس منافع سے پوری لاگت منہا کر سکتی ہے۔ 25% کارپوریشن ٹیکس پر یہ WDA کے ذریعے کئی سالوں میں ریلیف پھیلانے کے مقابلے میں £2.5 ملین کی بچت کرتا ہے۔
فل ایکسپینسنگ نے عارضی 130% سپر-ڈیڈکشن کی جگہ لی جو 1 اپریل 2021 سے 31 مارچ 2023 تک چلی۔ سپر-ڈیڈکشن کے برخلاف، فل ایکسپینسنگ 100% سے زیادہ ریلیف فراہم نہیں کرتی — لیکن یہ مستقل ہے اور بغیر حد کے تمام اہل نئے پلانٹ پر لاگو ہوتی ہے۔
فل ایکسپینسنگ بمقابلہ AIA — کون سا استعمال کریں؟
پلانٹ پر £1m سے کم خرچ کرنے والی کمپنیوں کے لیے: AIA استعمال کریں (نئے اور سیکنڈ ہینڈ اثاثوں پر لاگو ہوتا ہے؛ کمپنیوں اور غیر انکارپوریٹڈ کاروباروں دونوں کے لیے یکساں)۔ نئے مین پول پلانٹ پر £1m سے زیادہ خرچ کرنے والی کمپنیوں کے لیے: فل ایکسپینسنگ AIA کی حد سے اوپر کی زائد رقم کو 100% پر ہینڈل کرتی ہے۔ اسپیشل ریٹ اثاثوں پر 50% پہلے سال کا الاؤنس AIA سے اوپر اسپیشل ریٹ پول خرچ کی زائد رقم پر لاگو ہوتا ہے۔
رائٹنگ ڈاؤن الاؤنس — مین پول (18%) اور اسپیشل ریٹ پول (6%)
وہ اثاثے جو AIA یا فل ایکسپینسنگ کے ذریعے مکمل طور پر کور نہیں ہوتے، پول سسٹم میں داخل ہوتے ہیں اور باقی بیلنس پر سالانہ رائٹنگ ڈاؤن الاؤنسز حاصل کرتے ہیں:
WDA ریڈیوسنگ بیلنس — £100,000 مین پول اثاثہ
| سال | پول بیلنس | WDA (18%) | اختتامی بیلنس |
|---|---|---|---|
| 1 | £100,000 | £18,000 | £82,000 |
| 2 | £82,000 | £14,760 | £67,240 |
| 3 | £67,240 | £12,103 | £55,137 |
| 5 | £37,030 | £6,665 | £30,364 |
| 10 | £16,229 | £2,921 | £13,308 |
ریڈیوسنگ بیلنس صرف WDA کے ذریعے کبھی صفر تک نہیں پہنچتا۔ اسمال پول رائٹ-آف (£1,000 سے نیچے) دستیاب ہے۔
6% WDA پر اسپیشل ریٹ پول اثاثوں میں شامل ہیں:
- تجارتی عمارتوں کے انٹیگرل فیچرز (الیکٹریکل سسٹمز، کولڈ واٹر سسٹمز، اسپیس/واٹر ہیٹنگ، ایئر کنڈیشننگ، لفٹس اور ایسکلیٹرز، بیرونی سولر شیڈنگ)
- موجودہ تجارتی عمارتوں میں شامل کی گئی تھرمل انسولیشن
- لانگ لائف اثاثے (25 سال سے زیادہ متوقع اقتصادی زندگی)
- مارچ 2012 کے بعد نصب کیے گئے سولر پینلز (فوٹو وولٹک)
گاڑیوں کے کیپیٹل الاؤنسز — CO2-بنیاد قواعد
گاڑیاں AIA یا فل ایکسپینسنگ استعمال نہیں کر سکتیں۔ لاگو الاؤنس CO2 اخراج پر منحصر ہوتا ہے:
| CO2 اخراج | پول / الاؤنس | ریٹ |
|---|---|---|
| 0g/km (زیرو-ایمیشن) | 100% FYA (پولز سے الگ) | 100% |
| 1–50g/km (کم ایمیشن) | مین پول | 18%/سال WDA |
| 50g/km سے زیادہ | اسپیشل ریٹ پول | 6%/سال WDA |
نجی استعمال کی پابندی: اگر کوئی ملازم (ڈائریکٹر سمیت) کسی گاڑی کو جزوی طور پر نجی مقاصد کے لیے استعمال کرتا ہے، تو کیپیٹل الاؤنس کاروباری استعمال کے تناسب تک محدود کر دیا جاتا ہے۔ 30% نجی استعمال والی گاڑی کو صرف 70% WDA/FYA ملتا ہے۔
اسٹرکچرز اینڈ بلڈنگز الاؤنس (SBA)
SBA نئی تجارتی تعمیر اور تزئین و آرائش پر تقریباً 33 سال کے لیے سٹریٹ لائن بنیاد پر 3% فی سال ریلیف فراہم کرتا ہے۔ اکتوبر 2018 سے دستیاب ہے۔
SBA کور کرتا ہے: تعمیراتی لاگت (مزدوری، مواد، پروفیشنل فیس)، تبدیلی کی لاگت (غیر رہائشی عمارتوں کو تجارتی استعمال کے قابل بنانا)، اور موجودہ تجارتی عمارتوں کی تزئین و آرائش۔ یہ زمین کی لاگت یا موجودہ عمارت حاصل کرنے کی لاگت کور نہیں کرتا (صرف بہتری کے کام)۔
نیا گودام تعمیر کرنے پر £500,000 خرچ کرنے والا کاروبار سالانہ £15,000 SBA (3%) حاصل کرتا ہے، جو 33 سال تک سالانہ ٹیکس قابل منافع کو £15,000 کم کرتا ہے۔ 25% CT پر: سالانہ £3,750 کارپوریشن ٹیکس بچاتا ہے۔
کیپیٹل الاؤنسز اور R&D
R&D کیپیٹل اخراجات (RDCE) — صرف اہل R&D کے لیے استعمال ہونے والے اثاثے — مرجڈ اسکیم (اپریل 2024 سے) یا پہلے کی SME/RDEC اسکیموں کے تحت 100% R&D الاؤنس کے اہل ہیں۔ یہ معیاری کیپیٹل الاؤنسز رجیم سے الگ ہے اور مخصوص R&D اثاثوں (لیب آلات، خصوصی ٹولنگ) کے لیے سال 1 میں مکمل کٹوتی فراہم کرتا ہے۔ جزوی طور پر R&D اور جزوی طور پر دیگر مقاصد کے لیے استعمال ہونے والے اثاثے غیر-R&D حصے پر معیاری کیپیٹل الاؤنسز استعمال کرتے ہیں۔
عام غلطیاں
- 1. گاڑیوں پر AIA کا دعویٰ کرنا۔ گاڑیاں AIA سے خارج ہیں۔ CO2-بنیاد پول قواعد استعمال کریں۔
- 2. پہلے اسپیشل ریٹ پول پر AIA لاگو نہ کرنا۔ جب خرچ AIA کی حد سے تجاوز کرے، تو ویلیو زیادہ سے زیادہ کرنے کے لیے 18% پول سے پہلے 6% پول اثاثوں پر AIA لاگو کریں۔
- 3. نجی استعمال کی پابندی بھولنا۔ ذاتی/کاروباری مخلوط استعمال والی گاڑیوں اور اثاثوں کو کاروباری استعمال کے تناسب تک پابندی کی ضرورت ہوتی ہے۔
- 4. گروپس/پارٹنرشپس میں مشترک AIA۔ منسلک کاروبار ایک £1m AIA مشترک کرتے ہیں — ہر ایک کو £1m نہیں۔ گروپ/منسلک کمپنی کے قواعد چیک کریں۔
- 5. زمین پر SBA کا دعویٰ کرنا۔ SBA صرف تعمیراتی لاگت پر لاگو ہوتا ہے، زمین پر نہیں۔ خریداری کے معاہدے کو احتیاط سے تقسیم کریں۔
- 6. سیکنڈ ہینڈ اثاثوں پر فل ایکسپینسنگ۔ فل ایکسپینسنگ صرف نئے اثاثوں پر لاگو ہوتی ہے۔ سیکنڈ ہینڈ پلانٹ AIA (£1m تک) یا WDA استعمال کرتا ہے۔
متعلقہ کیلکولیٹرز اور گائیڈز
یہ دیکھنے کے لیے کہ کیپیٹل الاؤنسز آپ کے کارپوریشن ٹیکس بل کو کیسے کم کرتے ہیں، ہمارا کارپوریشن ٹیکس کیلکولیٹر استعمال کریں، یا اہل ریسرچ اخراجات پر بہتر الاؤنسز کے لیے ہماری R&D ٹیکس ریلیف گائیڈ دیکھیں۔