Canllaw Colofn · Diweddarwyd Mai 2026
Lwfansau Cyfalaf y DU wedi’u Egluro 2026/27: AIA £1 Filiwn, Traul Lawn 100%, Lwfans Ysgrifennu i Lawr 18%/6%, Lwfans Adeiladau a Strwythurau 3% a Rheolau Ceir
Lwfansau cyfalaf yw mecanwaith system dreth y DU ar gyfer rhoi rhyddhad i fusnesau ar wariant cyfalaf — peiriannau, peirianwaith, cerbydau, gosodiadau, a strwythurau masnachol. O Ebrill 2023, gall cwmnïau hawlio Traul Lawn — lwfans blwyddyn gyntaf parhaol 100% ar beirianwaith a pheiriannau prif bwl newydd heb derfyn uchaf — sy’n gwneud pryniannau offer mawr yn gwbl ddidynadwy o dreth ym mlwyddyn 1. Mae’r Lwfans Buddsoddiad Blynyddol (AIA) ar £1 filiwn y flwyddyn yn rhoi’r un didyniad 100% i’r rhan fwyaf o fusnesau (gan gynnwys masnachwyr unigol a phartneriaethau) ar blanhigyn cymwys hyd at £1m. Mae asedau y tu allan i AIA/Traul Lawn yn defnyddio’r Lwfans Ysgrifennu i Lawr — 18% y flwyddyn ar gyfer asedau prif bwl, 6% ar gyfer pwl cyfradd arbennig (nodweddion adeilad annatod, asedau hirhoedledd). Mae adeiladau masnachol yn gymwys ar gyfer y Lwfans Adeiladau a Strwythurau ar 3% y flwyddyn. Mae ceir yn dilyn rheolau ar wahân yn seiliedig ar CO2. Mae’r canllaw colofn hwn yn egluro pob cyfundrefn lwfans cyfalaf ar gyfer 2026/27, gan gynnwys enghreifftiau wedi’u gweithio ar gyfer masnachwyr unigol a chwmnïau cyfyngedig.
Lwfansau Cyfalaf ar Gip — Tabl Crynodeb
Crynodeb lwfansau cyfalaf (2025/26)
| Lwfans | Cyfradd | Cap | Asedau cymwys |
|---|---|---|---|
| Lwfans Buddsoddiad Blynyddol (AIA) | 100% | £1,000,000/flwyddyn | Y rhan fwyaf o beirianwaith a pheiriannau (heb geir) |
| Traul Lawn (cwmnïau yn unig) | 100% | Diderfyn | Planhigyn prif bwl newydd (heb geir, prydlesu) |
| Lwfans Blwyddyn Gyntaf 50% | 50% | Diderfyn | Asedau pwl cyfradd arbennig newydd (cwmnïau) |
| Lwfans Ysgrifennu i Lawr — prif bwl | 18%/flwyddyn | Dim | Peirianwaith cyffredinol, peiriannau, offer, TG |
| Lwfans Ysgrifennu i Lawr — cyfradd arbennig | 6%/flwyddyn | Dim | Nodweddion annatod, asedau hirhoedledd |
| FYA car diallyriad | 100% | Dim | Ceir diallyriad newydd ac ail-law |
| Lwfans Adeiladau a Strwythurau | 3%/flwyddyn | Dim | Adeiladau a strwythurau anfreswyl |
Lwfans Buddsoddiad Blynyddol (AIA) — Ceffyl Gwaith y BBaChau
Mae’r AIA wedi’i osod ar £1,000,000 y flwyddyn ers Ionawr 2022 (wedi’i wneud yn barhaol yn Natganiad yr Hydref 2021). I’r rhan fwyaf o fusnesau bach a chanolig, mae hyn yn golygu bod pob gwariant cyfalaf ar beirianwaith a pheiriannau yn gwbl ddidynadwy ym mlwyddyn y pryniant — dim angen o gwbl am y Lwfans Ysgrifennu i Lawr seiliedig ar bwl.
Mae asedau cymwys yn cynnwys: peiriannau, offer, cyfrifiaduron, dodrefn swyddfa, cerbydau masnachol (faniau, lorïau — nid ceir), gosodiadau mewn eiddo masnachol, a nodweddion annatod (systemau trydanol, dŵr, gwres) wrth gael eu gosod o’r newydd.
Awgrym dyrannu AIA i wariwyr mawr
Os yw’r cyfanswm gwariant cymwys yn fwy na £1m, defnyddiwch AIA i asedau pwl cyfradd arbennig yn gyntaf (y rhai â’r WDA isaf o 6%) cyn asedau prif bwl (18% WDA). Mae hyn yn gwneud y mwyaf o werth yr AIA drwy roi rhyddhad 100% i asedau a fyddai fel arall ond yn cael 6%/flwyddyn.
Traul Lawn — Lwfans Blwyddyn Gyntaf 100% ar gyfer Cwmnïau
Wedi’i gyflwyno o 1 Ebrill 2023 ac wedi’i wneud yn barhaol yn Natganiad yr Hydref 2023, mae Traul Lawn yn rhoi i gwmnïau corfforedig ddidyniad parhaol 100% ym mlwyddyn 1 ar beirianwaith a pheiriannau prif bwl newydd — heb derfyn uchaf.
Yr effaith ymarferol: gall cwmni fuddsoddi £10 miliwn mewn offer cynhyrchu newydd a didynnu’r gost gyfan o elw Treth Gorfforaeth ym mlwyddyn y pryniant. Ar 25% Treth Gorfforaeth mae hyn yn arbed £2.5 miliwn o dreth o gymharu â lledaenu’r rhyddhad dros nifer o flynyddoedd drwy WDA.
Disodlodd Traul Lawn yr or-ddidyniad dros dro 130% a redodd o 1 Ebrill 2021 i 31 Mawrth 2023. Yn wahanol i’r or-ddidyniad, nid yw Traul Lawn yn darparu mwy na 100% o ryddhad — ond mae’n barhaol ac yn berthnasol i bob planhigyn newydd cymwys heb derfyn.
Traul Lawn yn erbyn AIA — pa un i’w ddefnyddio?
I gwmnïau sy’n gwario o dan £1m ar blanhigyn: defnyddiwch AIA (yn berthnasol i asedau newydd ac ail-law; cwmnïau a busnesau anghorfforedig fel ei gilydd). I gwmnïau sy’n gwario dros £1m ar blanhigyn prif bwl newydd: mae Traul Lawn yn ymdrin â’r gormodedd uwchlaw’r terfyn AIA ar 100%. Mae’r lwfans blwyddyn gyntaf 50% ar asedau cyfradd arbennig yn berthnasol i’r gormodedd o wariant pwl cyfradd arbennig uwchlaw AIA.
Lwfans Ysgrifennu i Lawr — Prif Bwl (18%) a Phwl Cyfradd Arbennig (6%)
Mae asedau nad ydynt wedi’u gorchuddio’n llawn gan AIA neu Draul Lawn yn mynd i mewn i’r system pwl ac yn cael lwfansau ysgrifennu i lawr blynyddol ar y balans sy’n weddill:
Balans lleihaol WDA — ased prif bwl £100,000
| Blwyddyn | Balans pwl | WDA (18%) | Balans cau |
|---|---|---|---|
| 1 | £100,000 | £18,000 | £82,000 |
| 2 | £82,000 | £14,760 | £67,240 |
| 3 | £67,240 | £12,103 | £55,137 |
| 5 | £37,030 | £6,665 | £30,364 |
| 10 | £16,229 | £2,921 | £13,308 |
Nid yw’r balans lleihaol byth yn cyrraedd sero drwy WDA yn unig. Mae dilead pwl bach (o dan £1,000) ar gael.
Mae asedau pwl cyfradd arbennig ar 6% WDA yn cynnwys:
- Nodweddion annatod adeiladau masnachol (systemau trydanol, systemau dŵr oer, gwresogi gofod/dŵr, aerdymheru, lifftiau a grisiau symudol, cysgodi solar allanol)
- Insiwleiddio thermol a ychwanegwyd at adeiladau masnachol presennol
- Asedau hirhoedledd (dros 25 mlynedd o oes economaidd ddisgwyliedig)
- Paneli solar (ffotofoltaidd) a osodwyd ar ôl Mawrth 2012
Lwfansau Cyfalaf Ceir — Rheolau Seiliedig ar CO2
Ni all ceir ddefnyddio AIA na Thraul Lawn. Mae’r lwfans perthnasol yn dibynnu ar allyriadau CO2:
| Allyriadau CO2 | Pwl / lwfans | Cyfradd |
|---|---|---|
| 0g/km (diallyriad) | 100% FYA (ar wahân i byllau) | 100% |
| 1–50g/km (allyriadau isel) | Prif bwl | 18%/flwyddyn WDA |
| Dros 50g/km | Pwl cyfradd arbennig | 6%/flwyddyn WDA |
Cyfyngiad defnydd preifat: os yw gweithiwr (gan gynnwys cyfarwyddwr) yn defnyddio car yn rhannol at ddibenion preifat, mae’r lwfans cyfalaf yn cael ei gyfyngu i’r gyfran defnydd busnes. Mae car â 30% defnydd preifat yn cael dim ond 70% o’r WDA/FYA.
Lwfans Adeiladau a Strwythurau (SBA)
Mae’r SBA yn darparu rhyddhad ar adeiladu ac adnewyddu masnachol newydd ar 3% y flwyddyn ar sail llinell syth am oddeutu 33 mlynedd. Ar gael ers Hydref 2018.
Mae’r SBA yn cwmpasu: costau adeiladu (llafur, deunyddiau, ffioedd proffesiynol), costau trosi (gwneud adeiladau anfreswyl yn addas ar gyfer defnydd masnachol), ac adnewyddu adeiladau masnachol presennol. NID yw’n cwmpasu costau tir na chost caffael adeilad presennol (dim ond gwaith gwella).
Mae busnes sy’n gwario £500,000 yn adeiladu warws newydd yn cael £15,000 SBA y flwyddyn (3%), gan leihau elw trethadwy o £15,000 y flwyddyn am 33 mlynedd. Ar 25% CT: yn arbed £3,750/flwyddyn mewn Treth Gorfforaeth.
Lwfansau Cyfalaf ac Ymchwil a Datblygu
Mae Gwariant Cyfalaf Ymchwil a Datblygu (RDCE) — asedau a ddefnyddir yn unswydd ar gyfer Ymchwil a Datblygu cymwys — yn gymwys ar gyfer lwfans Ymchwil a Datblygu 100% o dan y Cynllun Unedig (o Ebrill 2024) neu’r cynlluniau blaenorol BBaCh/RDEC. Mae hyn ar wahân i’r gyfundrefn lwfansau cyfalaf safonol ac yn darparu didyniad llawn ym mlwyddyn 1 ar gyfer asedau Ymchwil a Datblygu penodol (offer labordy, teclynnau arbenigol). Mae asedau a ddefnyddir yn rhannol ar gyfer Ymchwil a Datblygu ac yn rhannol at ddibenion eraill yn defnyddio lwfansau cyfalaf safonol ar y gyfran nad yw’n Ymchwil a Datblygu.
Camgymeriadau Cyffredin
- 1. Hawlio AIA ar geir. Mae ceir wedi’u heithrio o AIA. Defnyddiwch y rheolau pwl seiliedig ar CO2.
- 2. Peidio â defnyddio AIA i’r pwl cyfradd arbennig yn gyntaf. Pan fydd gwariant yn fwy na terfyn AIA, defnyddiwch AIA i asedau pwl 6% cyn pwl 18% i wneud y mwyaf o werth.
- 3. Anghofio’r cyfyngiad defnydd preifat. Mae angen cyfyngu ceir ac asedau â defnydd cymysg personol/busnes i’r gyfran defnydd busnes.
- 4. AIA yn cael ei rannu mewn grwpiau/partneriaethau. Mae busnesau cysylltiedig yn rhannu un AIA o £1m — nid £1m yr un. Gwiriwch reolau grŵp/cwmni cysylltiedig.
- 5. Hawlio SBA ar dir. Mae SBA yn berthnasol i gostau adeiladu yn unig, nid tir. Rhannwch y contract prynu’n ofalus.
- 6. Traul Lawn ar asedau ail-law. Mae Traul Lawn yn berthnasol i asedau newydd yn unig. Mae planhigyn ail-law yn defnyddio AIA (hyd at £1m) neu WDA.
Cyfrifianellau a Chanllawiau Cysylltiedig
Defnyddiwch ein Cyfrifiannell Treth Gorfforaeth i weld sut mae lwfansau cyfalaf yn lleihau eich bil Treth Gorfforaeth, neu ein Canllaw Rhyddhad Treth Ymchwil a Datblygu am lwfansau wedi’u gwella ar wariant ymchwil cymwys.