کارپوریشن ٹیکس کیلکولیٹر

کارپوریشن ٹیکس (CT) وہ ٹیکس ہے جو برطانوی لمیٹڈ کمپنیاں اپنے قابلِ ٹیکس منافع پر ادا کرتی ہیں — تجارتی منافع، سرمایہ کاری کی آمدنی، اور قابلِ وصول منافع (chargeable gains)، قابلِ کٹوتی اخراجات، سرمایہ جاتی الاؤنسز، اور کسی بھی ریلیف کی کٹوتی کے بعد۔ 2025/26 کے لیے بنیادی ڈھانچہ 2024/25 سے غیر تبدیل ہے: £250,000 سے زیادہ منافع پر 25% مین ریٹ، £50,000 تک منافع پر 19% سمال پرافٹس ریٹ، اور £50,000 سے £250,000 کے درمیان منافع پر 19% سے 25% کے درمیان مؤثر شرحیں پیدا کرنے والی ایک مارجنل ریلیف ترتیب وار ترازو۔ یہ کیلکولیٹر مارجنل ریلیف کا حساب درستگی سے کرتا ہے۔ 2025/26 کے لیے معیاری کسر 3/200 ہے (جو £50,000-£250,000 بینڈ میں منافع پر 26.5% کا مارجنل ٹیکس ریٹ دیتی ہے — جی ہاں، 25% سے زیادہ، کیونکہ اس بینڈ میں ہر پاؤنڈ سمال پرافٹس فائدے کا ایک حصہ واپس لے لیتا ہے)۔ £100,000 کے منافع کے لیے مؤثر شرح تقریباً 23.5% ہے؛ £200,000 کے لیے یہ تقریباً 24.65% ہے۔ اگر کمپنی کے پاس وابستہ کمپنیاں (مشترکہ کنٹرول کے تحت) ہوں تو حدیں متناسب طور پر کم ہو جاتی ہیں — دو وابستہ کمپنیاں £25,000/£125,000 ہر ایک بانٹتی ہیں، جس سے زیادہ کمپنیاں 25% مین ریٹ میں آ جاتی ہیں۔ کارپوریشن ٹیکس برطانیہ بھر میں یکساں ہے — اس میں کوئی تفویض (devolution) نہیں۔ ویلش، اسکاٹش اور شمالی آئرش کمپنیاں انہی شرحوں کی پیروی کرتی ہیں (اگرچہ شمالی آئرلینڈ نے تاریخی طور پر تفویض شدہ CT کا جائزہ لیا ہے)۔ £1.5m سے کم منافع والی کمپنیوں کے لیے ادائیگی اکاؤنٹنگ مدت کے اختتام کے 9 ماہ اور 1 دن بعد واجب الادا ہوتی ہے؛ بڑی کمپنیاں سہ ماہی اقساط ادا کرتی ہیں۔ CT600 ریٹرن مدت کے اختتام کے 12 ماہ بعد واجب الادا ہوتا ہے، اگرچہ عملی طور پر زیادہ تر کمپنیاں ادائیگی کے ساتھ ہی فائل کرتی ہیں۔ کلیدی ریلیف بل کو کم کرتے ہیں: اینوئل انویسٹمنٹ الاؤنس قابلِ اہلیت پلانٹ اور مشینری کی پہلی £1m پر 100% ریلیف دیتا ہے؛ فل ایکسپینسنگ اپریل 2026 سے نئے سامان کے لیے اسے مستقل بناتا ہے؛ R&D ٹیکس ریلیف (اب زیادہ تر ضم شدہ RDEC جو لائن کے اوپر 20% ہے — خالص فائدہ ~15-16%، ہمارا R&D کیلکولیٹر دیکھیں)؛ پیٹنٹ شدہ ایجادات سے منافع پر 10% پر پیٹنٹ باکس؛ 75% ملکیتی گروپ کمپنیوں کے درمیان نقصانات پر گروپ ریلیف۔ کیلکولیٹر ان ریلیف کو تفصیل سے ماڈل نہیں کرتا — درست CT اعداد و شمار حاصل کرنے کے لیے ریلیف کے بعد اپنا قابلِ ٹیکس منافع داخل کریں۔ حصص داروں کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈز قابلِ کٹوتی نہیں ہیں (وہ بعد از ٹیکس منافع سے نکلتے ہیں)، لیکن ڈائریکٹر کی تنخواہیں اور پنشن کے تعاون قابلِ کٹوتی ہیں — جو زیادہ تر مالک کی زیرِ انتظام کمپنی کی ٹیکس منصوبہ بندی کی بنیاد ہے۔