Question 1

ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਕੀ ਹਨ ਅਤੇ ਇਹ ਕਿਉਂ ਮਾਇਨੇ ਰੱਖਦੇ ਹਨ?

Accepted Answer

ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਟੈਕਸ ਦੇ ਮਕਸਦ ਲਈ ਯੂਕੇ ਟੈਕਸ ਸਿਸਟਮ ਦਾ ਡੈਪਰੀਸੀਏਸ਼ਨ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਕੋਈ ਬਿਜ਼ਨਸ ਕੈਪੀਟਲ ਐਸੇਟ ਖਰੀਦਦਾ ਹੈ — ਮਸ਼ੀਨਰੀ, ਉਪਕਰਣ, ਵਾਹਨ, ਕੰਪਿਊਟਰ, ਫਰਨੀਚਰ — ਤਾਂ ਲਾਗਤ ਨੂੰ ਪ੍ਰੋਫਿਟ-ਐਂਡ-ਲੌਸ ਖਾਤੇ ਵਿੱਚ ਖਰਚੇ ਵਜੋਂ ਨਹੀਂ ਕੱਟਿਆ ਜਾਂਦਾ। ਇਸ ਦੀ ਬਜਾਏ, ਤੁਸੀਂ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਕਲੇਮ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਜੋ ਹਰ ਸਾਲ ਐਸੇਟ ਦੀ ਲਾਗਤ ਦੇ ਇੱਕ ਹਿੱਸੇ ਨਾਲ ਤੁਹਾਡੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਨੂੰ ਘਟਾਉਂਦੇ ਹਨ (ਜਾਂ AIA ਜਾਂ ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਲਈ ਯੋਗ ਐਸੇਟਾਂ ਲਈ ਸਾਲ 1 ਵਿੱਚ 100%)। ਇਹ ਮਾਇਨੇ ਰੱਖਦਾ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ: (1) ਕੈਸ਼ ਫਲੋ — 100% AIA ਜਾਂ ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਕਲੇਮ ਕਰਨ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਵੱਡੇ ਉਪਕਰਣ ਖਰੀਦਾਂ ਉੱਤੇ ਤੁਰੰਤ ਪੂਰੀ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ; (2) ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਵਿੱਚ ਕਮੀ — Ltd ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ: ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਹੇਠ ਪਲਾਂਟ ਉੱਤੇ £100,000 ਖਰਚਣ ਨਾਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ਾ £100,000 ਘਟਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਵਿੱਚ £19,000-£25,000 ਦੀ ਬਚਤ ਹੁੰਦੀ ਹੈ; (3) ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਵਿੱਚ ਕਮੀ — ਸੋਲ ਟ੍ਰੇਡਰ ਅਤੇ ਪਾਰਟਨਰ: ਉਹੀ £100,000 AIA ਖਰਚ ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸ ਲਈ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਕਲਾਸ 4 NI ਵੀ; (4) ਟਾਈਮਿੰਗ — ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ, ਤੁਹਾਨੂੰ ਸਿਰਫ਼ ਐਸੇਟ ਦੀ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਲਾਈਫ ਦੌਰਾਨ ਡੈਪਰੀਸੀਏਸ਼ਨ ਉੱਤੇ ਹੀ ਰਾਹਤ ਮਿਲਦੀ।

Question 2

ਐਨੂਅਲ ਇਨਵੈਸਟਮੈਂਟ ਅਲਾਓਂਸ (AIA) ਕੀ ਹੈ ਅਤੇ ਇਹ ਕਿੰਨਾ ਹੈ?

Accepted Answer

ਐਨੂਅਲ ਇਨਵੈਸਟਮੈਂਟ ਅਲਾਓਂਸ (AIA) ਬਿਜ਼ਨਸਾਂ ਨੂੰ ਖਰੀਦ ਦੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਪਲਾਂਟ ਅਤੇ ਮਸ਼ੀਨਰੀ ਦੀ ਲਾਗਤ ਦਾ 100% ਕੱਟਣ ਦੀ ਆਗਿਆ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਹਰ ਸਾਲ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ £1,000,000 ਤੱਕ (ਜਨਵਰੀ 2022 ਤੋਂ AIA ਲਿਮਿਟ ਸਥਾਈ ਤੌਰ 'ਤੇ £1m 'ਤੇ ਸੈੱਟ ਹੈ)। ਯੋਗ ਐਸੇਟ: ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਪਲਾਂਟ, ਮਸ਼ੀਨਰੀ, ਟੂਲ, ਉਪਕਰਣ, ਕੰਪਿਊਟਰ, ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਵਾਹਨ, ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਵਿੱਚ ਫਿਕਸਚਰ, ਅਤੇ ਯੋਗ ਇੰਟੈਗਰਲ ਫੀਚਰ (ਬਿਜਲੀ ਸਿਸਟਮ, ਪਾਣੀ ਸਿਸਟਮ, ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਇਮਾਰਤਾਂ ਵਿੱਚ ਥਰਮਲ ਇੰਸੂਲੇਸ਼ਨ)। ਬਾਹਰ: ਕਾਰਾਂ (ਵੱਖਰੇ ਨਿਯਮ), ਲੀਜ਼ਿੰਗ ਲਈ ਖਰੀਦੀਆਂ ਗਈਆਂ ਐਸੇਟਾਂ, ਜ਼ਮੀਨ, ਇਮਾਰਤਾਂ (ਇਸ ਦੀ ਬਜਾਏ SBA ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ)। ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੇ ਗਰੁੱਪ: AIA ਗਰੁੱਪ ਵਿੱਚ ਸਾਂਝਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — ਜੁੜੇ ਬਿਜ਼ਨਸਾਂ ਦੇ ਗਰੁੱਪ ਨੂੰ ਇੱਕ £1m AIA ਮਿਲਦਾ ਹੈ, ਹਰੇਕ ਨੂੰ £1m ਨਹੀਂ। ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪਾਂ: AIA ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ ਅਤੇ ਪਾਰਟਨਰਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਸਾਂਝਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — ਹਰ ਪਾਰਟਨਰ ਲਈ £1m ਨਹੀਂ। AIA SME ਲਈ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਵਰਤਿਆ ਜਾਣ ਵਾਲਾ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਹੈ — ਇਸ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਬਿਜ਼ਨਸਾਂ ਨੂੰ £1m ਤੋਂ ਘੱਟ ਦੀਆਂ ਸਾਰੀਆਂ ਪਲਾਂਟ ਖਰੀਦਾਂ 'ਤੇ ਪੂਰੀ ਪਹਿਲੇ-ਸਾਲ ਦੀ ਰਾਹਤ ਮਿਲਦੀ ਹੈ।

Question 3

ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਕੀ ਹੈ ਅਤੇ ਇਹ ਕੌਣ ਵਰਤ ਸਕਦਾ ਹੈ?

Accepted Answer

ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ (ਸਿਰਫ਼ ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਟਿਡ ਬਿਜ਼ਨਸ — ਸੋਲ ਟ੍ਰੇਡਰ ਅਤੇ ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪਾਂ ਇਸ ਦੀ ਬਜਾਏ AIA ਵਰਤਦੀਆਂ ਹਨ) 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2023 ਤੋਂ 130% ਸੁਪਰ-ਡਿਡਕਸ਼ਨ ਦੇ ਸਥਾਈ ਬਦਲ ਵਜੋਂ ਪੇਸ਼ ਕੀਤਾ ਗਿਆ 100% ਪਹਿਲੇ-ਸਾਲ ਦਾ ਅਲਾਓਂਸ ਹੈ। ਮੁੱਖ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ਤਾਵਾਂ: (1) ਅਸੀਮਿਤ — AIA ਦੇ ਉਲਟ ਜੋ £1m 'ਤੇ ਕੈਪ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਦੀ ਕੋਈ ਉੱਪਰਲੀ ਸੀਮਾ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਯੋਗ ਪਲਾਂਟ 'ਤੇ £10m ਖਰਚਣ ਵਾਲੀ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਸਾਲ 1 ਵਿੱਚ 100% ਕਟੌਤੀ ਮਿਲਦੀ ਹੈ। (2) ਸਿਰਫ਼ ਮੇਨ ਪੂਲ — ਐਸੇਟਾਂ ਨੂੰ ਮੇਨ ਪੂਲ (18% WDA ਪੂਲ) ਵਿੱਚ ਦਾਖ਼ਲ ਹੋਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ: ਆਮ ਪਲਾਂਟ, ਮਸ਼ੀਨਰੀ, ਕੰਪਿਊਟਰ, ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਵਾਹਨ। (3) ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ ਨਹੀਂ — 6% ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ ਵਿੱਚ ਐਸੇਟਾਂ (ਇੰਟੈਗਰਲ ਫੀਚਰ ਜਿਵੇਂ ਸੈਂਟਰਲ ਹੀਟਿੰਗ, ਏਅਰ ਕੰਡੀਸ਼ਨਿੰਗ, ਬਿਜਲੀ ਸਿਸਟਮ ਜੇਕਰ ਇਮਾਰਤ ਫਿੱਟ ਆਊਟ ਹੋ ਰਹੀ ਹੈ; ਥਰਮਲ ਇੰਸੂਲੇਸ਼ਨ, ਸੋਲਰ ਪੈਨਲ, ਲੰਬੀ-ਉਮਰ ਵਾਲੀਆਂ ਐਸੇਟਾਂ) ਇੱਕ ਵੱਖਰੇ 50% ਪਹਿਲੇ-ਸਾਲ ਅਲਾਓਂਸ (100% ਨਹੀਂ) ਲਈ ਯੋਗ ਹਨ। (4) ਸਿਰਫ਼ ਕੰਪਨੀਆਂ — ਸੋਲ ਟ੍ਰੇਡਰ ਅਤੇ ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪਾਂ ਆਪਣੇ ਬਰਾਬਰ ਵਜੋਂ AIA (£1m ਤੱਕ) ਵਰਤਦੀਆਂ ਹਨ। (5) ਸਿਰਫ਼ ਨਵੀਆਂ ਐਸੇਟਾਂ — ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਲਈ ਯੋਗ ਹੋਣ ਲਈ ਐਸੇਟਾਂ ਨਵੀਆਂ (ਵਰਤੀਆਂ ਹੋਈਆਂ ਨਹੀਂ) ਹੋਣੀਆਂ ਚਾਹੀਦੀਆਂ ਹਨ। ਵਰਤੀਆਂ ਹੋਈਆਂ ਐਸੇਟਾਂ ਇਸ ਦੀ ਬਜਾਏ AIA ਵਰਤਦੀਆਂ ਹਨ। ਪ੍ਰੈਕਟੀਕਲ ਪ੍ਰਭਾਵ: £5m ਦੀ ਪ੍ਰੋਡਕਸ਼ਨ ਲਾਈਨ ਖਰੀਦਣ ਵਾਲੀ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਤੁਰੰਤ £5m ਕਟੌਤੀ ਮਿਲਦੀ ਹੈ → ਸਾਲ 1 ਵਿੱਚ £950,000-£1,250,000 ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਬਚਦਾ ਹੈ (WDA ਤਰੀਕੇ ਦੇ ਕਈ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ)।

Question 4

ਰਾਈਟਿੰਗ ਡਾਊਨ ਅਲਾਓਂਸ (WDA) ਕੀ ਹੈ ਅਤੇ ਕਿਹੜੀ ਪੂਲ ਦਰ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ?

Accepted Answer

ਰਾਈਟਿੰਗ ਡਾਊਨ ਅਲਾਓਂਸ (WDA) ਉਹਨਾਂ ਐਸੇਟਾਂ ਲਈ ਸਟੈਂਡਰਡ ਸਾਲਾਨਾ ਕਟੌਤੀ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ AIA ਜਾਂ ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਰਾਹੀਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਲੇਮ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਗਿਆ। ਦੋ ਪੂਲ ਦਰਾਂ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ: (1) ਮੇਨ ਪੂਲ — ਹਰ ਸਾਲ 18% (ਘਟਦਾ ਬੈਲੈਂਸ)। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਪਲਾਂਟ, ਮਸ਼ੀਨਰੀ, ਕੰਪਿਊਟਰ, ਟੂਲ, ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਵਾਹਨ ਮੇਨ ਪੂਲ ਵਿੱਚ ਦਾਖ਼ਲ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। (2) ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ — ਹਰ ਸਾਲ 6%। ਲੰਬੀ-ਉਮਰ ਵਾਲੀਆਂ ਐਸੇਟਾਂ (>25 ਸਾਲ ਦੀ ਆਰਥਿਕ ਉਮਰ), ਇਮਾਰਤਾਂ ਦੇ ਇੰਟੈਗਰਲ ਫੀਚਰ (ਬਿਜਲੀ ਸਿਸਟਮ, ਪਾਣੀ ਸਿਸਟਮ, ਹੀਟਿੰਗ, ਵੈਂਟੀਲੇਸ਼ਨ, ਏਅਰ ਕੰਡੀਸ਼ਨਿੰਗ, ਲਿਫਟਾਂ, ਐਸਕੇਲੇਟਰ), ਅਤੇ ਮੌਜੂਦਾ ਇਮਾਰਤਾਂ ਦੀ ਥਰਮਲ ਇੰਸੂਲੇਸ਼ਨ। WDA ਘਟਦੇ ਬੈਲੈਂਸ ਤਰੀਕੇ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਦਾ ਹੈ: ਪੂਲ ਵੈਲਿਊ ਹਰ ਸਾਲ ਘਟਦੀ ਹੈ। ਉਦਾਹਰਣ: £100,000 ਦੀਆਂ ਮੇਨ ਪੂਲ ਐਸੇਟਾਂ, 18% WDA। ਸਾਲ 1 WDA: £18,000 (ਪੂਲ ਬੈਲੈਂਸ: £82,000)। ਸਾਲ 2: £14,760 (ਪੂਲ ਬੈਲੈਂਸ: £67,240)। ਸਾਲ 3: £12,103। ਘਟਦਾ ਬੈਲੈਂਸ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਕਦੇ ਵੀ ਸਿਰਫ਼ WDA ਰਾਹੀਂ ਐਸੇਟਾਂ ਦੀ ਪੂਰੀ ਡੈਪਰੀਸੀਏਸ਼ਨ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ — ਹਮੇਸ਼ਾ ਥੋੜ੍ਹਾ ਬੈਲੈਂਸ ਰਹੇਗਾ। ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਕੋਈ ਐਸੇਟ ਵੇਚਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਪੂਲ ਵਿੱਚ ਜੋੜਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਐਡਜਸਟ ਕਰਦੇ ਹੋ। ਜਦੋਂ ਪੂਲ £1,000 ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਡਿੱਗਦਾ ਹੈ, ਤੁਸੀਂ ਇਸ ਨੂੰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਰਾਈਟ-ਆਫ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ (ਸਮਾਲ ਪੂਲ ਰਾਈਟ-ਆਫ)।

Question 5

ਕਾਰਾਂ ਲਈ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਨਿਯਮ ਕੀ ਹਨ?

Accepted Answer

ਕਾਰਾਂ ਦੇ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਨਿਯਮ ਹਨ ਅਤੇ ਇਹ AIA ਜਾਂ ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਨਹੀਂ ਵਰਤ ਸਕਦੀਆਂ (ਲਾਗਤ ਦੀ ਪਰਵਾਹ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ)। ਲਾਗੂ ਪੂਲ CO2 ਨਿਕਾਸ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ: (1) ਜ਼ੀਰੋ-ਐਮਿਸ਼ਨ ਕਾਰਾਂ (0g CO2/km) — 100% ਪਹਿਲੇ-ਸਾਲ ਦਾ ਅਲਾਓਂਸ (FYA)। ਨਵੀਆਂ ਜ਼ੀਰੋ-ਐਮਿਸ਼ਨ ਕਾਰਾਂ ਨੂੰ ਸਾਲ 1 ਵਿੱਚ ਪੂਰੀ ਕਟੌਤੀ ਮਿਲਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਨਵੀਆਂ ਅਤੇ ਸੈਕਿੰਡ-ਹੈਂਡ ਦੋਵੇਂ ਜ਼ੀਰੋ-ਐਮਿਸ਼ਨ ਕਾਰਾਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। (2) ਘੱਟ-ਐਮਿਸ਼ਨ ਕਾਰਾਂ (CO2 ≤50g/km) — ਮੇਨ ਪੂਲ (ਹਰ ਸਾਲ 18% WDA)। (3) ਵੱਧ-ਐਮਿਸ਼ਨ ਕਾਰਾਂ (CO2 >50g/km) — ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ (ਹਰ ਸਾਲ 6% WDA)। ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਵਰਤੋਂ ਦਾ ਅਨੁਪਾਤ: ਜੇਕਰ ਕਿਸੇ ਕਰਮਚਾਰੀ (ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਸਮੇਤ) ਦੁਆਰਾ ਕਾਰ ਦੀ ਕੋਈ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਵਰਤੋਂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਅਲਾਓਂਸ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਵਰਤੋਂ ਦੇ ਅੰਸ਼ ਦੁਆਰਾ ਸੀਮਿਤ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਉਦਾਹਰਣ: 30% ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਰਤੀ ਜਾਂਦੀ ਕੰਪਨੀ ਕਾਰ → ਸਿਰਫ਼ 70% WDA/FYA ਕਲੇਮ ਹੋਣ ਯੋਗ। ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਵਰਤੋਂ ਕਰਮਚਾਰੀ ਦੇ BIK ਗਣਨਾ (ਜੋ ਪੂਰੀ ਕਾਰ 'ਤੇ ਹੁੰਦੀ ਹੈ) ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਨਹੀਂ ਕਰਦੀ। ਸਵੈ-ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਪ੍ਰਾਪਤ ਸੋਲ ਟ੍ਰੇਡਰਾਂ ਲਈ, ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ-ਵਰਤੋਂ ਦੀ ਪਾਬੰਦੀ ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਆਪਣੀ ਕਾਰ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ (ਉਹੀ HMRC ਸਿੰਪਲੀਫਾਈਡ ਮਾਈਲੇਜ ਰੇਟ 45p/25p ਪ੍ਰਤੀ ਮੀਲ ਅਕਸਰ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਵਰਤੋਂ ਵਾਲੀ ਸੋਲ ਟ੍ਰੇਡਰ ਕਾਰ 'ਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਕਲੇਮ ਕਰਨ ਨਾਲੋਂ ਸੌਖਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ)। ਕਰਮਚਾਰੀਆਂ ਲਈ ਖਰੀਦੀਆਂ ਗਈਆਂ ਇਲੈਕਟ੍ਰਿਕ ਕਾਰਾਂ: ਕਰਮਚਾਰੀ ਲਈ ਇਲੈਕਟ੍ਰਿਕ ਕਾਰ ਖਰੀਦਣ ਵਾਲੀ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ 100% FYA ਮਿਲਦਾ ਹੈ; ਕਰਮਚਾਰੀ ਦੀ 2025/26 ਵਿੱਚ ਘੱਟ 3% BiK ਦਰ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।

Question 6

ਸਟ੍ਰਕਚਰਸ ਅਤੇ ਬਿਲਡਿੰਗਸ ਅਲਾਓਂਸ (SBA) ਕੀ ਹੈ?

Accepted Answer

ਸਟ੍ਰਕਚਰਸ ਅਤੇ ਬਿਲਡਿੰਗਸ ਅਲਾਓਂਸ (SBA) ਨਵੀਆਂ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਇਮਾਰਤਾਂ ਅਤੇ ਸਟ੍ਰਕਚਰਾਂ 'ਤੇ ਯੋਗ ਖਰਚੇ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਮੁੱਖ ਤੱਥ: (1) ਦਰ: ਸਟ੍ਰੇਟ-ਲਾਈਨ ਆਧਾਰ 'ਤੇ ਹਰ ਸਾਲ 3% (ਘਟਦਾ ਬੈਲੈਂਸ ਨਹੀਂ)। £1 ਮਿਲੀਅਨ ਇਮਾਰਤ → ਲਗਭਗ 33 ਸਾਲਾਂ ਲਈ (ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਪੂਰੀ ਲਾਗਤ ਰਾਹਤ ਨਾ ਮਿਲ ਜਾਵੇ) ਹਰ ਸਾਲ £30,000 ਕਟੌਤੀ। (2) ਯੋਗ ਖਰਚਾ: ਗੈਰ-ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਇਮਾਰਤਾਂ ਅਤੇ ਸਟ੍ਰਕਚਰਾਂ ਦੇ ਨਿਰਮਾਣ, ਨਵੀਨੀਕਰਨ ਜਾਂ ਬਦਲਾਅ ਦੀ ਲਾਗਤ। ਇਸ ਵਿੱਚ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਫੀਸਾਂ ਅਤੇ ਸਾਈਟ ਤਿਆਰੀ ਦੀਆਂ ਲਾਗਤਾਂ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ। ਇਸ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਨਹੀਂ: ਜ਼ਮੀਨ ਦੀ ਲਾਗਤ; AIA ਲਈ ਯੋਗ ਫਿਕਸਚਰ (ਵੱਖਰੇ); ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਇਮਾਰਤਾਂ। (3) ਕੌਣ ਕਲੇਮ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ: ਬਿਜ਼ਨਸ ਜੋ ਆਪਣੇ ਟ੍ਰੇਡ ਵਿੱਚ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਇਮਾਰਤਾਂ ਅਤੇ ਸਟ੍ਰਕਚਰ ਵਰਤਦੇ ਹਨ (ਮਾਲਕ ਜਾਂ ਲੰਬੀਆਂ ਲੀਜ਼ਾਂ ਹੇਠ ਕਿਰਾਏਦਾਰ)। (4) ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਮਿਤੀ: SBA ਸਿਰਫ਼ 29 ਅਕਤੂਬਰ 2018 ਜਾਂ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਕੀਤੇ ਗਏ ਕੰਟਰੈਕਟਾਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। 2018 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੀਆਂ ਨਿਰਮਾਣ ਲਾਗਤਾਂ ਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹਨ। (5) ਹੋਲਡਓਵਰ: SBA ਇਮਾਰਤ ਨਾਲ ਚੱਲਦਾ ਹੈ — ਵੇਚਣ 'ਤੇ, ਖਰੀਦਦਾਰ ਬਾਕੀ ਰਾਹਤ ਮਿਆਦ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਲੈਂਦਾ ਹੈ। (6) ਵਧੀਆਂ ਦਰਾਂ: ਨਵੇਂ SBA ਲਈ ਕੋਈ ਵਧੀ ਦਰ ਨਹੀਂ ਹੈ (3% ਫਿਕਸ ਹੈ)। ਐਂਟਰਪ੍ਰਾਈਜ਼ ਜ਼ੋਨਾਂ ਕੋਲ ਕੁਝ ਪਿਛਲੀਆਂ ਵਿਵਸਥਾਵਾਂ ਵਿੱਚ 10% ਵਧਿਆ SBA ਸੀ — ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਦੀ ਜਾਂਚ ਕਰੋ। SBA, AIA (ਪਲਾਂਟ ਅਤੇ ਫਿਕਸਚਰ ਲਈ) ਅਤੇ SBA ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਇਮਾਰਤ ਡੈਪਰੀਸੀਏਸ਼ਨ ਰਾਹਤ ਦੀ ਗੈਰ-ਮੌਜੂਦਗੀ ਵਿਚਕਾਰ ਦੇ ਪਾੜੇ ਨੂੰ ਭਰਦਾ ਹੈ।

Question 7

ਸੋਲ ਟ੍ਰੇਡਰ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਕਿਵੇਂ ਕਲੇਮ ਕਰਦੇ ਹਨ?

Accepted Answer

ਸੋਲ ਟ੍ਰੇਡਰ ਆਪਣੇ ਸੈਲਫ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (SA103F — ਸੈਲਫ-ਇੰਪਲਾਇਡ ਸਪਲੀਮੈਂਟ ਦਾ ਫੁੱਲ ਵਰਜ਼ਨ) 'ਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਕਲੇਮ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਮੁੱਖ ਕਦਮ: (1) ਯੋਗ ਖਰਚੇ ਦੀ ਪਛਾਣ ਕਰੋ — ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੌਰਾਨ ਸਾਰੀਆਂ ਕੈਪੀਟਲ ਐਸੇਟ ਖਰੀਦਾਂ ਦੀ ਸੂਚੀ ਬਣਾਓ। (2) ਪਹਿਲਾਂ AIA — ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ-ਵੈਲਿਊ ਵਾਲੀਆਂ ਐਸੇਟਾਂ 'ਤੇ ਪਹਿਲਾਂ AIA (£1m ਤੱਕ) ਲਾਗੂ ਕਰੋ (ਜੇਕਰ AIA ਕਾਫ਼ੀ ਨਹੀਂ ਹੈ, ਤਾਂ ਰਾਹਤ ਵਧਾਉਣ ਲਈ ਪਹਿਲਾਂ ਸਭ ਤੋਂ ਹੌਲੀ WDA ਦਰ ਵਾਲੀਆਂ ਐਸੇਟਾਂ — ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ ਐਸੇਟਾਂ — 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਕਰੋ)। (3) ਮੇਨ ਪੂਲ ਅਤੇ ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ — ਬਾਕੀ ਐਸੇਟਾਂ ਨੂੰ ਢੁੱਕਵੇਂ ਪੂਲ ਵਿੱਚ ਜੋੜੋ ਅਤੇ WDA ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰੋ। (4) ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਵਰਤੋਂ ਐਡਜਸਟਮੈਂਟ — ਐਸੇਟਾਂ ਦੀ ਕਿਸੇ ਵੀ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਵਰਤੋਂ (ਜਿਵੇਂ ਕਾਰ ਜਾਂ ਕੰਪਿਊਟਰ ਜੋ ਅੰਸ਼ਿਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨਿੱਜੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਰਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ) ਲਈ ਅਲਾਓਂਸ ਘਟਾਓ। (5) ਵਿਕਰੀ ਦੀ ਆਮਦਨ — ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਸਾਲ ਦੌਰਾਨ ਕੋਈ ਐਸੇਟ ਵੇਚਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਸਬੰਧਿਤ ਪੂਲ ਤੋਂ ਵਿਕਰੀ ਦੀ ਆਮਦਨ ਘਟਾਓ। ਜੇਕਰ ਆਮਦਨ ਪੂਲ ਬੈਲੈਂਸ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਬੈਲੈਂਸਿੰਗ ਚਾਰਜ (ਟੈਕਸਯੋਗ) ਹੈ। (6) ਬੈਲੈਂਸਿੰਗ ਅਲਾਓਂਸ — ਟ੍ਰੇਡ ਬੰਦ ਹੋਣ 'ਤੇ, ਜੇਕਰ ਵਿਕਰੀ ਦੀ ਆਮਦਨ ਘਟਾਉਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਪੂਲ ਬੈਲੈਂਸ ਸਕਾਰਾਤਮਕ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਬਾਕੀ ਬੈਲੈਂਸ ਨੂੰ ਬੈਲੈਂਸਿੰਗ ਅਲਾਓਂਸ ਵਜੋਂ ਕਲੇਮ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਕੈਸ਼ ਬੇਸਿਸ: 2023/24 ਤੋਂ, £150,000 ਤੋਂ ਘੱਟ ਟਰਨਓਵਰ ਵਾਲੇ ਸੋਲ ਟ੍ਰੇਡਰਾਂ ਲਈ ਡਿਫਾਲਟ ਕੈਸ਼ ਬੇਸਿਸ ਹੈ। ਕੈਸ਼ ਬੇਸਿਸ ਹੇਠ, ਕੈਪੀਟਲ ਖਰਚਾ (ਕਾਰਾਂ ਅਤੇ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਵਰਤੋਂ ਵਾਲੀਆਂ ਐਸੇਟਾਂ ਨੂੰ ਛੱਡ ਕੇ) ਹੋਣ 'ਤੇ ਕੱਟਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵੱਖਰੀ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਗਣਨਾ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ 100% AIA ਦੇ ਬਰਾਬਰ। ਸੋਲ ਟ੍ਰੇਡਰ ਰਸਮੀ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸਾਂ ਨਾਲ ਰਵਾਇਤੀ ਅਕਰੂਅਲਸ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਵਰਤਣ ਲਈ ਕੈਸ਼ ਬੇਸਿਸ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ।

Question 8

ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਣ: 2025/26 ਵਿੱਚ Ltd ਕੰਪਨੀ ਲਈ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ

Accepted Answer

ਕੰਪਨੀ: ਛੋਟੀ ਮੈਨੂਫੈਕਚਰਿੰਗ ਫਰਮ। ਸਾਲ 31 ਮਾਰਚ 2026 ਨੂੰ ਖ਼ਤਮ। ਕੈਪੀਟਲ ਖਰਚਾ: (1) CNC ਮਸ਼ੀਨ (ਨਵੀਂ): £450,000 — ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ (100% ਪਹਿਲੇ-ਸਾਲ ਦਾ ਅਲਾਓਂਸ) ਲਈ ਯੋਗ। ਕਟੌਤੀ: £450,000। (2) ਦਫ਼ਤਰੀ ਫਰਨੀਚਰ ਅਤੇ ਕੰਪਿਊਟਰ (ਨਵੇਂ): £80,000 — ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ (100%)। ਕਟੌਤੀ: £80,000। (3) ਸੈਂਟਰਲ ਹੀਟਿੰਗ ਸਿਸਟਮ ਅੱਪਗ੍ਰੇਡ (ਮੌਜੂਦਾ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਇਮਾਰਤ): £60,000 — ਇੰਟੈਗਰਲ ਫੀਚਰ, ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ। ਪਹਿਲੇ-ਸਾਲ ਦਾ ਅਲਾਓਂਸ (ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ ਲਈ 50% FYA): £30,000। ਬਾਕੀ £30,000 6% WDA 'ਤੇ ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ ਵਿੱਚ ਦਾਖ਼ਲ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। (4) ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਵੈਨ: £35,000 — AIA ਲਈ ਯੋਗ (ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਨਹੀਂ, ਜੋ ਸਿਰਫ਼ ਮੇਨ ਪੂਲ ਹੈ — ਵੈਨਾਂ ਮੇਨ ਪੂਲ ਹਨ ਪਰ ਕੰਪਨੀ ਇੱਥੇ AIA ਵਰਤਣ ਨੂੰ ਤਰਜੀਹ ਦਿੰਦੀ ਹੈ)। AIA ਕਟੌਤੀ: £35,000। (5) ਕੰਪਨੀ ਕਾਰ (ਪੈਟਰੋਲ, 130g CO2): £25,000 — ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ (>50g CO2)। WDA 6%: £1,500। ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਦੁਆਰਾ 20% ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਵਰਤੋਂ: 80% ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ → £1,200 WDA ਕਲੇਮ ਹੋਣ ਯੋਗ। ਕੁੱਲ ਕਲੇਮ ਕੀਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ: £450,000 + £80,000 + £30,000 + £35,000 + £1,200 = £596,200। 25% ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ 'ਤੇ (£500k+ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ ਮਾਰਜਿਨਲ ਦਰ): ਟੈਕਸ ਬਚਤ = ਸਾਲ 1 ਵਿੱਚ £149,050, ਸਿਰਫ਼ WDA ਰਾਹੀਂ ਕਈ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਫੈਲਾਉਣ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ।

Question 9

ਜਦੋਂ ਮੈਂ ਕੋਈ ਐਸੇਟ ਵੇਚਦਾ ਹਾਂ ਤਾਂ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਦਾ ਕੀ ਹੁੰਦਾ ਹੈ?

Accepted Answer

ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਐਸੇਟ ਦਾ ਨਿਪਟਾਰਾ ਕਰਦੇ ਹੋ (ਵੇਚਣਾ, ਫੀਸ ਲਈ ਸਕ੍ਰੈਪ ਕਰਨਾ, ਜਾਂ ਇਸ ਨੂੰ ਬਿਜ਼ਨਸ ਵਰਤੋਂ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਕੱਢਣਾ), ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਸਬੰਧਿਤ ਪੂਲ ਬੈਲੈਂਸ ਤੋਂ ਵਿਕਰੀ ਦੀ ਆਮਦਨ (ਮੂਲ ਲਾਗਤ 'ਤੇ ਕੈਪ) ਘਟਾਉਂਦੇ ਹੋ। ਜੇਕਰ ਆਮਦਨ ਪੂਲ ਬੈਲੈਂਸ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਤਾਂ ਵਾਧੂ ਹਿੱਸਾ ਬੈਲੈਂਸਿੰਗ ਚਾਰਜ ਹੈ — ਉਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਵਾਧੂ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ। ਜੇਕਰ ਸਾਰੇ ਨਿਪਟਾਰਿਆਂ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਪੂਲ ਬੈਲੈਂਸ ਸਕਾਰਾਤਮਕ ਹੈ ਅਤੇ ਟ੍ਰੇਡ ਬੰਦ ਹੋ ਗਈ ਹੈ (ਜਾਂ ਪੂਲ ਬੰਦ ਹੋ ਰਿਹਾ ਹੈ), ਤੁਸੀਂ ਬਾਕੀ ਬੈਲੈਂਸ ਨੂੰ ਬੈਲੈਂਸਿੰਗ ਅਲਾਓਂਸ ਵਜੋਂ ਕਲੇਮ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਜੋ ਇੱਕੋ ਵਾਰ ਵਿੱਚ ਪੂਰੀ ਬਿਨਾ-ਕਲੇਮ ਕੀਤੀ ਲਾਗਤ ਲਈ ਰਾਹਤ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। AIA ਜਾਂ ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਰਾਹੀਂ 100% ਰਾਹਤ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲੀਆਂ ਐਸੇਟਾਂ ਲਈ ਵੀ ਵਿਕਰੀ ਦੀ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਪੂਲ ਗਣਨਾ ਵਿੱਚ ਲਿਆਉਣ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।

Question 10

ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਡੈਪਰੀਸੀਏਸ਼ਨ ਤੋਂ ਕਿਵੇਂ ਵੱਖਰੇ ਹਨ?

Accepted Answer

ਡੈਪਰੀਸੀਏਸ਼ਨ ਕਿਸੇ ਐਸੇਟ ਦੀ ਉਪਯੋਗੀ ਉਮਰ ਦੌਰਾਨ ਵੈਲਿਊ ਵਿੱਚ ਗਿਰਾਵਟ ਦਾ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਅਨੁਮਾਨ ਹੈ ਅਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਦੇ ਸਮੇਂ ਵਾਪਸ ਜੋੜਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ (ਅਸਵੀਕਾਰ) — ਇਸ ਦਾ ਤੁਹਾਡੇ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ 'ਤੇ ਕੋਈ ਪ੍ਰਭਾਵ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ। ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਟੈਕਸ ਸਿਸਟਮ ਦੀਆਂ ਆਪਣੀਆਂ ਵਿਧਾਨਿਕ ਦਰਾਂ (AIA, ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ, WDA, SBA) ਹਨ ਅਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਤੱਕ ਪਹੁੰਚਣ ਲਈ ਡੈਪਰੀਸੀਏਸ਼ਨ ਦੀ ਬਜਾਏ ਕੱਟੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਇਹੀ ਕਾਰਨ ਹੈ ਕਿ ਖਾਤਿਆਂ ਦਾ ਇੱਕ ਸੈੱਟ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਅਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਜਾਂ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਲਈ ਚਾਰਜਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਵਿਚਕਾਰ ਐਡਜਸਟ ਕਰਨ ਵਾਲੀਆਂ ਐਂਟਰੀਆਂ ਵਜੋਂ "add back depreciation" ਅਤੇ "less capital allowances" ਦਿਖਾਏਗਾ।

ਅਲਾਓਂਸ	ਦਰ	ਕੈਪ	ਯੋਗ ਐਸੇਟਾਂ
ਐਨੂਅਲ ਇਨਵੈਸਟਮੈਂਟ ਅਲਾਓਂਸ (AIA)	100%	£1,000,000/ਸਾਲ	ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਪਲਾਂਟ & ਮਸ਼ੀਨਰੀ (ਕਾਰਾਂ ਛੱਡ ਕੇ)
ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ (ਸਿਰਫ਼ ਕੰਪਨੀਆਂ)	100%	ਅਸੀਮਿਤ	ਨਵਾਂ ਮੇਨ ਪੂਲ ਪਲਾਂਟ (ਕਾਰਾਂ, ਲੀਜ਼ਿੰਗ ਛੱਡ ਕੇ)
50% ਪਹਿਲੇ-ਸਾਲ ਦਾ ਅਲਾਓਂਸ	50%	ਅਸੀਮਿਤ	ਨਵੀਆਂ ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ ਐਸੇਟਾਂ (ਕੰਪਨੀਆਂ)
ਰਾਈਟਿੰਗ ਡਾਊਨ ਅਲਾਓਂਸ — ਮੇਨ ਪੂਲ	18%/ਸਾਲ	ਕੋਈ ਨਹੀਂ	ਆਮ ਪਲਾਂਟ, ਮਸ਼ੀਨਰੀ, ਟੂਲ, IT
ਰਾਈਟਿੰਗ ਡਾਊਨ ਅਲਾਓਂਸ — ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ	6%/ਸਾਲ	ਕੋਈ ਨਹੀਂ	ਇੰਟੈਗਰਲ ਫੀਚਰ, ਲੰਬੀ-ਉਮਰ ਵਾਲੀਆਂ ਐਸੇਟਾਂ
ਜ਼ੀਰੋ-ਐਮਿਸ਼ਨ ਕਾਰ FYA	100%	ਕੋਈ ਨਹੀਂ	ਨਵੀਆਂ & ਸੈਕਿੰਡ-ਹੈਂਡ ਜ਼ੀਰੋ-ਐਮਿਸ਼ਨ ਕਾਰਾਂ
ਸਟ੍ਰਕਚਰਸ & ਬਿਲਡਿੰਗਸ ਅਲਾਓਂਸ	3%/ਸਾਲ	ਕੋਈ ਨਹੀਂ	ਗੈਰ-ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਇਮਾਰਤਾਂ & ਸਟ੍ਰਕਚਰ

CO2 ਨਿਕਾਸ	ਪੂਲ / ਅਲਾਓਂਸ	ਦਰ
0g/km (ਜ਼ੀਰੋ-ਐਮਿਸ਼ਨ)	100% FYA (ਪੂਲਾਂ ਤੋਂ ਵੱਖਰਾ)	100%
1–50g/km (ਘੱਟ ਐਮਿਸ਼ਨ)	ਮੇਨ ਪੂਲ	18%/ਸਾਲ WDA
50g/km ਤੋਂ ਵੱਧ	ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ	6%/ਸਾਲ WDA

ਅਲਾਓਂਸ	ਦਰ	ਕੈਪ	ਯੋਗ ਐਸੇਟਾਂ
ਐਨੂਅਲ ਇਨਵੈਸਟਮੈਂਟ ਅਲਾਓਂਸ (AIA)	100%	£1,000,000/ਸਾਲ	ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਪਲਾਂਟ & ਮਸ਼ੀਨਰੀ (ਕਾਰਾਂ ਛੱਡ ਕੇ)
ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ (ਸਿਰਫ਼ ਕੰਪਨੀਆਂ)	100%	ਅਸੀਮਿਤ	ਨਵਾਂ ਮੇਨ ਪੂਲ ਪਲਾਂਟ (ਕਾਰਾਂ, ਲੀਜ਼ਿੰਗ ਛੱਡ ਕੇ)
50% ਪਹਿਲੇ-ਸਾਲ ਦਾ ਅਲਾਓਂਸ	50%	ਅਸੀਮਿਤ	ਨਵੀਆਂ ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ ਐਸੇਟਾਂ (ਕੰਪਨੀਆਂ)
ਰਾਈਟਿੰਗ ਡਾਊਨ ਅਲਾਓਂਸ — ਮੇਨ ਪੂਲ	18%/ਸਾਲ	ਕੋਈ ਨਹੀਂ	ਆਮ ਪਲਾਂਟ, ਮਸ਼ੀਨਰੀ, ਟੂਲ, IT
ਰਾਈਟਿੰਗ ਡਾਊਨ ਅਲਾਓਂਸ — ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ	6%/ਸਾਲ	ਕੋਈ ਨਹੀਂ	ਇੰਟੈਗਰਲ ਫੀਚਰ, ਲੰਬੀ-ਉਮਰ ਵਾਲੀਆਂ ਐਸੇਟਾਂ
ਜ਼ੀਰੋ-ਐਮਿਸ਼ਨ ਕਾਰ FYA	100%	ਕੋਈ ਨਹੀਂ	ਨਵੀਆਂ & ਸੈਕਿੰਡ-ਹੈਂਡ ਜ਼ੀਰੋ-ਐਮਿਸ਼ਨ ਕਾਰਾਂ
ਸਟ੍ਰਕਚਰਸ & ਬਿਲਡਿੰਗਸ ਅਲਾਓਂਸ	3%/ਸਾਲ	ਕੋਈ ਨਹੀਂ	ਗੈਰ-ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਇਮਾਰਤਾਂ & ਸਟ੍ਰਕਚਰ

CO2 ਨਿਕਾਸ	ਪੂਲ / ਅਲਾਓਂਸ	ਦਰ
0g/km (ਜ਼ੀਰੋ-ਐਮਿਸ਼ਨ)	100% FYA (ਪੂਲਾਂ ਤੋਂ ਵੱਖਰਾ)	100%
1–50g/km (ਘੱਟ ਐਮਿਸ਼ਨ)	ਮੇਨ ਪੂਲ	18%/ਸਾਲ WDA
50g/km ਤੋਂ ਵੱਧ	ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ	6%/ਸਾਲ WDA

ਇੱਕ ਨਜ਼ਰ ਵਿੱਚ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ — ਸੰਖੇਪ ਸਾਰਣੀ

ਐਨੂਅਲ ਇਨਵੈਸਟਮੈਂਟ ਅਲਾਓਂਸ (AIA) — SME ਦਾ ਵਰਕਹਾਰਸ

ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ — ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ 100% ਪਹਿਲੇ-ਸਾਲ ਦਾ ਅਲਾਓਂਸ

ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਬਨਾਮ AIA — ਕਿਹੜਾ ਵਰਤਣਾ ਹੈ?

ਰਾਈਟਿੰਗ ਡਾਊਨ ਅਲਾਓਂਸ — ਮੇਨ ਪੂਲ (18%) ਅਤੇ ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ ਪੂਲ (6%)

ਕਾਰ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ — CO2-ਆਧਾਰਿਤ ਨਿਯਮ

ਸਟ੍ਰਕਚਰਸ ਅਤੇ ਬਿਲਡਿੰਗਸ ਅਲਾਓਂਸ (SBA)

ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਓਂਸ ਅਤੇ R&D

ਆਮ ਗਲਤੀਆਂ

ਸੰਬੰਧਿਤ ਕੈਲਕੁਲੇਟਰ ਅਤੇ ਗਾਈਡਾਂ

ਮੁੱਖ ਸਰੋਤ

Frequently Asked Questions

Related Calculators

Tax

Mortgage & Property

Salary & Savings