حاسبة ضريبة الأرباح الموزعة

ضريبة الأرباح الموزعة هي الضريبة المفروضة في المملكة المتحدة على توزيعات أرباح الشركة المدفوعة للمساهمين. لسنة 2026/27 يبلغ بدل الأرباح الموزعة £500 (خُفّض من £1,000 في 2023/24 ومن £2,000 في 2022/23). تُفرض الضريبة على الأرباح الموزعة التي تتجاوز هذا البدل بمعدل 10.75% لدافعي الضريبة بالمعدل الأساسي، و35.75% للمعدل الأعلى، و39.35% للمعدل الإضافي (ارتفع المعدلان الأساسي والأعلى بنقطتين مئويتين من 8.75% و33.75% في ميزانية خريف 2025). والأهم أن معدلات ضريبة الأرباح الموزعة محفوظة (موحّدة على مستوى المملكة المتحدة) ومتطابقة لدافعي الضريبة في اسكتلندا وويلز وإنجلترا وأيرلندا الشمالية — على عكس دخل العمل حيث لاسكتلندا نطاقاتها الخاصة. تحسب هذه الحاسبة ضريبة الأرباح الموزعة عبر إضافة الأرباح الموزعة إلى دخلك الآخر لتحديد النطاق الحدّي، ثم فرض الضريبة على جزء الأرباح الموزعة بالمعدل المناسب للأرباح الموزعة. الترتيب مهم: الراتب، ثم المدخرات، ثم الأرباح الموزعة تُكدّس بهذا الترتيب — وتقع الأرباح الموزعة دائماً في الأعلى. لذا فإن راتباً قدره £40,000 + أرباحاً موزعة قدرها £15,000 في 2026/27 يعني أن نحو £4,700 من الأرباح الموزعة تقع ضمن نطاق المعدل الأعلى وتُفرض عليها الضريبة بمعدل 35.75%. الأرباح الموزعة داخل حسابات Stocks and Shares ISA وحسابات SIPP معفاة بالكامل دون حد للبدل — وهي أقوى أداة للمستثمرين الباحثين عن الدخل وللمساهمين من المديرين. يستخدم المساهمون المديرون في الشركات المملوكة لمديريها تخطيط ضريبة الأرباح الموزعة على نطاق واسع. المزيج الكلاسيكي هو راتب صغير حتى حدّ البدل الشخصي £12,570 (معفى من ضريبة الدخل، وكافٍ تماماً للتأهل للحصول على رصيد NI نحو معاش الدولة)، مع أخذ الباقي كأرباح موزعة — مما يتجنّب NI الموظف وصاحب العمل لكنه يدفع ضريبة الأرباح الموزعة فوق ضريبة الشركات. مع معدل ضريبة الشركات الآن بين 19% و25%، تقلّصت الميزة التاريخية للأرباح الموزعة على الراتب لكنها تظل ذات أهمية، خاصةً دون عتبة معدل الأرباح الصغيرة £50,000. ما لا تغطّيه الحاسبة: الأرباح الموزعة على شكل أسهم (stock dividends) والأرباح الموزعة من نوع scrip مع معاملة الاختيار غير النقدي، وتوزيعات دخل العقارات من صناديق REIT (PIDs) التي تُفرض عليها الضريبة كدخل عقاري بمعدل 20%/40%/45% بدلاً من معدلات الأرباح الموزعة، والأرباح الموزعة الأجنبية مع ضريبة الاستقطاع واعتبارات إعفاء ائتمان الضريبة الأجنبية، وصناديق التراكم حيث تظل التوزيعات المعاد استثمارها خاضعة للضريبة. إذا تجاوز دخلك السنوي من الأرباح الموزعة £10,000 فعليك التسجيل في التقييم الذاتي؛ وبين £500 و£10,000 يمكنك أن تطلب من HMRC تعديل رمز PAYE الخاص بك؛ ودون £500 يغطّي البدل كل شيء ولا حاجة لأي إجراء.