ਮੁੱਖ ਗਾਈਡ · ਜੂਨ 2026 ਵਿੱਚ ਅੱਪਡੇਟ ਕੀਤੀ ਗਈ
UK ਬਾਈ-ਟੂ-ਲੈੱਟ ਟੈਕਸ ਗਾਈਡ 2026/27
ਲੈਂਡਲੌਰਡ ਹੋਣਾ ਹੌਲੀ-ਹੌਲੀ ਵੱਧ ਟੈਕਸਿੰਗ ਹੁੰਦਾ ਜਾ ਰਿਹਾ ਹੈ — ਸ਼ਾਬਦਿਕ ਤੌਰ ਤੇ। ਇੱਕ ਦਹਾਕੇ ਦੇ ਸੁਧਾਰਾਂ ਨੇ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਦੀ ਕਟੌਤੀ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤੀ, ਵਾਧੂ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਉੱਤੇ ਸਟੈਂਪ ਡਿਊਟੀ ਵਧਾ ਦਿੱਤੀ, ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਸਖ਼ਤ ਕਰ ਦਿੱਤੀ ਅਤੇ, ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ, ਅਨੁਕੂਲ furnished holiday let ਪ੍ਰਬੰਧ ਖ਼ਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤਾ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਪੂਰੀ 2026/27 ਤਸਵੀਰ ਇਕੱਠੀ ਕਰਦੀ ਹੈ: Section 24 ਫਾਈਨੈਂਸ-ਕਾਸਟ ਪਾਬੰਦੀ ਅਤੇ ਇਸਦਾ 20% ਕ੍ਰੈਡਿਟ, SA105 ਉੱਤੇ ਕਿਰਾਏ ਦੱਸਣਾ, ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਅਤੇ ਪੂੰਜੀ ਖਰਚਿਆਂ ਵਿੱਚ ਫਰਕ, 5% SDLT ਸਰਚਾਰਜ, 60-ਦਿਨ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ ਨਾਲ 18% ਅਤੇ 24% ਦਾ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ, ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੰਪਨੀ ਬਨਾਮ ਨਿੱਜੀ ਮਾਲਕੀ ਦਾ ਫੈਸਲਾ, replacement of domestic items relief, ਅਤੇ ਲੈਂਡਲੌਰਡਾਂ ਲਈ Making Tax Digital ਦਾ ਆਗਮਨ। ਇੱਕ ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਣ ਸਾਰੇ ਅੰਕੜੇ ਇਕੱਠੇ ਕਰਦੀ ਹੈ।
Section 24: ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਪਾਬੰਦੀ
Section 24 ਇੱਕ ਪੀੜ੍ਹੀ ਵਿੱਚ ਲੈਂਡਲੌਰਡ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਵਿੱਚ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡਾ ਬਦਲਾਅ ਹੈ। ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਲੈਂਡਲੌਰਡ ਹੁਣ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਨਹੀਂ ਘਟਾ ਸਕਦੇ। ਇਸਦੀ ਬਜਾਏ, ਤੁਹਾਨੂੰ ਪੂਰੇ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਦਾ ਹੈ, ਫਿਰ ਤੁਹਾਡੇ ਫਾਈਨੈਂਸ ਖਰਚਿਆਂ ਲਈ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ 20% ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਲਈ ਅਸਰ ਲਗਭਗ ਨਿਰਪੱਖ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — ਦੋਹੇਂ ਪਾਸੇ 20% ਰਾਹਤ। ਪਰ ਇੱਕ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ (40%) ਜਾਂ ਐਡੀਸ਼ਨਲ-ਰੇਟ (45%) ਲੈਂਡਲੌਰਡ ਨੂੰ ਹੁਣ ਸਿਰਫ਼ 20% ਉੱਤੇ ਰਾਹਤ ਮਿਲਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਮਾਰਜਿਨਲ ਦਰ ਤੋਂ ਕਾਫ਼ੀ ਘੱਟ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਵੀ ਮਾੜੀ ਗੱਲ, ਕਿਉਂਕਿ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਪੂਰਾ ਕਿਰਾਇਆ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, Section 24 ਲੈਂਡਲੌਰਡ ਨੂੰ ਉੱਚੇ ਟੈਕਸ ਬੈਂਡ ਵਿੱਚ ਧੱਕ ਸਕਦਾ ਹੈ, £100,000 ਤੋਂ ਉੱਪਰ Personal Allowance ਘਟਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜਾਂ High Income Child Benefit Charge ਲਾਗੂ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਕੰਪਨੀਆਂ Section 24 ਦੇ ਅਧੀਨ ਨਹੀਂ ਹਨ — ਉਹ ਅਜੇ ਵੀ ਪੂਰਾ ਵਿਆਜ ਘਟਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ — ਜੋ ਕਿ ਲੈਂਡਲੌਰਡ ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਦਾ ਮੁੱਖ ਕਾਰਨ ਹੈ। ਇਸਦੇ ਅਸਰ ਨੂੰ Section 24 ਕੈਲਕੁਲੇਟਰ ਨਾਲ ਮਾਪੋ।
SA105 ਉੱਤੇ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦੱਸਣਾ
ਕਿਰਾਏ ਦਾ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਤੁਹਾਡੇ Self Assessment ਰਿਟਰਨ ਦੇ SA105 UK property ਪੰਨਿਆਂਉੱਤੇ ਦੱਸਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਤੁਸੀਂ ਮਿਲੇ ਕੁੱਲ ਕਿਰਾਏ ਦੱਸਦੇ ਹੋ, ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਤੱਕ ਪਹੁੰਚਣ ਲਈ ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਖਰਚੇ ਘਟਾਉਂਦੇ ਹੋ, ਅਤੇ 20% ਫਾਈਨੈਂਸ-ਕਾਸਟ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਜੇਕਰ ਤੁਹਾਡਾ ਕੁੱਲ ਕਿਰਾਇਆ £1,000 ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ, ਤਾਂ property allowance ਇਸਨੂੰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਵਰ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਦੱਸਣ ਲਈ ਕੁਝ ਨਹੀਂ ਬਚਦਾ। ਇਸ ਤੋਂ ਵੱਧ, ਵਧੇਰੇ ਲੈਂਡਲੌਰਡ SA105 ਫਾਈਲ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਜਿੱਥੇ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਇੱਕ ਤੋਂ ਵੱਧ UK ਰੈਂਟਲ ਹਨ, ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਮਕਸਦਾਂ ਲਈ ਇੱਕ UK ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਬਿਜ਼ਨਸ ਵਿੱਚ ਪੂਲ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਸ਼ੁੱਧ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਦਾ ਅਨੁਮਾਨ ਲਗਾਉਣ ਲਈ ਬਾਈ-ਟੂ-ਲੈੱਟ ਕੈਲਕੁਲੇਟਰ ਅਤੇ ਸੰਭਾਵੀ ਖਰੀਦ ਉੱਤੇ ਰਿਟਰਨ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਨ ਲਈ ਰੈਂਟਲ ਯੀਲਡ ਕੈਲਕੁਲੇਟਰ ਵਰਤੋ।
ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਖਰਚੇ ਬਨਾਮ ਪੂੰਜੀ ਖਰਚ
ਰੈਵੇਨਿਊ (ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ) ਅਤੇ ਪੂੰਜੀ ਖਰਚ ਵਿੱਚ ਫਰਕ ਇਹ ਤੈਅ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਕੀ ਕੋਈ ਖਰਚਾ ਹੁਣੇ ਤੁਹਾਡਾ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਘਟਾਏਗਾ ਜਾਂ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਡਾ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ।
| ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ (ਕਿਰਾਏ ਵਿੱਚੋਂ ਘਟਾਓ) | ਪੂੰਜੀ (ਕਾਸਟ ਬੇਸ ਵਿੱਚ ਜੋੜੋ) |
|---|---|
| ਲੈਟਿੰਗ ਏਜੰਟ ਅਤੇ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਫੀਸਾਂ | ਖੁਦ ਖਰੀਦ ਕੀਮਤ |
| ਬੀਮਾ, ਗਰਾਊਂਡ ਰੈਂਟ, ਸਰਵਿਸ ਚਾਰਜ | ਵਿਸਥਾਰ ਅਤੇ ਸੁਧਾਰ |
| ਮੁਰੰਮਤ ਅਤੇ ਦੇਖਭਾਲ | ਉੱਚੇ ਮਿਆਰ ਦੀ ਨਵੀਂ ਰਸੋਈ |
| ਅਕਾਊਂਟੈਂਸੀ, ਕਿਰਾਏਦਾਰਾਂ ਲਈ ਇਸ਼ਤਿਹਾਰਬਾਜ਼ੀ | ਖਰੀਦ ਉੱਤੇ ਕਾਨੂੰਨੀ ਅਤੇ ਸਰਵੇਖਣ ਫੀਸਾਂ |
ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਧੁੰਦਲਾ ਖੇਤਰ ਮੁਰੰਮਤ ਬਨਾਮ ਸੁਧਾਰ ਹੈ: ਟੁੱਟੇ ਹੋਏ ਬਾਇਲਰ ਨੂੰ ਮਿਲਦੇ-ਜੁਲਦੇ ਨਾਲ ਬਦਲਣਾ ਇੱਕ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਮੁਰੰਮਤ ਹੈ; ਲੌਫਟ ਬਦਲਣਾ ਇੱਕ ਪੂੰਜੀ ਸੁਧਾਰ ਹੈ। ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਇਸ ਟੇਬਲ ਤੋਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਬਾਹਰ ਹੈ — ਇਸਨੂੰ ਸਿਰਫ਼ 20% Section 24 ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਮਿਲਦਾ ਹੈ।
5% SDLT ਸਰਚਾਰਜ
ਇੰਗਲੈਂਡ ਜਾਂ ਉੱਤਰੀ ਆਇਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਵਾਧੂ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ਼ੀਅਲ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਖਰੀਦਣ — ਕਿਸੇ ਵੀ ਬਾਈ-ਟੂ-ਲੈੱਟ ਸਮੇਤ — ਨਾਲ ਸਟੈਂਡਰਡ ਦਰਾਂ ਦੇ ਉੱਪਰ Stamp Duty Land Tax ਸਰਚਾਰਜ ਲੱਗਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਸਰਚਾਰਜ 31 ਅਕਤੂਬਰ 2024 ਤੋਂ 5% ਹੋ ਗਿਆ, ਜੋ ਸੰਬੰਧਿਤ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਪੂਰੀ ਖਰੀਦ ਕੀਮਤ ਉੱਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
£250,000 ਦੇ ਬਾਈ-ਟੂ-ਲੈੱਟ ਉੱਤੇ, ਇਕੱਲਾ ਸਰਚਾਰਜ £12,500 ਹੈ, ਸਟੈਂਡਰਡ SDLT ਦੇ ਨਾਲ-ਨਾਲ। ਸਕਾਟਲੈਂਡ LBTT ਤਹਿਤ ਆਪਣਾ Additional Dwelling Supplement ਲੈਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਵੇਲਜ਼ LTT ਦੀਆਂ ਉੱਚੀਆਂ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ਼ੀਅਲ ਦਰਾਂ ਲਾਗੂ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਸਰਚਾਰਜ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਬਣਾਉਣ ਦੀ ਲਾਗਤ ਕਾਫ਼ੀ ਵਧਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਹਮੇਸ਼ਾ ਯੀਲਡ ਗਣਨਾ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਕੀਤਾ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
ਸਰਚਾਰਜ ਸਮੇਤ ਪੂਰਾ ਬਿੱਲ ਸਟੈਂਪ ਡਿਊਟੀ ਕੈਲਕੁਲੇਟਰ ਨਾਲ ਅਨੁਮਾਨ ਲਗਾਓ।
ਵਿਕਰੀ ਉੱਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ ਅਤੇ 60-ਦਿਨ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ
ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਬਾਈ-ਟੂ-ਲੈੱਟ ਨੂੰ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਉੱਤੇ ਵੇਚਦੇ ਹੋ, ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ ਖਰੀਦ ਕੀਮਤ, ਖਰੀਦਣ ਅਤੇ ਵੇਚਣ ਦੇ ਖਰਚੇ, ਅਤੇ ਪੂੰਜੀ ਸੁਧਾਰਾਂ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਮਗਰੋਂ, £3,000 ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਵਾਲੀ ਰਾਸ਼ੀ ਘਟਾ ਕੇ, ਬਾਕੀ ਗੇਨ ਉੱਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
2026/27 ਵਿੱਚ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ਼ੀਅਲ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਲਈ, ਦਰਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਬੈਂਡ ਦੇ ਅੰਦਰ ਗੇਨ ਲਈ 18% ਅਤੇ ਉੱਪਰ 24% ਹਨ। ਸਭ ਤੋਂ ਅਹਿਮ ਗੱਲ, ਤੁਹਾਨੂੰ HMRC ਦੀ ਆਨਲਾਈਨ UK Property ਸੇਵਾ ਵਰਤ ਕੇ ਸੌਦਾ ਪੂਰਾ ਹੋਣ ਦੇ 60 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਵਿਕਰੀ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਨੀ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਦੇਣਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ — ਇਹ ਤੁਹਾਡੇ ਸਾਲਾਨਾ ਰਿਟਰਨ ਤੋਂ ਵੱਖਰੀ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਖੁੰਝਾਉਣ ਉੱਤੇ ਜੁਰਮਾਨੇ ਲੱਗਦੇ ਹਨ।
Private residence relief ਅਤੇ letting relief ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਸਿਰਫ਼ ਉਦੋਂ ਮਿਲਦੀਆਂ ਹਨ ਜਦੋਂ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਕਦੇ ਤੁਹਾਡਾ ਮੁੱਖ ਘਰ ਰਹੀ ਹੋਵੇ। ਸ਼ੁੱਧ ਬਾਈ-ਟੂ-ਲੈੱਟਾਂ ਲਈ ਜੋ ਕਦੇ ਤੁਹਾਡਾ ਨਿਵਾਸ ਨਹੀਂ ਰਹੀਆਂ, ਪੂਰਾ ਗੇਨ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ।
ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੰਪਨੀ ਬਨਾਮ ਨਿੱਜੀ ਮਾਲਕੀ
Section 24 ਪਾਬੰਦੀ ਨੇ ਕਈ ਲੈਂਡਲੌਰਡਾਂ ਲਈ ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਨੂੰ ਆਕਰਸ਼ਕ ਬਣਾ ਦਿੱਤਾ ਹੈ, ਪਰ ਇਹ ਹਰ ਹਾਲਤ ਵਿੱਚ ਬਿਹਤਰ ਨਹੀਂ ਹੈ।
- ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਫਾਇਦੇ: Section 24 ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ — ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਟੌਤੀਯੋਗ; ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਉੱਤੇ 19%–25% ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ; ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਰੱਖਣਾ ਅਤੇ ਮੁੜ-ਨਿਵੇਸ਼ ਕਰਨਾ ਸੌਖਾ; ਲਚਕੀਲਾ succession planning।
- ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਨੁਕਸਾਨ: ਉੱਚੀਆਂ ਮੌਰਗੇਜ ਦਰਾਂ ਅਤੇ ਪ੍ਰਬੰਧ ਫੀਸਾਂ; ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਵਜੋਂ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਕੱਢਣ ਵੇਲੇ ਦੋਹਰੀ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ; ਮੌਜੂਦਾ ਨਿੱਜੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਨੂੰ ਕੰਪਨੀ ਵਿੱਚ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕਰਨ ਤੇ SDLT ਅਤੇ CGT ਲੱਗਣਾ; ਵਾਧੂ ਅਕਾਊਂਟੈਂਸੀ ਅਤੇ ਫਾਈਲਿੰਗ ਖਰਚੇ।
ਇਹ ਕਰਾਸਓਵਰ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਲਈ ਵੱਡਾ, geared ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਬਣਾ ਰਹੇ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨੂੰ ਪਸੰਦ ਆਉਂਦਾ ਹੈ, ਜਿੱਥੇ ਵਿਆਜ ਕਟੌਤੀ ਅਤੇ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਧਾਰਨ ਵਾਧੂ ਖਰਚਿਆਂ ਨਾਲੋਂ ਵੱਧ ਹੈ। ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਅਤੇ ਛੋਟੇ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਅਕਸਰ ਨਿੱਜੀ ਤੌਰ ਤੇ ਬਿਹਤਰ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ। ਫੈਸਲਾ ਲੈਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਹਮੇਸ਼ਾ ਦੋਹੇਂ ਰਾਹਾਂ ਦਾ ਮਾਡਲ ਬਣਾਓ — ਅਤੇ ਮਾਹਿਰ ਸਲਾਹ ਬਿਨਾਂ ਕਦੇ ਵੀ ਮੌਜੂਦਾ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਕੰਪਨੀ ਵਿੱਚ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਨਾ ਕਰੋ।
Furnished Holiday Let ਖ਼ਤਮ ਕਰਨਾ (ਅਪ੍ਰੈਲ 2025)
furnished holiday let (FHL) ਪ੍ਰਬੰਧ ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਖ਼ਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ। FHL ਨੂੰ ਪਹਿਲਾਂ ਖੁੱਲ੍ਹਾ ਵਰਤਾਓ ਮਿਲਦਾ ਸੀ: ਪੂਰੀ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਰਾਹਤ, ਫਰਨੀਚਰ ਉੱਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਵੈਂਸ, Business Asset Disposal Relief ਅਤੇ rollover relief ਸਮੇਤ CGT ਰਾਹਤਾਂ, ਅਤੇ ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨਾਂ ਲਈ ਸੰਬੰਧਿਤ ਕਮਾਈ ਵਜੋਂ ਗਿਣੇ ਜਾਣ ਵਾਲੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ।
ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ, ਥੋੜ੍ਹੇ-ਸਮੇਂ ਦੇ ਲੈੱਟ ਆਮ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਆਮਦਨ ਨਿਯਮਾਂ ਤਹਿਤ ਟੈਕਸ ਹੁੰਦੇ ਹਨ: Section 24 ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਵੈਂਸਾਂ ਦੀ ਥਾਂ replacement of domestic items relief ਲੈ ਲੈਂਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ CGT ਰਾਹਤਾਂ ਵਾਪਸ ਲਈਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਹੌਲੀਡੇ ਲੈੱਟਾਂ ਦੇ ਮਾਲਕਾਂ ਨੇ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸ ਲਾਗਤ ਵਿੱਚ ਵੱਡਾ ਵਾਧਾ ਦੇਖਿਆ ਹੈ ਅਤੇ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਵੇਖਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿ ਕੀ ਮਾਡਲ ਹਾਲੇ ਵੀ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਪਰਿਵਰਤਨ ਵੇਰਵਿਆਂ ਲਈ furnished holiday let ਟੈਕਸ ਗਾਈਡ ਦੇਖੋ।
Replacement of Domestic Items Relief
ਪੁਰਾਣੀ “wear and tear” ਅਲਾਵੈਂਸ — ਫਰਨਿਸ਼ਡ ਲੈੱਟਾਂ ਲਈ ਕਿਰਾਏ ਦਾ ਫਲੈਟ 10% — 2016 ਵਿੱਚ ਖ਼ਤਮ ਕੀਤੀ ਗਈ। ਇਸਦੀ ਥਾਂ ਹੁਣ replacement of domestic items relief ਹੈ।
ਤੁਸੀਂ ਕਿਰਾਏਦਾਰ ਲਈ ਦਿੱਤੇ ਫਰਨੀਚਰ, ਉਪਕਰਣ ਅਤੇ ਰਸੋਈ ਸਾਮਾਨ ਨੂੰ ਬਦਲਣ ਦਾ ਅਸਲ ਖਰਚਾ ਕਟੌਤੀ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ — ਨਵਾਂ ਸੋਫਾ, ਫਰਿੱਜ, ਕਾਰਪੈਟ ਜਾਂ ਵਾਸ਼ਿੰਗ ਮਸ਼ੀਨ — ਪਰ ਪਹਿਲੀ (ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ) ਸਪਲਾਈ ਦਾ ਖਰਚਾ ਨਹੀਂ। ਇਹ ਰਾਹਤ ਵਰਗੀ-ਦੀ-ਵਰਗੀ ਬਦਲੀ ਲਈ ਹੈ; ਕਿਸੇ ਬਿਹਤਰ ਚੀਜ਼ ਵਿੱਚ ਅੱਪਗ੍ਰੇਡ ਕਰੋ ਤਾਂ ਕਟੌਤੀ ਬਰਾਬਰ ਦੀ ਵਸਤੂ ਦੀ ਲਾਗਤ ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਪੁਰਾਣੀ ਵਸਤੂ ਵੇਚਣ ਤੋਂ ਮਿਲੀ ਰਕਮ ਘਟਾਈ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਰਸੀਦਾਂ ਸੰਭਾਲੋ, ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ HMRC ਪੁੱਛਗਿੱਛ ਦਾ ਇੱਕ ਆਮ ਖੇਤਰ ਹੈ।
ਲੈਂਡਲੌਰਡਾਂ ਲਈ Making Tax Digital
Making Tax Digital for Income Tax (MTD ITSA) ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਅਤੇ ਸਵੈ-ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਆਮਦਨ ਦੇ ਸੁਮੇਲ ਦੇ ਆਧਾਰ ਤੇ ਪੜਾਅਵਾਰ ਸਮਾਂ-ਸਾਰਣੀ ਨਾਲ ਲੈਂਡਲੌਰਡਾਂ ਤੱਕ ਪਹੁੰਚਦਾ ਹੈ:
- ਅਪ੍ਰੈਲ 2026: £50,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਯੋਗ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਲਈ ਲਾਜ਼ਮੀ।
- ਅਪ੍ਰੈਲ 2027: ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ £30,000 ਤੱਕ ਘਟਦਾ ਹੈ।
- ਅਪ੍ਰੈਲ 2028: £20,000 ਦੀ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਦਾ ਐਲਾਨ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ।
ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਲੈਂਡਲੌਰਡਾਂ ਨੂੰ ਡਿਜੀਟਲ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਣੇ ਅਤੇ ਅਨੁਕੂਲ ਸੌਫਟਵੇਅਰ ਰਾਹੀਂ ਤਿਮਾਹੀ ਅੱਪਡੇਟ ਫਾਈਲ ਕਰਨੇ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹਨ, ਨਾਲ ਹੀ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਅੰਤਿਮ ਐਲਾਨ। ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ, ਆਮ ਸਾਲਾਨਾ ਰਿਟਰਨ ਹਾਲ ਦੀ ਘੜੀ ਜਾਰੀ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ — ਪਰ ਬੁੱਕਕੀਪਿੰਗ ਸੌਫਟਵੇਅਰ ਜਲਦੀ ਅਪਣਾਉਣ ਨਾਲ ਪਰਿਵਰਤਨ ਸੌਖਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਵੇਰਵਿਆਂ ਲਈ MTD ITSA ਗਾਈਡ ਦੇਖੋ।
ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਣ: ਇੱਕ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਲੈਂਡਲੌਰਡ
ਇੱਕ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਬਾਰੇ ਸੋਚੋ ਜਿਸ ਕੋਲ ਇੱਕ ਬਾਈ-ਟੂ-ਲੈੱਟ ਹੈ: £15,000 ਸਾਲਾਨਾ ਕਿਰਾਇਆ, £6,000 ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਅਤੇ £2,000 ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਖਰਚੇ। ਅੰਕੜੇ 2026/27 ਲਈ ਉਦਾਹਰਣ ਵਜੋਂ ਹਨ।
- ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ਾ: £15,000 ਕਿਰਾਇਆ − £2,000 ਖਰਚੇ = £13,000 (ਇੱਥੇ ਵਿਆਜ ਨਹੀਂ ਘਟਾਇਆ ਗਿਆ)।
- 40% ਉੱਤੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ: £13,000 × 40% = £5,200।
- Section 24 ਕ੍ਰੈਡਿਟ: £6,000 ਵਿਆਜ ਦਾ 20% = £1,200 ਘਟਾਓ।
- ਦੇਣਯੋਗ ਟੈਕਸ: £5,200 − £1,200 = £4,000।
Section-24 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੇ ਨਿਯਮਾਂ ਤਹਿਤ, ਇਹੀ ਲੈਂਡਲੌਰਡ ਪਹਿਲਾਂ £6,000 ਵਿਆਜ ਘਟਾ ਕੇ £7,000 ਉੱਤੇ 40% = £2,800 ਦਿੰਦਾ — ਇਸ ਲਈ Section 24 ਇਸ ਲੈਂਡਲੌਰਡ ਨੂੰ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਲਗਭਗ £1,200 ਦੀ ਲਾਗਤ ਪਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਕੰਪਨੀ, ਪੂਰਾ ਵਿਆਜ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੋਈ, ਇਸਦੀ ਬਜਾਏ £7,000 ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਉੱਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਦੇਵੇਗੀ। ਆਪਣੇ ਖੁਦ ਦੇ ਅੰਕੜੇ ਬਾਈ-ਟੂ-ਲੈੱਟ ਕੈਲਕੁਲੇਟਰ ਅਤੇ Section 24 ਕੈਲਕੁਲੇਟਰ ਨਾਲ ਚਲਾਓ।