પિલર ગાઇડ · જૂન 2026 માં અપડેટ થયું
યુકે બાય-ટુ-લેટ ટેક્સ ગાઇડ 2026/27
મકાનમાલિક બનવું ધીમે ધીમે વધુ ટેક્સપાત્ર બન્યું છે — શાબ્દિક રીતે. એક દાયકાના સુધારાએ મોર્ટગેજ વ્યાજ કપાત દૂર કરી, વધારાની પ્રોપર્ટી પર સ્ટેમ્પ ડ્યુટી વધારી, કેપિટલ ગેઇન્સ રિપોર્ટિંગ કડક કર્યું અને, એપ્રિલ 2025 થી, અનુકૂળ ફર્નિશ્ડ હોલિડે લેટ વ્યવસ્થા નાબૂદ કરી. આ ગાઇડ સંપૂર્ણ 2026/27 ચિત્રને એકસાથે લાવે છે: સેક્શન 24 ફાઇનાન્સ-કોસ્ટ પ્રતિબંધ અને તેની 20% ક્રેડિટ, SA105 પર ભાડાની જાહેરાત, પરવાનગીપાત્ર અને મૂડી ખર્ચ વચ્ચેનો તફાવત, 5% SDLT સરચાર્જ, તેની 60-દિવસની જાણ સમયમર્યાદા સાથે 18% અને 24% પર કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ, લિમિટેડ કંપની વિરુદ્ધ વ્યક્તિગત માલિકીનો નિર્ણય, ઘરેલુ વસ્તુઓની બદલી રાહત, અને મકાનમાલિકો માટે મેકિંગ ટેક્સ ડિજિટલનું આગમન. એક ઉકેલેલું ઉદાહરણ આંકડાઓને એકસાથે લાવે છે.
સેક્શન 24: મોર્ટગેજ વ્યાજ પ્રતિબંધ
સેક્શન 24 એ એક પેઢીમાં મકાનમાલિક ટેક્સેશનમાં સૌથી મોટો ફેરફાર છે. વ્યક્તિગત મકાનમાલિકો હવે ટેક્સ પહેલાં ભાડાની આવકમાંથી મોર્ટગેજ વ્યાજ કપાત કરી શકતા નથી. તેના બદલે, તમને સંપૂર્ણ ભાડાના નફા પર ટેક્સ લાગે છે, પછી તમારા ફાઇનાન્સ ખર્ચ માટે બેઝિક-રેટ 20% ટેક્સ ક્રેડિટ આપવામાં આવે છે.
બેઝિક-રેટ કરદાતા માટે અસર મોટાભાગે તટસ્થ છે — 20% રાહત બંને રીતે. પરંતુ હાયર-રેટ (40%) અથવા એડિશનલ-રેટ (45%) મકાનમાલિકને હવે માત્ર 20% પર રાહત મળે છે, જે તેમના માર્જિનલ રેટ કરતાં ઘણી ઓછી છે. વધુ ખરાબ, કારણ કે ક્રેડિટ પહેલાં સંપૂર્ણ ભાડું આવક તરીકે ગણાય છે, સેક્શન 24 મકાનમાલિકને ઊંચા ટેક્સ બેન્ડમાં ખેંચી શકે છે, £100,000 થી ઉપર પર્સનલ એલાઉન્સ ઘટાડી શકે છે, અથવા હાઇ ઇન્કમ ચાઇલ્ડ બેનિફિટ ચાર્જ ટ્રિગર કરી શકે છે.
કંપનીઓ સેક્શન 24 ને આધીન નથી — તેઓ હજુ પણ વ્યાજ સંપૂર્ણપણે કપાત કરે છે — જે મકાનમાલિક ઇન્કોર્પોરેશન પાછળનું મુખ્ય કારણ છે. સેક્શન 24 કેલ્ક્યુલેટર વડે અસર માપો.
SA105 પર ભાડાની આવક જાહેર કરવી
ભાડાનો નફો તમારા સેલ્ફ એસેસમેન્ટ રિટર્નના SA105 યુકે પ્રોપર્ટી પેજ પર જાણ કરવામાં આવે છે. તમે મળેલા કુલ ભાડાં જાહેર કરો છો, કરપાત્ર નફા સુધી પહોંચવા માટે પરવાનગીપાત્ર ખર્ચ કપાત કરો છો, અને 20% ફાઇનાન્સ-કોસ્ટ ક્રેડિટ અલગથી લાગુ થાય છે.
જો તમારા કુલ ભાડાં £1,000 થી ઓછા હોય, તો પ્રોપર્ટી અલાઉન્સ તેમને સંપૂર્ણપણે આવરી શકે છે, જાણ કરવા માટે કંઈ બાકી નથી. તેનાથી ઉપર, મોટાભાગના મકાનમાલિકો SA105 ફાઇલ કરે છે. જ્યાં તમારી પાસે એકથી વધુ યુકે ભાડું છે, તેમને ટેક્સ હેતુઓ માટે એક યુકે પ્રોપર્ટી બિઝનેસમાં પૂલ કરવામાં આવે છે.
ચોખ્ખા નફાનું અંદાજ કાઢવા માટે બાય-ટુ-લેટ કેલ્ક્યુલેટર નો ઉપયોગ કરો, અને સંભવિત ખરીદી પરના વળતરનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે રેન્ટલ યિલ્ડ કેલ્ક્યુલેટર નો ઉપયોગ કરો.
પરવાનગીપાત્ર ખર્ચ વિરુદ્ધ મૂડી ખર્ચ
રેવન્યુ (પરવાનગીપાત્ર) અને મૂડી ખર્ચ વચ્ચેનો તફાવત નક્કી કરે છે કે ખર્ચ અત્યારે તમારો ઇન્કમ ટેક્સ ઘટાડે છે કે પછીથી તમારો કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ.
| પરવાનગીપાત્ર (ભાડામાંથી કપાત) | મૂડી (કોસ્ટ બેઝમાં ઉમેરો) |
|---|---|
| લેટિંગ એજન્ટ અને મેનેજમેન્ટ ફી | ખરીદ કિંમત પોતે |
| ઇન્શ્યોરન્સ, ગ્રાઉન્ડ રેન્ટ, સર્વિસ ચાર્જ | વિસ્તરણ અને સુધારા |
| રિપેર અને જાળવણી | ઊંચા ધોરણનું નવું રસોડું |
| એકાઉન્ટન્સી, ભાડૂત માટે જાહેરાત | ખરીદી પર લીગલ અને સર્વે ફી |
ક્લાસિક ગ્રે એરિયા રિપેર વિરુદ્ધ સુધારા છે: તૂટેલા બોઇલરને સમાન બોઇલરથી બદલવું એ કપાતપાત્ર રિપેર છે; લોફ્ટને કન્વર્ટ કરવું એ મૂડી સુધારો છે. મોર્ટગેજ વ્યાજ આ ટેબલની બહાર સંપૂર્ણપણે બેસે છે — તે માત્ર 20% સેક્શન 24 ક્રેડિટ મેળવે છે.
5% SDLT સરચાર્જ
ઇંગ્લેન્ડ અથવા ઉત્તરી આયર્લેન્ડમાં વધારાની રેસિડેન્શિયલ પ્રોપર્ટી ખરીદવી — કોઈપણ બાય-ટુ-લેટ સહિત — સ્ટાન્ડર્ડ દરો ઉપરાંત સ્ટેમ્પ ડ્યુટી લેન્ડ ટેક્સ સરચાર્જ ટ્રિગર કરે છે. 31 ઓક્ટોબર 2024 થી સરચાર્જ વધીને 5% થયો, જે સંબંધિત થ્રેશોલ્ડથી ઉપરની સંપૂર્ણ ખરીદ કિંમત પર લાગુ થાય છે.
£250,000 ના બાય-ટુ-લેટ પર, તે સરચાર્જ એકલો £12,500 છે, સ્ટાન્ડર્ડ SDLT ઉપરાંત. સ્કોટલેન્ડ LBTT હેઠળ પોતાનું એડિશનલ ડ્વેલિંગ સપ્લિમેન્ટ વસૂલે છે, અને વેલ્સ LTT ના ઊંચા રેસિડેન્શિયલ દરો લાગુ કરે છે. સરચાર્જ પોર્ટફોલિયો બનાવવાના ખર્ચને નોંધપાત્ર રીતે વધારે છે અને હંમેશા યિલ્ડ ગણતરીમાં ધ્યાનમાં લેવો જોઈએ.
સરચાર્જ સહિત સંપૂર્ણ બિલનો અંદાજ કાઢવા માટે સ્ટેમ્પ ડ્યુટી કેલ્ક્યુલેટર નો ઉપયોગ કરો.
વેચાણ પર કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ અને 60-દિવસની જાણ
જ્યારે તમે નફા પર બાય-ટુ-લેટ વેચો છો, ત્યારે ખરીદ કિંમત, ખરીદી અને વેચાણ ખર્ચ, અને મૂડી સુધારા કપાત કર્યા પછીના ગેઇન પર, £3,000 ની વાર્ષિક મુક્તિ રકમ ઓછી કરીને, કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ લાગુ થાય છે.
2026/27 માં રેસિડેન્શિયલ પ્રોપર્ટી માટે, દર તમારા બેઝિક-રેટ બેન્ડમાં આવતા ગેઇન માટે 18% અને તેની ઉપર 24% છે. મહત્વપૂર્ણ રીતે, તમારે HMRC ની ઓનલાઇન યુકે પ્રોપર્ટી સર્વિસનો ઉપયોગ કરીને પૂર્ણ થયાના 60 દિવસની અંદરવેચાણની જાણ કરવી અને ટેક્સ ચૂકવવો આવશ્યક છે — તમારા વાર્ષિક રિટર્નથી અલગ સમયમર્યાદા, અને ચૂકી જવાય તો દંડ થાય છે.
પ્રાઇવેટ રેસિડેન્સ રાહત અને લેટિંગ રાહત સામાન્ય રીતે માત્ર ત્યારે જ ઉપલબ્ધ છે જ્યારે પ્રોપર્ટી એકવાર તમારું મુખ્ય ઘર હતું. જે ક્યારેય તમારું નિવાસસ્થાન ન હતું તેવા શુદ્ધ બાય-ટુ-લેટ્સ માટે, સંપૂર્ણ ગેઇન કરપાત્ર છે.
લિમિટેડ કંપની વિરુદ્ધ વ્યક્તિગત માલિકી
સેક્શન 24 પ્રતિબંધે ઘણા મકાનમાલિકો માટે ઇન્કોર્પોરેશનને આકર્ષક બનાવ્યું છે, પરંતુ તે સર્વત્ર વધુ સારું નથી.
- કંપનીના ફાયદા: સેક્શન 24 નથી — મોર્ટગેજ વ્યાજ સંપૂર્ણપણે કપાતપાત્ર છે; નફા પર 19%–25% કોર્પોરેશન ટેક્સ; નફો જાળવવો અને ફરીથી રોકાણ કરવું સરળ; લવચીક વારસાગત આયોજન.
- કંપનીના ગેરફાયદા: ઊંચા મોર્ટગેજ દરો અને એરેન્જમેન્ટ ફી; ડિવિડન્ડ તરીકે નફો કાઢતી વખતે ડબલ ટેક્સેશન; હાલની વ્યક્તિગત પ્રોપર્ટીને કંપનીમાં ટ્રાન્સફર કરતી વખતે SDLT અને CGT ટ્રિગર; વધારાના એકાઉન્ટન્સી અને ફાઇલિંગ ખર્ચ.
ક્રોસઓવર સામાન્ય રીતે લાંબા ગાળા માટે મોટો, ગિયર્ડ પોર્ટફોલિયો બનાવતા હાયર-રેટ કરદાતાઓની તરફેણ કરે છે, જ્યાં વ્યાજ કપાત અને નફો જાળવવો વધારાના ખર્ચ કરતાં વધુ ફાયદાકારક છે. બેઝિક-રેટ કરદાતાઓ અને નાના પોર્ટફોલિયો ઘણીવાર વ્યક્તિગત રીતે વધુ સારા રહે છે. નિર્ણય લેતા પહેલા બંને રસ્તાઓનું મોડેલિંગ કરો — અને વિશેષજ્ઞ સલાહ વિના ક્યારેય હાલની પ્રોપર્ટીને કંપનીમાં ટ્રાન્સફર કરશો નહીં.
ફર્નિશ્ડ હોલિડે લેટ નાબૂદી (એપ્રિલ 2025)
ફર્નિશ્ડ હોલિડે લેટ (FHL) વ્યવસ્થા એપ્રિલ 2025 થી નાબૂદ કરવામાં આવી હતી. FHLs ને અગાઉ ઉદાર સારવાર મળતી હતી: સંપૂર્ણ મોર્ટગેજ વ્યાજ રાહત, ફર્નિચર પર કેપિટલ અલાઉન્સ, બિઝનેસ એસેટ ડિસ્પોઝલ રિલીફ અને રોલઓવર રિલીફ સહિતની CGT રાહતો, અને પેન્શન યોગદાન માટે સંબંધિત કમાણી તરીકે ગણાતો નફો.
એપ્રિલ 2025 થી, ટૂંકા ગાળાના લેટ્સ સામાન્ય પ્રોપર્ટી આવક નિયમો હેઠળ કરવેરાપાત્ર છે: સેક્શન 24 લાગુ થાય છે, કેપિટલ અલાઉન્સનું સ્થાન ઘરેલુ વસ્તુઓની બદલી રાહત લે છે, અને CGT રાહતો પાછી ખેંચી લેવામાં આવે છે. હોલિડે લેટ માલિકોએ તેમના ટેક્સ ખર્ચમાં નોંધપાત્ર વધારો જોયો છે અને તપાસવું જોઈએ કે મોડેલ હજુ પણ કામ કરે છે કે નહીં. સંક્રમણકારી વિગતો માટે ફર્નિશ્ડ હોલિડે લેટ ટેક્સ ગાઇડ જુઓ.
ઘરેલુ વસ્તુઓની બદલી રાહત
જૂનું “વેર એન્ડ ટેર” અલાઉન્સ — ફર્નિશ્ડ લેટ્સ માટે ભાડાના ફ્લેટ 10% — 2016 માં નાબૂદ કરવામાં આવ્યું હતું. તેની જગ્યાએ ઘરેલુ વસ્તુઓની બદલી રાહત છે.
તમે ભાડૂત માટે પૂરી પાડવામાં આવેલ ફર્નિશિંગ, ઉપકરણો અને રસોડાના વાસણોને બદલવાનો વાસ્તવિક ખર્ચ કપાત કરી શકો છો — નવો સોફા, ફ્રિજ, કાર્પેટ અથવા વોશિંગ મશીન — પરંતુ પ્રથમ (પ્રારંભિક) જોગવાઈનો ખર્ચ નહીં. રાહત જેવા-તેવા બદલી માટે છે; જો તમે વધુ સારી વસ્તુ પર અપગ્રેડ કરો છો, તો કપાત સમકક્ષ વસ્તુના ખર્ચ સુધી મર્યાદિત છે, જૂની વસ્તુ વેચવાની આવક બાદ કરીને. રસીદો રાખો, કારણ કે આ HMRC તપાસનું સામાન્ય ક્ષેત્ર છે.
મકાનમાલિકો માટે મેકિંગ ટેક્સ ડિજિટલ
ઇન્કમ ટેક્સ માટે મેકિંગ ટેક્સ ડિજિટલ (MTD ITSA) સંયુક્ત પ્રોપર્ટી અને સ્વ-રોજગાર આવક પર આધારિત તબક્કાવાર સમયપત્રક પર મકાનમાલિકો સુધી પહોંચે છે:
- એપ્રિલ 2026: £50,000 થી વધુ ક્વોલિફાયિંગ કુલ આવક ઉપર ફરજિયાત.
- એપ્રિલ 2027: થ્રેશોલ્ડ ઘટીને £30,000 થાય છે.
- એપ્રિલ 2028: £20,000 નો થ્રેશોલ્ડ જાહેર કરવામાં આવ્યો છે.
અસરગ્રસ્ત મકાનમાલિકોએ ડિજિટલ રેકોર્ડ્સ રાખવા અને સુસંગત સોફ્ટવેર દ્વારા ત્રિમાસિક અપડેટ્સ ફાઇલ કરવા આવશ્યક છે, ઉપરાંત ટેક્સ વર્ષ પછી અંતિમ ઘોષણા. થ્રેશોલ્ડ નીચે, સામાન્ય વાર્ષિક રિટર્ન હાલ પૂરતું ચાલુ રહે છે — પરંતુ વહેલા બુકકીપિંગ સોફ્ટવેર અપનાવવાથી સંક્રમણ સરળ બને છે. વિગતો માટે MTD ITSA ગાઇડ જુઓ.
ઉકેલેલું ઉદાહરણ: એક હાયર-રેટ મકાનમાલિક
એક બાય-ટુ-લેટ ધરાવતા હાયર-રેટ કરદાતાનો વિચાર કરો: £15,000 વાર્ષિક ભાડું, £6,000 મોર્ટગેજ વ્યાજ અને £2,000 પરવાનગીપાત્ર ખર્ચ. આંકડા 2026/27 માટે ઉદાહરણરૂપ છે.
- કરપાત્ર નફો: £15,000 ભાડું − £2,000 ખર્ચ = £13,000 (અહીં વ્યાજ કપાત કરવામાં આવ્યું નથી).
- 40% પર ઇન્કમ ટેક્સ: £13,000 × 40% = £5,200.
- સેક્શન 24 ક્રેડિટ: 20% × £6,000 વ્યાજ = £1,200 ઘટાડો.
- બાકી ટેક્સ: £5,200 − £1,200 = £4,000.
સેક્શન-24-પૂર્વેના નિયમો હેઠળ, એ જ મકાનમાલિકે પહેલા £6,000 વ્યાજ કપાત કર્યું હોત, £7,000 પર 40% ચૂકવ્યું હોત = £2,800 — તેથી સેક્શન 24 આ મકાનમાલિકને વર્ષે લગભગ £1,200 નો ખર્ચ કરે છે. વ્યાજ સંપૂર્ણપણે કપાત કરતી કંપની, તેના બદલે £7,000 ના નફા પર કોર્પોરેશન ટેક્સ ચૂકવશે. બાય-ટુ-લેટ કેલ્ક્યુલેટર અને સેક્શન 24 કેલ્ક્યુલેટર વડે તમારા પોતાના આંકડા ચલાવો.