ਮੁੱਖ ਗਾਈਡ · ਜੂਨ 2026 ਨੂੰ ਅੱਪਡੇਟ ਕੀਤਾ ਗਿਆ
ਯੂਕੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ 2026/27: ਨਿਵਾਸ ਅਤੇ FIG ਰੈਜੀਮ
ਯੂਕੇ ਤੁਹਾਡੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭ 'ਤੇ ਕਿਵੇਂ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਇਹ ਲਗਭਗ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦੋ ਗੱਲਾਂ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ: ਕੀ ਤੁਸੀਂ ਯੂਕੇ ਟੈਕਸ ਨਿਵਾਸੀ ਹੋ, ਅਤੇ — ਹਾਲ ਹੀ ਵਿੱਚ ਆਉਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ — ਕੀ ਤੁਸੀਂ ਨਵੀਂ Foreign Income and Gains (FIG) ਰੈਜੀਮ ਲਈ ਯੋਗ ਹੋ। ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਨੇ ਇੱਕ ਪੀੜ੍ਹੀ ਦੀ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡੀ ਤਬਦੀਲੀ ਲਿਆਂਦੀ: ਸਦੀਆਂ ਪੁਰਾਣੀ domicile ਦੀ ਧਾਰਨਾ ਨੂੰ ਵੱਡੇ ਪੱਧਰ 'ਤੇ ਹਟਾ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਅਤੇ non-dom remittance basis ਦੀ ਥਾਂ ਨਵੇਂ ਆਉਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਨਿਵਾਸ-ਆਧਾਰਿਤ, ਚਾਰ-ਸਾਲਾ ਛੋਟ ਨੇ ਲੈ ਲਈ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਵੇਰਵਿਆਂ 'ਤੇ ਧਿਆਨ ਕੇਂਦਰਿਤ ਕਰਦੀ ਹੈ — Statutory Residence Test, FIG ਰੈਜੀਮ ਕਿਵੇਂ ਕੰਮ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਦੋਹਰਾ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਸੰਧੀਆਂ, foreign tax credit relief, SA106 'ਤੇ ਇਸ ਸਭ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਕਿਵੇਂ ਕਰੀਏ, ਅਤੇ Overseas Workday Relief।
Statutory Residence Test — ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਬਿੰਦੂ
ਯੂਕੇ ਟੈਕਸ ਨਿਵਾਸ ਇਹ ਤੈਅ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਕੀ ਤੁਹਾਡੀ ਪੂਰੀ ਦੁਨੀਆ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਹੈ। 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2013 ਤੋਂ ਨਿਵਾਸ ਦਾ ਫ਼ੈਸਲਾ Statutory Residence Test (SRT) ਨਾਲ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਇੱਕ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਕ੍ਰਮ ਵਿੱਚ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ:
- Automatic overseas tests: ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਇੱਕ ਪੂਰਾ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਗ਼ੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਹੋ। ਉਦਾਹਰਨਾਂ ਵਿੱਚ ਯੂਕੇ ਵਿੱਚ 16 ਦਿਨਾਂ ਤੋਂ ਘੱਟ ਬਿਤਾਉਣਾ (ਜੇ ਪਿਛਲੇ ਤਿੰਨ ਵਿੱਚੋਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਾਲ ਨਿਵਾਸੀ ਰਹੇ ਹੋ), ਜਾਂ 46 ਦਿਨਾਂ ਤੋਂ ਘੱਟ (ਜੇ ਪਿਛਲੇ ਤਿੰਨ ਸਾਲ ਨਿਵਾਸੀ ਨਹੀਂ ਸੀ), ਜਾਂ ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਪੂਰਾ-ਸਮਾਂ ਕੰਮ ਕਰਨਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ।
- Automatic UK tests: ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਇੱਕ ਪੂਰਾ ਕਰਦੇ ਹੋ (ਅਤੇ ਕੋਈ overseas test ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ), ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਨਿਵਾਸੀ ਹੋ। ਮੁੱਖ ਟੈਸਟ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਯੂਕੇ ਵਿੱਚ 183 ਜਾਂ ਵੱਧ ਦਿਨ ਬਿਤਾਉਣਾ ਹੈ। ਯੂਕੇ ਵਿੱਚ ਘਰ ਹੋਣਾ ਅਤੇ ਪੂਰਾ-ਸਮਾਂ ਯੂਕੇ ਕੰਮ ਹੋਰ ਹਨ।
- Sufficient ties test: ਜੇ ਦੋਵਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕੋਈ ਵੀ ਨਿਰਣਾਇਕ ਨਹੀਂ, ਤੁਸੀਂ ਯੂਕੇ ਵਿੱਚ ਬਿਤਾਏ ਦਿਨਾਂ ਦੀ ਤੁਲਨਾ ਯੂਕੇ ਟਾਈਜ਼ ਦੀ ਗਿਣਤੀ ਨਾਲ ਕਰਦੇ ਹੋ — ਪਰਿਵਾਰ ਟਾਈ, ਰਿਹਾਇਸ਼ ਟਾਈ, ਕੰਮ ਟਾਈ, 90-ਦਿਨ ਟਾਈ, ਅਤੇ (ਛੱਡਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ) ਦੇਸ਼ ਟਾਈ। ਜਿੰਨੀਆਂ ਵੱਧ ਟਾਈਜ਼, ਓਨੇ ਘੱਟ ਦਿਨ ਤੁਸੀਂ ਨਿਵਾਸੀ ਬਣਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਬਿਤਾ ਸਕਦੇ ਹੋ।
ਦਿਨਾਂ ਦੀ ਗਿਣਤੀ ਅਤੇ ਟਾਈਜ਼ ਦੇ ਵਿਸਥਾਰਿਤ ਵੇਰਵੇ ਲਈ, ਸਮਰਪਿਤ Statutory Residence Test ਗਾਈਡ ਦੇਖੋ। ਨਿਵਾਸ ਨੂੰ ਸਹੀ ਸਮਝਣਾ ਬੁਨਿਆਦ ਹੈ — ਬਾਕੀ ਸਭ ਕੁਝ ਇਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਆਉਂਦਾ ਹੈ।
Foreign Income and Gains (FIG) ਰੈਜੀਮ — ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ
ਹਾਲੀਆ ਸਾਲਾਂ ਦਾ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡਾ ਸੁਧਾਰ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਲਾਗੂ ਹੋਇਆ। Remittance basis, ਜਿਸ ਨੇ ਦਹਾਕਿਆਂ ਤੱਕ ਯੂਕੇ-ਨਿਵਾਸੀ ਪਰ ਗ਼ੈਰ-domiciled ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭ ਨੂੰ ਯੂਕੇ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਰੱਖਣ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੱਤੀ, ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਉਹ ਪੈਸਾ ਯੂਕੇ ਨਹੀਂ ਲਿਆਏ, ਖ਼ਤਮ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਅਤੇ FIG ਰੈਜੀਮ ਨੇ ਇਸ ਦੀ ਥਾਂ ਲੈ ਲਈ।
FIG ਰੈਜੀਮ ਡਿਜ਼ਾਈਨ ਵਿੱਚ ਬੁਨਿਆਦੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵੱਖਰੀ ਹੈ:
- ਨਿਵਾਸ-ਆਧਾਰਿਤ, domicile-ਆਧਾਰਿਤ ਨਹੀਂ: ਇਹ ਸਿਰਫ਼ ਤੁਹਾਡੇ ਟੈਕਸ-ਨਿਵਾਸ ਇਤਿਹਾਸ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਨਾ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਕਿੱਥੇ domiciled ਹੋ।
- ਨਵੇਂ ਆਉਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਟੀਚਾ: ਇਹ ਯੂਕੇ ਵਿੱਚ ਪਹਿਲੀ ਵਾਰ (ਜਾਂ ਲੰਬੀ ਗ਼ੈਰਹਾਜ਼ਰੀ ਬਾਅਦ) ਆਉਣ ਵਾਲੇ ਲੋਕਾਂ ਨੂੰ ਅਸਥਾਈ ਛੋਟ ਨਾਲ ਇਨਾਮ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।
- ਕੋਈ remittance ਪਾਬੰਦੀ ਨਹੀਂ: ਯੋਗ ਵਿਅਕਤੀ ਵਿੰਡੋ ਦੌਰਾਨ ਆਪਣੀ ਛੋਟ-ਯੋਗ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭ ਖੁੱਲ੍ਹ ਕੇ ਯੂਕੇ ਲਿਆ ਸਕਦੇ ਹਨ — remitting 'ਤੇ ਕੋਈ “ਜਾਲ” ਨਹੀਂ।
ਇਸ ਤਬਦੀਲੀ ਦਾ ਮਕਸਦ ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਯੂਕੇ ਨੂੰ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਪੱਧਰ 'ਤੇ ਗਤੀਸ਼ੀਲ ਪ੍ਰਤਿਭਾ ਲਈ ਵਧੇਰੇ ਆਕਰਸ਼ਕ ਬਣਾਉਣਾ ਹੈ, ਜਦਕਿ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣਾ ਕਿ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਨਿਵਾਸੀਆਂ 'ਤੇ ਹੋਰ ਸਭ ਵਾਂਗ ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਪੂਰੀ ਦੁਨੀਆ ਦੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗੇ।
ਨਵੇਂ ਆਉਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ 4-ਸਾਲਾ FIG ਛੋਟ
ਮੁੱਖ ਰਾਹਤ ਯੂਕੇ ਨਿਵਾਸ ਦੇ ਪਹਿਲੇ ਚਾਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭ 'ਤੇ ਯੂਕੇ ਟੈਕਸ ਤੋਂ 100% ਛੋਟ ਹੈ। ਯੋਗ ਬਣਨ ਲਈ, ਨਿਵਾਸੀ ਬਣਨ ਤੋਂ ਤੁਰੰਤ ਪਹਿਲਾਂ ਦੇ 10 ਲਗਾਤਾਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਤੁਹਾਨੂੰ ਯੂਕੇ-ਗ਼ੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਹੋਣਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।
| ਵਿਸ਼ੇਸ਼ਤਾ | FIG ਰੈਜੀਮ (ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ) |
|---|---|
| ਯੋਗਤਾ | 10 ਪਿਛਲੇ ਸਾਲਾਂ ਦਾ ਯੂਕੇ-ਗ਼ੈਰ-ਨਿਵਾਸ |
| ਰਾਹਤ ਦੀ ਮਿਆਦ | ਨਿਵਾਸ ਦੇ ਪਹਿਲੇ 4 ਟੈਕਸ ਸਾਲ |
| ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ | ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੇ ਜਾਣ 'ਤੇ 100% ਛੋਟ |
| ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਲਾਭ | ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੇ ਜਾਣ 'ਤੇ 100% ਛੋਟ |
| Remittance ਪਾਬੰਦੀ | ਕੋਈ ਨਹੀਂ — ਪੈਸਾ ਯੂਕੇ ਲਿਆਂਦਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ |
| ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਦੀ ਕੀਮਤ | ਉਸ ਸਾਲ Personal Allowance ਅਤੇ CGT exempt amount ਦਾ ਨੁਕਸਾਨ |
ਚਾਰ ਸਾਲ ਤੁਹਾਡੇ ਨਿਵਾਸ ਦੇ ਪਹਿਲੇ ਸਾਲ ਤੋਂ ਲਗਾਤਾਰ ਚੱਲਦੇ ਹਨ। ਜਿਸ ਵੀ ਸਾਲ ਤੁਸੀਂ ਇਸ ਨੂੰ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹੋ, ਤੁਹਾਨੂੰ ਆਪਣੀ Self Assessment ਰਿਟਰਨ 'ਤੇ ਛੋਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ। ਇੱਕ ਸੂਖਮ ਪਰ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਵਪਾਰ-ਬਦਲ: ਜਿਸ ਸਾਲ ਤੁਸੀਂ FIG ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਤੁਸੀਂ ਆਪਣਾ Personal Allowance ਅਤੇ ਆਪਣਾ ਸਲਾਨਾ CGT exempt amount ਗੁਆ ਦਿੰਦੇ ਹੋ, ਇਸ ਲਈ ਥੋੜ੍ਹੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ ਲਈ ਇਹ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦਾ।
ਯੂਕੇ-ਸਰੋਤ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭ — ਯੂਕੇ ਰੁਜ਼ਗਾਰ, ਯੂਕੇ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ, ਯੂਕੇ ਜਾਇਦਾਦ ਦੇ ਲਾਭ — FIG ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਬਾਵਜੂਦ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ।
Domicile ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਧਾਰਨਾ ਵਜੋਂ ਖ਼ਤਮ ਕੀਤਾ ਗਿਆ
6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ domicile ਨੂੰ income tax ਅਤੇ capital gains tax ਦੇ ਆਧਾਰ ਵਜੋਂ ਹਟਾ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ। ਜਾਣੂ ਸ਼ਬਦ “non-dom” ਅਤੇ “deemed domicile” ਹੁਣ ਤੁਹਾਡੇ ਟੈਕਸ ਵਿਵਹਾਰ ਨੂੰ ਤੈਅ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ। ਇਸ ਦੀ ਬਜਾਏ, ਹਰ ਚੀਜ਼ ਨਿਵਾਸ ਅਤੇ ਤੁਸੀਂ ਕਿੰਨਾ ਚਿਰ ਨਿਵਾਸੀ ਰਹੇ ਹੋ, 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ।
Inheritance tax ਵੀ ਨਿਵਾਸ-ਆਧਾਰ ਵੱਲ ਚਲੀ ਗਈ। ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ, ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ “long-term resident” ਬਣ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਪੂਰੀ ਦੁਨੀਆ ਦੀ ਸੰਪਤੀ ਯੂਕੇ IHT ਨੈੱਟ ਵਿੱਚ ਆ ਜਾਂਦੀ ਹੈ — ਇੱਕ ਵਾਰ ਜਦੋਂ ਉਹ ਪਿਛਲੇ 20 ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ 10 ਲਈ ਯੂਕੇ ਨਿਵਾਸੀ ਰਹੇ ਹੋਣ। ਇਸ ਨੇ IHT ਲਈ ਪੁਰਾਣੇ domicile ਅਤੇ deemed-domicile ਨਿਯਮਾਂ ਦੀ ਥਾਂ ਲੈ ਲਈ।
ਜੋ ਲੋਕ ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ remittance basis ਵਰਤ ਰਹੇ ਸਨ, ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ transitional ਮਦਦ ਦਿੱਤੀ ਗਈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਇੱਕ Temporary Repatriation Facility ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ ਜੋ ਸੀਮਿਤ ਸਮੇਂ ਲਈ ਘਟੀ ਹੋਈ ਟੈਕਸ ਦਰ 'ਤੇ ਪਹਿਲਾਂ unremitted ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭ ਨੂੰ ਯੂਕੇ ਲਿਆਉਣ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।
ਦੋਹਰਾ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਸੰਧੀਆਂ
ਜਿੱਥੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਵਿਦੇਸ਼ ਅਤੇ ਯੂਕੇ ਦੋਵਾਂ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ, double taxation agreements (DTAs) ਇਸ ਨੂੰ ਦੋ ਵਾਰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸ ਲੱਗਣ ਤੋਂ ਰੋਕਦੀਆਂ ਹਨ। ਯੂਕੇ ਦੀਆਂ 130 ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੇਸ਼ਾਂ ਨਾਲ ਸੰਧੀਆਂ ਹਨ — ਦੁਨੀਆ ਦੇ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡੇ ਨੈੱਟਵਰਕਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ।
- ਇੱਕ ਸੰਧੀ ਹਰ ਆਮਦਨ ਕਿਸਮ — ਲਾਭਅੰਸ਼, ਵਿਆਜ, ਰਾਇਲਟੀ, ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਆਮਦਨ, ਪੈਨਸ਼ਨ ਅਤੇ ਜਾਇਦਾਦ ਆਮਦਨ — ਲਈ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣ ਦੇ ਅਧਿਕਾਰ ਵੰਡਦੀ ਹੈ।
- ਇਹ ਇੱਕ ਦੇਸ਼ ਨੂੰ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਅਧਿਕਾਰ ਦੇ ਸਕਦੀ ਹੈ, ਜਾਂ ਦੋਵਾਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦੇ ਸਕਦੀ ਹੈ ਜਦਕਿ ਨਿਵਾਸ ਦੇਸ਼ ਸਰੋਤ-ਦੇਸ਼ ਟੈਕਸ ਲਈ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦੇਵੇ।
- “Tie-breaker” ਧਾਰਾਵਾਂ ਉਹਨਾਂ ਮਾਮਲਿਆਂ ਨੂੰ ਸੁਲਝਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ ਜਿੱਥੇ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ-ਆਪਣੇ ਘਰੇਲੂ ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਤਹਿਤ ਦੋ ਦੇਸ਼ਾਂ ਵਿੱਚ ਨਿਵਾਸੀ ਬਣ ਜਾਓਗੇ।
ਸਬੰਧਤ ਦੇਸ਼ ਦੀ ਖ਼ਾਸ ਸੰਧੀ ਹਮੇਸ਼ਾ ਜਾਂਚੋ — ਇੱਕੋ ਆਮਦਨ ਕਿਸਮ ਦਾ ਵਿਵਹਾਰ ਇੱਕ ਸੰਧੀ ਤੋਂ ਦੂਜੀ ਤੱਕ ਕਾਫ਼ੀ ਵੱਖਰਾ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਘਟੀਆਂ withholding-tax ਦਰਾਂ ਲਈ ਅਕਸਰ ਦਾਅਵਾ ਜਾਂ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
Foreign Tax Credit Relief
Foreign tax credit relief (FTCR) ਉਹ ਵਿਧੀ ਹੈ ਜੋ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਸੰਧੀ ਨਤੀਜਿਆਂ ਨੂੰ ਲਾਗੂ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਉਸ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਦਿੱਤਾ ਹੈ ਜੋ ਯੂਕੇ ਵਿੱਚ ਵੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਉਸੇ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਆਪਣੇ ਯੂਕੇ ਟੈਕਸ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਉਹ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ।
- ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ ਗਏ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਉਸ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਬਕਾਇਆ ਯੂਕੇ ਟੈਕਸ ਵਿੱਚੋਂ ਘੱਟ ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ ਹੈ।
- ਜਿੱਥੇ ਕੋਈ ਸੰਧੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਦੀ ਸੀਮਾ ਤੈਅ ਕਰਦੀ ਹੈ (ਜਿਵੇਂ ਲਾਭਅੰਸ਼ 'ਤੇ 15% withholding ਦਰ), ਸਿਰਫ਼ ਸੰਧੀ ਦਰ ਹੀ ਕ੍ਰੈਡਿਟ-ਯੋਗ ਹੈ — ਵਾਧੂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਅਥਾਰਟੀ ਤੋਂ ਵਾਪਸ ਲੈਣਾ ਪਵੇਗਾ।
- ਜੇ ਕੋਈ ਸੰਧੀ ਮੌਜੂਦ ਨਹੀਂ, ਯੂਕੇ ਘਰੇਲੂ ਕਾਨੂੰਨ ਤਹਿਤ unilateral relief ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਫਿਰ ਵੀ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।
FTCR ਦਾ ਦਾਅਵਾ SA106 foreign pages 'ਤੇ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ basic-rate ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਹੋ ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਉਸ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਤੁਹਾਡੀ ਯੂਕੇ ਦੇਣਦਾਰੀ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਤਾਂ ਵਾਧੂ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਯੂਕੇ ਵਿੱਚ ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਮਿਲਦੀ — ਰਾਹਤ ਸਿਰਫ਼ ਆਮਦਨ ਦੇ ਉਸ ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ ਤੁਹਾਡੇ ਯੂਕੇ ਟੈਕਸ ਤੱਕ ਹੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
SA106 'ਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭ Self Assessment ਰਿਟਰਨ ਦੇ SA106 “Foreign” supplementary pages 'ਤੇ ਦੱਸੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਪੰਨੇ ਇਹਨਾਂ ਨੂੰ ਦਰਜ ਕਰਦੇ ਹਨ:
- ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਲਾਭਅੰਸ਼, ਵਿਆਜ ਅਤੇ ਬੱਚਤ ਆਮਦਨ
- ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਅਤੇ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ
- ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪੈਨਸ਼ਨ
- Foreign tax credit relief ਦਾਅਵੇ
- ਯੋਗ ਨਵੇਂ ਆਉਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ FIG ਰੈਜੀਮ ਦਾਅਵੇ
ਆਮਦਨ ਸਟਰਲਿੰਗ ਵਿੱਚ ਦੱਸੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਢੁਕਵੀਂ ਐਕਸਚੇਂਜ ਦਰ 'ਤੇ ਬਦਲ ਕੇ (HMRC ਮਾਸਿਕ ਅਤੇ ਸਲਾਨਾ ਔਸਤ ਦਰਾਂ ਪ੍ਰਕਾਸ਼ਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ)। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਯੂਕੇ ਨਿਵਾਸੀਆਂ ਲਈ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ arising basis 'ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੁੰਦੀ ਹੈ — ਜਦੋਂ ਇਹ ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਪੈਦਾ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਟੈਕਸ ਲਗਦਾ ਹੈ, ਨਾ ਕਿ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਇਸ ਨੂੰ ਯੂਕੇ ਲਿਆਉਂਦੇ ਹੋ।
ਤੁਹਾਨੂੰ ਮੁੱਖ SA100 ਰਿਟਰਨ, ਅਤੇ ਸ਼ਾਇਦ capital gains ਲਈ SA108 ਦੀ ਵੀ ਲੋੜ ਪਵੇਗੀ। ਜੇ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਦਾ ਤੁਹਾਡਾ ਇੱਕੋ-ਇੱਕ ਕਾਰਨ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਹੈ, ਤੁਹਾਨੂੰ ਫਿਰ ਵੀ ਸਬੰਧਤ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਤੋਂ ਬਾਅਦ 5 ਅਕਤੂਬਰ ਤੱਕ Self Assessment ਲਈ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰਨਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। ਪੂਰੀ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਲਈ Self Assessment ਗਾਈਡ ਦੇਖੋ।
Overseas Workday Relief
Overseas Workday Relief (OWR) ਉਹਨਾਂ ਮੁਲਾਜ਼ਮਾਂ ਦੀ ਮਦਦ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜੋ ਆਪਣੇ ਨਿਵਾਸ ਦੇ ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਯੂਕੇ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਕੁਝ ਕੰਮ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਕਮਾਈ ਦੇ overseas-duties ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ ਯੂਕੇ ਟੈਕਸ ਘਟਾ ਕੇ।
ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ OWR ਨੂੰ FIG ਰੈਜੀਮ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਣ ਲਈ ਸੁਧਾਰਿਆ ਗਿਆ:
- ਇਹ ਯੋਗ ਨਵੇਂ ਆਉਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਯੂਕੇ ਨਿਵਾਸ ਦੇ ਪਹਿਲੇ ਚਾਰ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਹੈ — FIG ਵਿੰਡੋ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦੇ ਹੋਏ।
- ਰਾਹਤ ਹੁਣ £300,000 ਜਾਂ ਕੁੱਲ ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਆਮਦਨ ਦੇ 30% ਵਿੱਚੋਂ ਜੋ ਵੀ ਘੱਟ ਹੋਵੇ, ਦੀ ਸਲਾਨਾ ਸੀਮਾ ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੈ।
- ਇਹ ਯੂਕੇ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਕੀਤੇ ਗਏ ਕੰਮਾਂ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਕਮਾਈ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਸਹੀ ਅਤੇ ਵਾਜਬ ਆਧਾਰ (ਅਕਸਰ workday ਗਿਣਤੀ ਰਾਹੀਂ) 'ਤੇ ਵੰਡੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
OWR ਖ਼ਾਸ ਕਰਕੇ ਉਹਨਾਂ ਅਧਿਕਾਰੀਆਂ ਅਤੇ ਮਾਹਿਰਾਂ ਲਈ ਢੁਕਵਾਂ ਹੈ ਜੋ ਯੂਕੇ ਵਿੱਚ ਆ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਪਰ ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਸਫ਼ਰ ਅਤੇ ਕੰਮ ਜਾਰੀ ਰੱਖਦੇ ਹਨ। ਯੂਕੇ ਬਨਾਮ ਵਿਦੇਸ਼ੀ workdays ਦਾ ਧਿਆਨ ਨਾਲ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਣਾ ਵੰਡ ਦਾ ਸਮਰਥਨ ਕਰਨ ਲਈ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।
4-ਸਾਲਾ ਵਿੰਡੋ ਤੋਂ ਬਾਅਦ
ਇੱਕ ਵਾਰ ਤੁਹਾਡੇ ਚਾਰ FIG ਸਾਲ ਖ਼ਤਮ ਹੋ ਜਾਣ, ਤੁਸੀਂ ਇੱਕ ਆਮ ਯੂਕੇ ਨਿਵਾਸੀ ਬਣ ਜਾਂਦੇ ਹੋ ਜਿਸ 'ਤੇ arising basis 'ਤੇ ਤੁਹਾਡੀ ਪੂਰੀ ਦੁਨੀਆ ਦੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਦਾ ਹੈ। ਤੁਸੀਂ ਇੱਥੇ ਕਿੰਨਾ ਚਿਰ ਰਹੇ ਹੋ, ਇਸ ਦੇ ਆਧਾਰ 'ਤੇ income-tax ਲਈ ਹੋਰ ਕੋਈ ਛੋਟ ਨਹੀਂ ਹੈ।
ਚੌਥਾ ਸਾਲ ਬੰਦ ਹੋਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਕੀਮਤੀ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ — ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਛੋਟ-ਯੋਗ ਵਿੰਡੋ ਦੇ ਅੰਦਰ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਲਾਭ ਵੇਚਣਾ, ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਢਾਂਚਿਆਂ ਦੀ ਸਮੀਖਿਆ ਕਰਨਾ, ਅਤੇ 10-ਵਿੱਚੋਂ-20-ਸਾਲ “long-term resident” ਸੀਮਾ ਦੇ ਨੇੜੇ ਪਹੁੰਚਦੇ ਹੋਏ ਲੰਬੇ-ਸਮੇਂ ਦੀ IHT ਸਥਿਤੀ 'ਤੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰਨਾ। ਨਿਯਮ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਹਨ ਅਤੇ ਦਾਅ ਵੱਡੇ ਹਨ, ਇਸ ਲਈ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਪੱਧਰ 'ਤੇ ਗਤੀਸ਼ੀਲ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਆਮ ਮਾਰਗਦਰਸ਼ਨ 'ਤੇ ਭਰੋਸਾ ਕਰਨ ਦੀ ਬਜਾਏ ਮਾਹਿਰ ਕ੍ਰਾਸ-ਬਾਰਡਰ ਟੈਕਸ ਸਲਾਹ ਲੈਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।