Canllaw Piler · Diweddarwyd Mehefin 2026
Treth y DU ar Incwm Tramor 2026/27: Preswyliad a Chyfundrefn FIG
Mae sut mae\'r DU yn trethu eich incwm ac enillion tramor yn dibynnu bron yn gyfan gwbl ar ddau beth: a ydych yn breswylydd treth y DU, ac — i newydd-ddyfodiaid diweddar — a ydych yn gymwys ar gyfer cyfundrefn newydd Incwm a Chynion Tramor (FIG). Daeth mis Ebrill 2025 â\'r newid mwyaf mewn cenhedlaeth: chwalwyd cysyniad canrifoedd oed domisil i raddau helaeth a disodlwyd y sail wystlo ar gyfer y rhai nad oeddent yn ddomisiliedig gan eithriad pedair blynedd sy\'n seiliedig ar breswyliad ar gyfer newydd-ddyfodiaid. Mae\'r canllaw hwn yn canolbwyntio ar y mecanwaith — y Prawf Preswyliad Statudol, sut mae cyfundrefn FIG yn gweithio, cytundebau trethiant dwbl, rhyddhad credyd treth tramor, sut i adrodd y cyfan ar SA106, a Rhyddhad Diwrnodau Gwaith Tramor.
Y Prawf Preswyliad Statudol — Lle Mae Popeth yn Dechrau
Mae preswyliad treth y DU yn pennu a yw eich incwm byd-eang o fewn cwmpas. Ers 6 Ebrill 2013 mae preswyliad wedi\'i benderfynu gan y Prawf Preswyliad Statudol (SRT), a gymhwysir mewn trefn benodol:
- Profion tramor awtomatig: os ydych yn cyflawni un, rydych yn ddi-breswyl. Mae enghreifftiau\'n cynnwys treulio llai na 16 diwrnod yn y DU (os oeddech yn breswylydd yn unrhyw un o\'r tair blynedd flaenorol), neu lai na 46 diwrnod (os nad oeddech yn breswylydd yn y tair blynedd flaenorol), neu weithio\'n llawn amser dramor.
- Profion DU awtomatig: os ydych yn cyflawni un (a heb i unrhyw brawf tramor fod yn gymwys), rydych yn breswylydd. Y prawf pennawd yw treulio 183 diwrnod neu fwy yn y DU yn y flwyddyn dreth. Mae cael cartref DU a gwaith DU llawn amser yn brofion eraill.
- Prawf cysylltiadau digonol: os nad yw\'r naill set na\'r llall yn derfynol, rydych yn cymharu diwrnodau a dreulir yn y DU yn erbyn nifer y cysylltiadau DU — cysylltiad teulu, cysylltiad llety, cysylltiad gwaith, y cysylltiad 90 diwrnod, a (ar gyfer gadawyr) cysylltiad gwlad. Po fwyaf o gysylltiadau, y lleiaf o ddiwrnodau gallwch dreulio cyn dod yn breswylydd.
Am arweiniad manwl trwy\'r cyfrifon diwrnodau a\'r cysylltiadau, gweler y canllaw Prawf Preswyliad Statudol pwrpasol. Mae cael preswyliad yn iawn yn sail popeth — mae popeth arall yn dilyn ohono.
Cyfundrefn Incwm a Chynion Tramor (FIG) — O Ebrill 2025
Daeth y diwygiad pennawd o flynyddoedd diweddar i rym ar 6 Ebrill 2025. Diddymwyd y sail wystlo, a oedd ers degawdau'n caniatáu i unigolion sy'n breswylwyr DU ond heb fod yn ddomisiliedig gadw incwm ac enillion tramor y tu allan i drethiant y DU oni bai eu bod yn dod â'r arian i'r DU, a'i ddisodli gan gyfundrefn FIG.
Mae cyfundrefn FIG yn wahanol yn sylfaenol o ran cynllun:
- Seiliedig ar breswyliad, nid domisil: mae\'n dibynnu ar eich hanes preswyliad treth yn unig, nid ar ble rydych yn ddomisiliedig.
- Wedi\'i dargedu at newydd-ddyfodiaid: mae\'n gwobrwyo pobl sy\'n symud i\'r DU am y tro cyntaf (neu ar ôl absenoldeb hir) ag eithriad dros dro.
- Dim cyfyngiad gwystlo: gall unigolion cymwys ddod â\'u hincwm ac enillion tramor eithriedig i\'r DU yn rhydd yn ystod y ffenestr — nid oes "trap" ar wystlo.
Bwriad y newid yw gwneud y DU yn fwy deniadol i dalent symudol rhyngwladol yn y blynyddoedd cynnar tra\'n sicrhau bod preswylwyr tymor hwy yn cael eu trethu ar eu hincwm byd-eang fel pawb arall.
Yr Eithriad FIG 4 Blynedd i Newydd-ddyfodiaid
Y rhyddhad craidd yw eithriad 100% rhag treth y DU ar incwm ac enillion tramor am bedair blynedd dreth gyntaf preswyliad yn y DU. I fod yn gymwys, rhaid ichi fod wedi bod yn ddi-breswyl yn y DU am y 10 mlynedd dreth olynol yn union cyn dod yn breswylydd.
| Nodwedd | Cyfundrefn FIG (o Ebrill 2025) |
|---|---|
| Cymhwysedd | 10 mlynedd flaenorol o ddi-breswyliaeth DU |
| Hyd y rhyddhad | 4 blynedd dreth gyntaf preswyliad |
| Incwm tramor | 100% eithriedig os hawlir |
| Enillion tramor | 100% eithriedig os hawlir |
| Cyfyngiad gwystlo | Dim — gellir dod ag arian i\'r DU |
| Cost hawlio | Colli Lwfans Personol a swm eithriedig CGT y flwyddyn honno |
Mae\'r pedair blynedd yn rhedeg yn olynol o\'ch blwyddyn breswyliad gyntaf. Rhaid ichi hawlio yr eithriad ar eich ffurflen Hunanasesiad ar gyfer pob blwyddyn yr ydych am ei gael. Cyfaddawd cynnil ond pwysig: mewn blwyddyn rydych yn hawlio FIG, rydych yn ildio eich Lwfans Personol a\'ch swm eithriedig CGT blynyddol, felly i rywun ag ychydig o incwm tramor efallai na fydd yn werth ei hawlio.
Mae incwm ac enillion o darddiad DU — cyflogaeth DU, incwm rhentu DU, enillion eiddo DU — yn parhau\'n gyfan gwbl drethadwy trwy gydol, ni waeth beth am gyfundrefn FIG.
Domisil wedi\'i Ddiddymu fel Cysyniad Treth
O 6 Ebrill 2025 tynnwyd domisil fel sail ar gyfer treth incwm a threth enillion cyfalaf. Nid yw\'r termau cyfarwydd "non-dom" a "deemed domicile" bellach yn pennu eich triniaeth dreth. Yn hytrach, mae popeth yn troi ar breswyliad a pha mor hir rydych wedi bod yn breswylydd.
Symudodd treth etifeddiant hefyd i sail breswyliad. Yn gyffredinol, mae unigolyn yn dod yn "breswylydd hirdymor" — gydag asedau byd-eang yn rhwyd Treth Etifeddiant y DU — unwaith y byddant wedi bod yn breswylydd DU am o leiaf 10 o\'r 20 blwyddyn dreth flaenorol. Disodlodd hyn yr hen reolau domisil a domisil tybiedig ar gyfer Treth Etifeddiant.
Rhoddwyd cymorth trosiannol i\'r rhai a oedd yn defnyddio\'r sail wystlo cyn mis Ebrill 2025, gan gynnwys Cyfleuster Ad-drefnu Dros Dro sy\'n caniatáu i incwm ac enillion tramor na wystlwyd yn flaenorol gael eu dod i\'r DU ar gyfradd dreth is am gyfnod cyfyngedig.
Cytundebau Trethiant Dwbl
Lle mae incwm tramor yn drethadwy dramor ac yn y DU, mae cytundebau rhwystro trethiant dwbl (DTAs) yn atal ei drethu\'n llawn ddwywaith. Mae gan y DU gytuniadau â dros 130 o wledydd — un o\'r rhwydweithiau mwyaf yn y byd.
- Mae cytuniad yn dyrannu hawliau trethu ar gyfer pob math o incwm — difidendau, llog, breindaliadau, incwm cyflogaeth, pensiynau ac incwm eiddo.
- Gall roi hawliau unigryw i un wlad, neu ganiatáu i\'r ddwy drethu gyda\'r wlad breswyliad yn rhoi credyd am dreth y wlad ffynhonnell.
- Mae cymalau "torri\'r ddôl" yn datrys achosion lle byddech yn breswylydd mewn dwy wlad o dan eu cyfreithiau domestig priodol.
Gwiriwch bob amser y cytuniad penodol ar gyfer y wlad dan sylw — gall triniaeth yr un math o incwm amrywio\'n sylweddol o un cytuniad i\'r llall, ac mae cyfraddau didynnu treth is yn aml yn gofyn am hawliad neu dystysgrif.
Rhyddhad Credyd Treth Tramor
Rhyddhad credyd treth tramor (FTCR) yw\'r mecanwaith sy\'n rhoi effaith i\'r rhan fwyaf o ganlyniadau cytuniad. Os ydych wedi talu treth dramor ar incwm sydd hefyd yn drethadwy yn y DU, gallwch fel arfer gredydu\'r dreth dramor honno yn erbyn eich treth DU ar yr un incwm.
- Cyfyngir y credyd i\'r isaf o\'r dreth dramor a dalwyd mewn gwirionedd a\'r dreth DU sy\'n ddyledus ar yr incwm hwnnw.
- Lle mae cytuniad yn capio\'r dreth dramor (e.e. cyfradd ddidynnu 15% ar ddifidendau), dim ond cyfradd y cytuniad sy\'n gredadwy — rhaid adfer unrhyw ormodedd o\'r awdurdod treth tramor.
- Os nad oes cytuniad yn bodoli, mae rhyddhad unochrog o dan gyfraith ddomestig y DU fel arfer yn dal i ganiatáu credyd.
Hawlir FTCR ar dudalennau tramor SA106. Os ydych yn drethdalwr cyfradd sylfaenol a bod y dreth dramor yn fwy na\'ch atebolrwydd DU ar yr incwm hwnnw, fel arfer nid yw\'r gormodedd yn ad-daladwy yn y DU — dim ond hyd at eich treth DU ar y sleisen honno o incwm y mae\'r rhyddhad yn ymestyn.
Adrodd Incwm Tramor ar SA106
Mae incwm ac enillion tramor yn cael eu datgan ar dudalennau ychwanegol SA106 "Tramor" y ffurflen Hunanasesiad. Mae\'r tudalennau hyn yn cofnodi:
- Difidendau, llog ac incwm cynilo tramor
- Incwm eiddo a rhentu tramor
- Pensiynau tramor
- Hawliadau rhyddhad credyd treth tramor
- Hawliadau cyfundrefn FIG ar gyfer newydd-ddyfodiaid cymwys
Adroddir incwm mewn punnoedd sterling, wedi\'i drosi gan ddefnyddio cyfradd gyfnewid briodol (mae CThEM yn cyhoeddi cyfraddau misol a chyfraddau blynyddol cyfartalog). I\'r rhan fwyaf o breswylwyr DU mae incwm tramor yn drethadwy ar y sail godi — wedi\'i drethu pan mae\'n codi dramor, nid pan ddewch ag ef i\'r DU.
Bydd angen y brif ffurflen SA100 arnoch hefyd, ac o bosibl SA108 ar gyfer enillion cyfalaf. Os mai eich unig reswm dros gyflwyno yw incwm tramor, rhaid ichi barhau i gofrestru ar gyfer Hunanasesiad erbyn 5 Hydref yn dilyn y flwyddyn dreth berthnasol. Gweler y canllaw Hunanasesiad am y broses lawn.
Rhyddhad Diwrnodau Gwaith Tramor
Mae Rhyddhad Diwrnodau Gwaith Tramor (OWR) yn helpu gweithwyr sy\'n cyflawni rhai o\'u dyletswyddau y tu allan i\'r DU yn eu blynyddoedd cynnar o breswyliad drwy leihau treth y DU ar y rhan o\'u henillion sy\'n ymwneud â dyletswyddau tramor.
O fis Ebrill 2025 diwygiwyd OWR i gyd-fynd â chyfundrefn FIG:
- Mae ar gael am bedair blynedd gyntaf preswyliad yn y DU i newydd-ddyfodiaid cymwys — gan gyd-fynd â ffenestr FIG.
- Mae\'r rhyddhad bellach yn ddarostyngedig i gap blynyddol o\'r isaf o £300,000 neu 30% o gyfanswm incwm cyflogaeth.
- Mae\'n gymwys i enillion a briodolir i ddyletswyddau a gyflawnwyd y tu allan i\'r DU, wedi\'u dosrannu ar sail deg a rhesymol (yn aml drwy gyfrif diwrnodau gwaith).
Mae OWR yn arbennig o berthnasol i weithredwyr ac arbenigwyr sy\'n adleoli i\'r DU ond yn parhau i deithio a gweithio dramor. Mae cadw cofnodion gofalus o ddiwrnodau gwaith DU yn erbyn rhai tramor yn hanfodol i gefnogi\'r dosraniad.
Ar Ôl y Ffenestr 4 Blynedd
Unwaith y bydd eich pedair blynedd FIG yn dod i ben, rydych yn drethdalwr DU cyffredin wedi\'ch trethu ar y sail godi ar eich incwm ac enillion byd-eang. Nid oes eithriad treth incwm pellach yn seiliedig ar ba mor hir rydych wedi byw yma.
Gall cynllunio ymlaen llaw cyn i flwyddyn pedwar gau fod yn werthfawr — er enghraifft, gwireddu enillion tramor o fewn y ffenestr eithriedig, adolygu strwythurau tramor, ac ystyried y sefyllfa Treth Etifeddiant hirdymor wrth i chi agosáu at y trothwy "preswylydd hirdymor" 10-o-20-mlynedd. Mae\'r rheolau\'n gymhleth a\'r risgiau\'n uchel, felly dylai unigolion symudol rhyngwladol geisio cyngor treth trawsffiniol arbenigol yn hytrach na dibynnu ar arweiniad cyffredinol.