Kalkulator Zbierania Strat CGT

Zbieranie strat (loss harvesting) to praktyka celowego realizowania strat kapitałowych w celu zmniejszenia należnego podatku od zysków kapitałowych (CGT) od zysków osiągniętych w tym samym roku podatkowym. W roku 2026/27 każdy podatnik w Wielkiej Brytanii dysponuje Roczną Kwotą Zwolnienia (AEA) w wysokości £3 000 — opodatkowaniu podlegają wyłącznie zyski powyżej tej kwoty. Jednak zanim zostanie zastosowane AEA, wszelkie dopuszczalne straty kapitałowe w tym samym roku podatkowym są potrącane od zysków. Oznacza to, że zysk w wysokości £10 000 połączony ze stratą £5 000 daje zysk netto £5 000, od którego odejmuje się AEA wynoszące £3 000, pozostawiając do opodatkowania jedynie £2 000. Stawki CGT na rok 2026/27 wynoszą: 18% (podatnicy w podstawowej stawce podatkowej) lub 24% (podatnicy w wyższej/dodatkowej stawce podatkowej) dla nieruchomości mieszkalnych; 10% lub 20% dla pozostałych aktywów, w tym akcji, kryptowalut, aktywów biznesowych i drugich domów. W odróżnieniu od starego systemu, który przewidywał różne stawki dla nieruchomości i pozostałych aktywów, od października 2024 r. wszystkie aktywa z wyjątkiem nieruchomości mieszkalnych podlegają tej samej strukturze stawek 10%/20%. Ten kalkulator umożliwia wprowadzenie dowolnej liczby zbyć — akcji, funduszy, kryptowalut, nieruchomości — z możliwością oznaczenia każdego jako zysk lub strata. Oblicza łączne zyski, łączne straty, zysk netto, zysk podlegający opodatkowaniu po uwzględnieniu AEA oraz końcowe zobowiązanie CGT według wybranej stawki. Jeśli straty przekraczają zyski, niewykorzystana część jest wyświetlana jako kwota do przeniesienia, którą można zestawić z przyszłymi zyskami (do zgłoszenia do HMRC w ciągu 4 lat od końca roku podatkowego). Strategiczne zbieranie strat jest szczególnie przydatne w ostatnich tygodniach roku podatkowego (przed 5 kwietnia). Można np. sprzedać fundusz ze stratą, aby skompensować zyski z dochodowej sprzedaży akcji wcześniej w roku, zmniejszając lub eliminując zobowiązanie CGT. Zasada 30-dniowego zakupu zwrotnego (bed-and-breakfast) uniemożliwia odkupienie tej samej inwestycji w ciągu 30 dni od sprzedaży, ale można natychmiast kupić podobny fundusz lub skorzystać ze strategii bed-and-ISA, aby zabezpieczyć pozycję na przyszłość. To narzędzie obejmuje proste scenariusze zbycia. Nie obsługuje grupowania akcji zgodnie z Section 104, zasad dopasowywania HMRC dla odkupów akcji w ciągu 30 dni, obliczeń Business Asset Disposal Relief, ulgi Private Residence Relief dla nieruchomości ani CGT dla nierezydentów. Zbywanie nieruchomości mieszkalnych w Wielkiej Brytanii należy zgłosić w ciągu 60 dni za pośrednictwem serwisu HMRC online; wszystkie pozostałe zyski należy ująć w zeznaniu Self Assessment do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.