Kalkulator Podatku od Spółek

Podatek od spółek (CT) to podatek, który brytyjskie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością płacą od swoich dochodów podlegających opodatkowaniu — zysków z działalności, przychodów z inwestycji i zysków kapitałowych, po odliczeniu dopuszczalnych kosztów, odpisów kapitałowych i wszelkich ulg. Na rok 2025/26 główna struktura pozostaje niezmieniona względem 2024/25: 25% stawka główna dla zysków powyżej £250 000, 19% stawka dla małych zysków do £50 000 oraz skala ulgi marginalnej dająca efektywne stawki między 19% a 25% dla zysków między £50 000 a £250 000. Ten kalkulator precyzyjnie oblicza ulgę marginalną. Standardowy ułamek na 2025/26 wynosi 3/200 (co daje 26,5% marginalną stawkę podatkową na zyski w przedziale £50 000–£250 000 — tak, wyższą niż 25%, ponieważ każdy funt w tym przedziale wycofuje część korzyści wynikającej ze stawki dla małych zysków). Dla zysku £100 000 efektywna stawka wynosi około 23,5%; dla £200 000 — około 24,65%. Progi zmniejszają się proporcjonalnie, jeśli spółka ma powiązane spółki (pod wspólną kontrolą) — dwie powiązane spółki dzielą odpowiednio £25 000/£125 000 każda, co wciąga więcej spółek w zakres 25% stawki głównej. Podatek od spółek obowiązuje w całej Wielkiej Brytanii — nie podlega dewolucji. Spółki walijskie, szkockie i północnoirlandzkie stosują te same stawki (choć Irlandia Północna historycznie rozważała zdecentralizowany CT). Płatność jest wymagana 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu okresu rozliczeniowego dla spółek o zyskach poniżej £1,5 mln; większe spółki płacą kwartalne zaliczki. Deklaracja CT600 jest wymagana w ciągu 12 miesięcy od końca okresu, choć w praktyce większość spółek składa ją jednocześnie z płatnością. Kluczowe ulgi zmniejszają kwotę podatku: roczny odpis inwestycyjny (AIA) daje 100% ulgę na pierwszym £1 mln kwalifikujących się zakupów maszyn i urządzeń; pełne odliczenie kosztów (trwałe od kwietnia 2026) obejmuje nowy sprzęt; ulga podatkowa z tytułu B+R (obecnie głównie w ramach połączonego programu RDEC — 20% ponad linię — korzyść netto ~15–16%, zob. kalkulator B+R); Patent Box przy 10% od zysków z opatentowanych wynalazków; ulga grupowa na straty między spółkami w grupie z 75% udziałem. Kalkulator nie modeluje tych ulg szczegółowo — wprowadź swój dochód podlegający opodatkowaniu PO ulgach, aby uzyskać prawidłową kwotę CT. Dywidendy wypłacane akcjonariuszom nie są odliczalne (pochodzą z zysku po opodatkowaniu), ale wynagrodzenia dyrektorów i składki emerytalne są — to podstawa planowania podatkowego w większości spółek zarządzanych przez właścicieli.