Kalkulator podatku od dywidend

Podatek od dywidend to brytyjski podatek od wypłat zysku spółki przekazywanych akcjonariuszom. Na rok 2026/27 ulga dywidendowa wynosi £500 (obniżona z £1 000 w roku 2023/24 i £2 000 w roku 2022/23). Dywidendy przekraczające tę ulgę są opodatkowane stawką 10,75% dla podatników w podstawowym progu podatkowym, 35,75% dla wyższego progu oraz 39,35% dla dodatkowego progu (stawki dla podstawowego i wyższego progu wzrosły o 2 punkty procentowe z odpowiednio 8,75% i 33,75% w wyniku budżetu jesiennego 2025). Co istotne, stawki podatku od dywidend są zastrzeżone na poziomie ogólnokrajowym (UK) i jednakowe dla podatników w Szkocji, Walii, Anglii i Irlandii Północnej — w odróżnieniu od dochodów z pracy, gdzie Szkocja stosuje własne przedziały podatkowe. Kalkulator oblicza podatek od dywidend, dodając dywidendy do pozostałych dochodów w celu ustalenia odpowiedniego progu krańcowego, a następnie opodatkowuje część dywidendową odpowiednią stawką. Kolejność ma znaczenie: wynagrodzenie, następnie oszczędności, a następnie dywidendy są sumowane w tej właśnie kolejności — dywidendy zawsze leżą na samej górze. Tak więc wynagrodzenie w wysokości £40 000 + £15 000 dywidend w roku 2026/27 oznacza, że około £4 700 dywidend trafia do progu wyższej stawki i jest opodatkowane stawką 35,75%. Dywidendy w ramach Stocks and Shares ISA i SIPP są w pełni zwolnione z podatku bez żadnego limitu ulgi — jest to najpotężniejsze narzędzie dla inwestorów nastawionych na dochód oraz dyrektorów-wspólników spółek. Dyrektorzy-wspólnicy spółek zarządzanych przez właścicieli intensywnie korzystają z planowania podatku od dywidend. Klasyczny schemat to niewielkie wynagrodzenie do kwoty £12 570 Personal Allowance (wolnej od podatku dochodowego i wystarczającej, by uzyskać punkty NI do emerytury państwowej), a reszta wypłacana w formie dywidend — pozwala to uniknąć składek NI pracownika i pracodawcy, ale na dywidendach doliczany jest podatek od dywidend ponad podatkiem korporacyjnym. Przy obecnej stopie podatku korporacyjnego wynoszącej 19%–25%, historyczna przewaga dywidend nad wynagrodzeniem nieco się zmniejszyła, ale nadal pozostaje istotna, szczególnie poniżej progu stawki małych zysków £50 000. Czego kalkulator NIE obejmuje: akcji dywidendowych i dywidend w formie akcji z opcją niepieniężną, wypłat z dystrybucji dochodu z nieruchomości REIT (PIDs), które są opodatkowane jako dochód z nieruchomości według stawek 20%/40%/45% zamiast stawek dywidendowych, dywidend zagranicznych z podatkiem u źródła i ulgą na podatek zagraniczny (Foreign Tax Credit Relief) oraz funduszy akumulacyjnych, gdzie reinwestowane wypłaty nadal podlegają opodatkowaniu. Jeśli Twoje roczne dochody z dywidend przekraczają £10 000, musisz zarejestrować się do Self Assessment; przy kwocie od £500 do £10 000 możesz poprosić HMRC o korektę kodu PAYE; poniżej £500 ulga pokrywa wszystko i nie są wymagane żadne działania.