Calculadora de Corporation Tax

O Corporation Tax (CT) é o imposto que as empresas limitadas do Reino Unido pagam sobre os seus lucros tributáveis — lucros comerciais, rendimentos de investimento e mais-valias tributáveis, após deduzir despesas dedutíveis, deduções por amortização de capital (capital allowances) e quaisquer desagravamentos. Para 2025/26 a estrutura principal mantém-se inalterada face a 2024/25: taxa principal de 25% sobre lucros superiores a £250,000, taxa para pequenos lucros de 19% para lucros até £50,000, e uma escala progressiva de desagravamento marginal que produz taxas efetivas entre 19% e 25% sobre lucros entre £50,000 e £250,000. Esta calculadora processa o cálculo do desagravamento marginal com precisão. A fração padrão para 2025/26 é 3/200 (resultando numa taxa marginal de 26,5% sobre os lucros na faixa de £50,000 a £250,000 — sim, superior a 25%, porque cada libra nesta faixa retira uma parcela do benefício dos pequenos lucros). Para um lucro de £100,000 a taxa efetiva é de aproximadamente 23,5%; para £200,000 é de aproximadamente 24,65%. Os limiares reduzem-se proporcionalmente se a empresa tiver empresas associadas (sob controlo comum) — duas associadas partilham £25,000/£125,000 cada, arrastando mais empresas para a taxa principal de 25%. O Corporation Tax aplica-se a todo o Reino Unido — não existe descentralização. As empresas galesas, escocesas e da Irlanda do Norte seguem as mesmas taxas (embora a Irlanda do Norte tenha historicamente explorado um CT descentralizado). O pagamento é devido 9 meses e 1 dia após o fim do período contabilístico para empresas com lucros inferiores a £1,5 milhões; as empresas maiores pagam prestações trimestrais. A declaração CT600 é devida 12 meses após o fim do período, embora na prática a maioria das empresas apresente a declaração ao mesmo tempo que efetua o pagamento. Os principais desagravamentos reduzem a fatura: a Annual Investment Allowance concede 100% de desagravamento sobre o primeiro £1 milhão de aquisições elegíveis de equipamentos e maquinaria; o full expensing torna isso permanente para equipamento novo a partir de abril de 2026; o desagravamento fiscal de I&D (R&D tax relief — atualmente sobretudo o esquema combinado RDEC a 20% acima da linha — benefício líquido de ~15-16%, ver a nossa calculadora de I&D); o Patent Box a 10% sobre lucros de invenções patenteadas; o group relief sobre prejuízos entre empresas de um grupo detido em 75%. A calculadora não modela estes desagravamentos em detalhe — introduza o seu lucro tributável APÓS os desagravamentos para obter o valor de CT correto. Os dividendos pagos aos acionistas não são dedutíveis (saem do lucro pós-imposto), mas os salários de administradores e as contribuições para pensões são — a base da maior parte do planeamento fiscal das empresas de gestão familiar.