যুক্তরাজ্যে সম্পত্তি বিক্রয়ে CGT ২০২৫/২৬ — ৬০-দিনের রিপোর্টিং গাইড

যুক্তরাজ্যের সম্পত্তিতে কী CGT ট্রিগার করে?

একটি চার্জযোগ্য সম্পদের বিক্রয়ের উপর ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্স ধার্য করা হয় — এবং বিক্রয়ের আইনি সংজ্ঞা একটি সহজ নগদ বিক্রয়ের চেয়ে অনেক বেশি বিস্তৃত। যুক্তরাজ্যের আবাসিক সম্পত্তিতে নিম্নলিখিত সমস্ত ঘটনা বিক্রয় হিসেবে গণ্য হয়:

• একটি আর্মস-লেংথ বিক্রয় — স্পষ্ট ক্ষেত্র, সম্পূর্ণ হওয়ার তারিখ CGT-এর জন্য বিক্রয়ের তারিখ।
• একটি উপহার (স্পাউস বা সিভিল পার্টনার ছাড়া) — বাজার মূল্যে একটি বিবেচিত বিক্রয় হিসেবে গণ্য।
• কম মূল্যে একটি হস্তান্তর — বাজার-মূল্যের ঘাটতির উপর লাভ গণনা করা হয়।
• প্রিমিয়ামের জন্য একটি দীর্ঘ লিজ প্রদান — একটি আংশিক-বিক্রয় যা প্রিমিয়াম দ্বারা প্রতিনিধিত্বকৃত অংশে একটি চার্জযোগ্য লাভ ট্রিগার করে।
• ধ্বংসের পরে প্রতিস্থাপন — নির্দিষ্ট পরিস্থিতিতে ভবনের ধ্বংস নিজেই একটি বিক্রয়।
• সম্পত্তির বিনিময় — প্রতিটি পক্ষ সম্মত বাজার মূল্যে একটি বিক্রয় করছে।

কী CGT ট্রিগার করে না:

• আপনার একমাত্র বা প্রধান বাসস্থানের বিক্রয় সম্পূর্ণভাবে প্রাইভেট রেসিডেন্স রিলিফ দ্বারা আচ্ছাদিত — কোনো কর প্রদেয় নয়, কোনো ৬০-দিনের রিপোর্ট প্রয়োজন নেই।
• একসাথে বসবাসকালে স্পাউস বা সিভিল পার্টনারের কাছে হস্তান্তর — এগুলো নো-গেইন-নো-লস; CGT গ্রহীতা পার্টনারের পরবর্তী বিক্রয় পর্যন্ত স্থগিত থাকে।
• মৃত্যু — মৃত্যুতে নিজেই কোনো CGT নেই; সম্পদ প্রোবেট মূল্যে পুনঃস্থাপিত বেস কস্ট সহ ব্যক্তিগত প্রতিনিধি বা সুবিধাভোগীর কাছে পাস হয়। (এস্টেটের উপর ইনহেরিটেন্স ট্যাক্স প্রযোজ্য হতে পারে, তবে এটি একটি পৃথক চার্জ।)
• দাতব্য প্রতিষ্ঠানকে উপহার — মুক্ত।

২০২৫/২৬ হার: ১৮% এবং ২৪%

৩০ অক্টোবর ২০২৪ এর আগে, আবাসিক সম্পত্তির লাভ অন্যান্য সম্পদের তুলনায় একটি প্রিমিয়াম বহন করত — বেসিক-রেট করদাতাদের জন্য ১৮% এবং উচ্চ ও অতিরিক্ত-হার করদাতাদের জন্য ২৮%। ২০২৪ সালের অটাম বাজেট উচ্চ-হার সম্পত্তি হার ২৮% থেকে ২৪% এ কমিয়েছে এবং একই সাথে অন্যান্য সম্পদের হার ১০% / ২০% থেকে ১৮% / ২৪% এ বাড়িয়েছে। নেট ফলাফল: আবাসিক প্রিমিয়াম আর নেই, এবং সেই তারিখ থেকে সমস্ত চার্জযোগ্য সম্পদ একই ১৮% / ২৪% কাঠামো বহন করে।

£৩,০০০ বার্ষিক মুক্ত পরিমাণ ব্যবহার করার পরে এই বিভাজন প্রযোজ্য হয়। কোন স্লাইসে কোন হার প্রযোজ্য তা নির্ণয় করতে, আপনি বছরের করযোগ্য আয়ের উপরে চার্জযোগ্য লাভ স্তূপ করেন এবং দেখেন বেসিক-রেট ব্যান্ডের কতটা অবশিষ্ট থাকে।

রেট-ব্যান্ডিং উদাহরণ

লক্ষ্য করুন যে সারার বেতন একাই উচ্চ-হার থ্রেশহোল্ডের নিচে আরামদায়কভাবে থাকা সত্ত্বেও, একটি বড় এককালীন লাভের সাথে মিথস্ক্রিয়া লাভের বেশিরভাগ অংশকে ২৪% ব্যান্ডে ঠেলে দেয়। এই স্তূপীকরণ প্রভাবটি প্রথমবার ল্যান্ডলর্ড বিক্রেতাদের জন্য সবচেয়ে বড় বিস্ময়।

প্রাইভেট রেসিডেন্স রিলিফ (PRR)

PRR হলো সেই রিলিফ যা আপনার বাড়ির বিক্রয়কে কর-মুক্ত করে তোলে। সম্পূর্ণ রিলিফ প্রযোজ্য হয় যদি সম্পত্তিটি মালিকানার সম্পূর্ণ সময়কাল জুড়ে আপনার একমাত্র বা প্রধান বাসস্থান হয়ে থাকে। আংশিক রিলিফ প্রযোজ্য হয় যখন সম্পত্তিটি আংশিক প্রধান বাড়ি এবং আংশিক অন্য কিছু হয়েছে — একটি ভাড়ার সময়কাল, অনুমোদিত ব্যবধানের বাইরে একটি বর্ধিত অনুপস্থিতি, বা একচেটিয়াভাবে ব্যবসায়িক কাজে ব্যবহৃত একটি অংশ।

আংশিক ক্ষেত্রের জন্য দুটি PRR নিয়ম বিশেষভাবে গুরুত্বপূর্ণ:

• চূড়ান্ত ৯ মাস সর্বদা যোগ্য। আপনি সরে গিয়ে সম্পত্তি ভাড়া দিলেও, চূড়ান্ত ৯ মাস বিবেচিত দখল হিসেবে গণ্য হয়। এটি এপ্রিল ২০১৪ পর্যন্ত ৩৬ মাস, এপ্রিল ২০২০ পর্যন্ত ১৮ মাস ছিল এবং এখন ৯ মাস। প্রতিবন্ধী ব্যক্তি বা কেয়ার হোমে থাকা ব্যক্তিরা এখনও ৩৬ মাস পান।
• লেটিং রিলিফ মূলত বাতিল করা হয়েছে। ৬ এপ্রিল ২০২০ থেকে, লেটিং রিলিফ শুধুমাত্র সেই ক্ষেত্রে উপলব্ধ যেখানে মালিক ভাড়াটের সাথে যৌথ দখলে ছিলেন (একটি প্রকৃত লজার পরিস্থিতি)। একটি প্রাক্তন বাড়ির সম্পূর্ণ BTL রূপান্তরের জন্য পুরনো উদার £৪০,০০০ রিলিফ আর নেই।

PRR প্রক্রিয়া — একটি ১০-বছরের উদাহরণ

যেখানে প্রকৃত দখল এবং চূড়ান্ত-৯-মাসের রিলিফ ওভারল্যাপ করে (যেমন বিক্রেতা শেষ পর্যন্ত সেখানে বাস করতেন), সেগুলো দ্বিগুণ গণনা করা হয় না — সেগুলো কেবল ১০০% রিলিফ তৈরি করে। ওভারল্যাপ নিয়মটি সূত্রটিকে ১০০% রিলিফের বেশি উৎপাদন থেকে বিরত রাখে।

রিপোর্টিং এবং পরিশোধ — ৬০-দিনের ওয়ার্কফ্লো

প্রক্রিয়াটি হলো ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্স অন ইউকে প্রপার্টি অ্যাকাউন্ট, যা gov.uk-এ উপলব্ধ। আপনার বিদ্যমান গভর্নমেন্ট গেটওয়ে লগ-ইন ব্যবহার করে অ্যাকাউন্ট খুলুন, রিটার্ন সম্পূর্ণ করুন (আয়, খরচ, রিলিফ, গণনা), এবং একই সময়সীমার মধ্যে CGT পরিশোধ করুন। রিটার্ন জমা দেওয়ার পর HMRC একটি ১৪-অক্ষরের পরিশোধ রেফারেন্স প্রদান করে।

ইতিমধ্যে সেলফ অ্যাসেসমেন্টে থাকা করদাতাদের জন্য, বিক্রয়টি বার্ষিক SA রিটার্নেও রিপোর্ট করতে হবে। প্রকৃত পূর্ণ-বছরের আয়ের পরিসংখ্যান ব্যবহার করে CGT পরিসংখ্যান পুনর্গণনা করা হয় (যা ৬০-দিনের রিপোর্টে ব্যবহৃত অনুমানের চেয়ে ভিন্ন হতে পারে), এবং যেকোনো অতিরিক্ত- বা কম-পরিশোধ কর বছরের পরবর্তী ৩১ জানুয়ারিতে নিষ্পত্তি করা হয়। SA-তে না থাকা করদাতাদের জন্য, সাধারণত ৬০-দিনের রিটার্নই একমাত্র প্রয়োজনীয় ফাইলিং।

৬০-দিনের সময়সীমা মিস করার জন্য জরিমানা:

• £১০০ তাৎক্ষণিক নির্দিষ্ট জরিমানা।
• ৬ মাস পরে £৩০০ (অথবা করের ৫%, যেটি বেশি)।
• ১২ মাস পরে আরও £৩০০ (অথবা করের ৫%)।
• HMRC একটি নোটিশ জারি করলে ৯০ দিন পর্যন্ত দৈনিক £১০ জরিমানা — সম্পত্তির ক্ষেত্রে বাস্তবে কদাচিৎ ব্যবহৃত হয়।
• মূল ৬০-দিনের প্রদেয় তারিখ থেকে অপরিশোধিত CGT-এর উপর সুদ জমা হয়।

যৌথ মালিকানা — সুরক্ষা দ্বিগুণ করা

যখন দুই বা ততোধিক ব্যক্তি সম্পত্তির মালিক হন, তখন প্রতিটি মালিক তাদের নিজস্ব শেয়ারের নিজস্ব বিক্রয় করেন এবং তাদের নিজস্ব ৬০-দিনের রিটার্ন ফাইল করেন। গুরুত্বপূর্ণভাবে, প্রতিটি মালিকের নিজস্ব £3,000.00 AEA এবং নিজস্ব অব্যবহৃত বেসিক-রেট ব্যান্ড রয়েছে। ৫০/৫০ মালিকানাধীন একটি বিবাহিত দম্পতির জন্য, এর অর্থ:

• দুটি £৩,০০০ AEA = কোনো কর ধার্য হওয়ার আগে £৬,০০০ লাভ সুরক্ষিত।
• দুটি পৃথক ব্যান্ড গণনা — সম্ভবত উভয় স্পাউসকে আংশিকভাবে ১৮% ব্র্যাকেটে রাখা।
• একজন স্পাউসের কম মালিকানা থাকলে, বিক্রির আগে সম্পত্তির একটি অংশের একটি ইন্টার-স্পাউস হস্তান্তর ব্যান্ড ব্যবহার অপ্টিমাইজ করতে মালিকানা পুনঃভারসাম্যপূর্ণ করতে পারে। হস্তান্তরটি নো-গেইন-নো-লস এবং বেস কস্ট পাস হয়ে যায়।

টেন্যান্টস ইন কমন বনাম জয়েন্ট টেন্যান্টস: একটি টেন্যান্সি ইন কমনে শেয়ারগুলো অসম হতে পারে এবং বিক্রির আগে দলিল দ্বারা পরিবর্তিত হতে পারে, যা সম্পূর্ণ নমনীয়তা প্রদান করে। জয়েন্ট টেন্যান্টরা সর্বদা সমান শেয়ারে রাখেন; বিভাজন সামঞ্জস্য করার আগে তাদের প্রথমে জয়েন্ট টেন্যান্সি ভাঙতে হবে (একটি সাধারণ নোটিশ) এবং টেন্যান্টস ইন কমন হতে হবে। যেভাবেই হোক, অ্যান্টি-এভয়ডেন্স চ্যালেঞ্জ এড়াতে পরিবর্তনটি সম্পন্ন হওয়ার আগে অর্থপূর্ণভাবে ঘটা উচিত।

বাই-টু-লেট বিশেষত্ব

একটি বিশুদ্ধ BTL কখনও PRR-এর জন্য যোগ্য হয় না (এটি কখনও মালিকের প্রধান বাসস্থান ছিল না) এবং, এপ্রিল ২০২০ থেকে, খুব কমই লেটিং রিলিফের জন্য যোগ্য। সম্পূর্ণ লাভ — অনুমোদিত খরচ এবং AEA-এর পরে — তাই করযোগ্য। BTL গণনায় অনুমোদিত আইটেম:

• মূল ক্রয় মূল্য, SDLT সহ (এবং BTL/দ্বিতীয়-বাড়ির সারচার্জ প্রদান করা হলে), আইনি ফি, সার্ভে ফি, ব্রোকার ফি।
• মূলধনী উন্নয়ন ব্যয় — লফট কনভার্শন, এক্সটেনশন, নতুন বাথরুম যেখানে আগে ছিল না। মেরামত এবং রক্ষণাবেক্ষণ নয়।
• বিক্রয় খরচ — এস্টেট এজেন্ট কমিশন, কনভেয়ানসার ফি, EPC, বিজ্ঞাপন।

CGT গণনায় অনুমোদিত নয়:

• ভাড়ার সময়কালে মেরামত এবং রক্ষণাবেক্ষণ — এগুলো ভাড়া আয়ের বিপরীতে রাজস্ব খরচ ছিল।
• মর্টগেজ সুদ — এটাও রাজস্ব, এখন সেকশন ২৪ এর অধীনে ২০% বেসিক-রেট ক্রেডিট সহ (দেখুন সেকশন ২৪ গাইড)।
• সমতুল্য প্রতিস্থাপন (বয়লার, একই মানের রান্নাঘর)।

একটি প্রাক্তন প্রধান বাড়ি ভাড়া দেওয়া হলে, আপনি একটি সম্মিলিত লাভ গণনা করেন এবং PRR-এর মাধ্যমে বণ্টন করেন। আপনি সময়কালকে "PRR বছর" এবং "BTL বছর" এ ভাগ করে সেগুলোকে পৃথক লাভ হিসেবে বিবেচনা করতেপারেন না — HMRC সর্বদা সময়-বণ্টন ব্যবহার করে।

বিশেষ পরিস্থিতি

বিবাহবিচ্ছেদ এবং বিচ্ছেদ

৬ এপ্রিল ২০২৩ থেকে, বিচ্ছেদকারী স্পাউস বা সিভিল পার্টনারদের সম্পদের নো-গেইন-নো-লস হস্তান্তরের জন্য একটি বর্ধিত সময়কাল রয়েছে: বিচ্ছেদের বছর শেষ হওয়ার তিন কর বছর পর্যন্ত (অথবা কোর্ট অর্ডার দ্বারা রেকর্ড করা হলে এবং আগে হলে, আর্থিক নিষ্পত্তির তারিখ পর্যন্ত)। এটি পুরনো কঠোর নিয়মের প্রতিস্থাপন করেছে যা নো-গেইন-নো-লসকে শুধুমাত্র বিচ্ছেদের বছরের সাথে বেঁধে রাখত। এটি হস্তান্তরকারী স্পাউসের উপর CGT চার্জ এড়াতে একটি নিষ্পত্তির অংশ হিসেবে আলোচিত সম্পত্তি হস্তান্তরের অনুমতি দেয়।

উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত সম্পত্তি

উত্তরাধিকার CGT ট্রিগার করে না। সুবিধাভোগীর বেস কস্ট হলো প্রোবেট মূল্য (মৃত্যুর তারিখে IHT-এর জন্য ব্যবহৃত বাজার মূল্য)। সুবিধাভোগীর পরবর্তী বিক্রয় লাভের জন্য শুরুর বিন্দু হিসেবে এই প্রোবেট মূল্য ব্যবহার করে। মৃত্যুর দুই বছরের মধ্যে প্রোবেট মূল্যের চেয়ে কম মূল্যে সম্পত্তি বিক্রি হলে, ব্যক্তিগত প্রতিনিধিরা কখনো কখনো একটি IHT লস-অন-সেল রিলিফ দাবি করতে পারেন, অতিমূল্যায়িত পরিসংখ্যানের উপর পরিশোধিত IHT-এর কিছু অংশ পুনরুদ্ধার করে।

উন্নয়ন ব্যয়

মালিকানার সময় মালিকের দ্বারা করা মূলধনী উন্নতি লাভ থেকে কর্তনযোগ্য, তবে শর্ত থাকে যে সেগুলোবিক্রয়ের সময় সম্পত্তির মূল্যে এখনও প্রতিফলিত হয়। একটি বেডরুম যোগ করা লফট কনভার্শন: হ্যাঁ। একটি সুইমিং পুল যা তখন থেকে ভরাট করা হয়েছে: না, কারণ মূল্য আর প্রতিফলিত হয় না। রেকর্ড (ইনভয়েস, বিল্ডিং-রেগুলেশন সার্টিফিকেট, আর্কিটেক্টের অঙ্কন) সম্পূর্ণ মালিকানার সময়কাল প্লাস ছয় বছরের জন্য রাখা উচিত।

মিশ্র-ব্যবহারের সম্পত্তি

আংশিক আবাসিক এবং আংশিক বাণিজ্যিকভাবে ব্যবহৃত একটি সম্পত্তি (একসাথে মালিকানাধীন একটি দোকানের উপরে একটি ফ্ল্যাট) একটি ন্যায্য এবং যুক্তিসঙ্গত ভিত্তিতে বণ্টন করতে হবে — সাধারণত মেঝে এলাকা এবং সময় দ্বারা। আবাসিক অংশটি ১৮% / ২৪% কাঠামো অনুসরণ করে; বাণিজ্যিক অংশটিও এখন অক্টোবর ২০২৪-পরবর্তী ১৮% / ২৪% অনুসরণ করে। বণ্টন প্রমাণ (একজন সার্ভেয়ারের চিঠি, মেঝে পরিকল্পনা) রিটার্নের সাথে থাকা উচিত।

পাঁচ-ধাপের বিক্রয় প্রক্রিয়া

1. লাভ গণনা করুন — আয় বিয়োগ মূল ক্রয় মূল্য, অনুমোদিত ক্রয় খরচ, উন্নয়ন ব্যয় এবং বিক্রয় খরচ।
2. PRR প্রয়োগ করুন — সময়-বণ্টিত, চূড়ান্ত ৯ মাস সহ।
3. AEA প্রয়োগ করুন — প্রতি ব্যক্তি £৩,০০০; প্রতিটি যৌথ মালিকের নিজস্ব রয়েছে।
4. যুক্তরাজ্য সম্পত্তির উপর CGT অ্যাকাউন্টের মাধ্যমে রিপোর্ট করুন — সম্পন্ন হওয়ার ৬০ দিন, গণনাকৃত CGT পরিশোধ করুন।
5. সেলফ অ্যাসেসমেন্টের মাধ্যমে নিষ্পত্তি করুন — প্রকৃত পূর্ণ-বছরের আয়ের পরিসংখ্যান দিয়ে পুনর্গণনা করুন; ৩১ জানুয়ারির মধ্যে যেকোনো ব্যালেন্স পরিশোধ করুন বা রিফান্ড দাবি করুন।

সবকিছু একত্রিত করা

আবাসিক সম্পত্তিতে ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্স আর একসময়কার সেই অস্পষ্ট বছর-শেষের পরবর্তী চিন্তা নয়। ৬০-দিনের রিপোর্টিং এবং পরিশোধের সময়সীমা বিক্রেতাদের সেলফ অ্যাসেসমেন্ট চক্র শুরু হওয়ার অনেক আগেই তাদের সংখ্যা — অথবা একটি যুক্তিসঙ্গত অনুমান — জানতে বাধ্য করে। ২০২৪ সালের হার সমন্বয় আসলে সর্বোচ্চ সম্পত্তি হার ২৮% থেকে ২৪% এ কমিয়েছে, তবে AEA £১২,৩০০ (২০২২/২৩) থেকে £৩,০০০ (২০২৪/২৫ থেকে) এ নাটকীয়ভাবে সংকুচিত হয়েছে, অর্থাৎ এখন আরও বেশি লেনদেন একটি চার্জযোগ্য বিল তৈরি করে। যৌথ মালিকানা, PRR প্রক্রিয়া এবং স্পাউস হস্তান্তরের চারপাশে পরিকল্পনা করা কর আইনগতভাবে কমানোর একক সবচেয়ে কার্যকর উপায়। জটিল ক্ষেত্রের জন্য — মিশ্র-ব্যবহার, বিবাহবিচ্ছেদ, বড় উন্নয়ন দাবি, হলিডে লেট — একজন বিশেষজ্ঞের সাথে সংক্ষিপ্ত পরামর্শের খরচ সাধারণত ঝুঁকিতে থাকা করের তুলনায় নগণ্য।