ਗਾਈਡ · ਜਾਇਦਾਦ ਅਤੇ CGT
UK ਜਾਇਦਾਦ ਉੱਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ 2026/27: PPR ਰਾਹਤ, ਲੈਟਿੰਗਸ ਅਤੇ 60-ਦਿਨ ਦਾ ਨਿਯਮ
UK ਜਾਇਦਾਦ ਵੇਚਣ ਨਾਲ ਵੱਡਾ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ (CGT) ਬਿੱਲ ਲੱਗ ਸਕਦਾ ਹੈ — ਜਾਂ, ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਰਿਲੀਫ (PPR) ਲਈ ਯੋਗ ਹੋ, ਤਾਂ ਕੋਈ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ। ਨਿਯਮ ਵਿਸਤ੍ਰਿਤ ਹਨ: ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਤੇ CGT ਦਰਾਂ 18% (ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਪੇਅਰ) ਅਤੇ 24% (ਹਾਈਅਰ/ਐਡੀਸ਼ਨਲ ਰੇਟ) ਹਨ, ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਦੀ ਰਕਮ ਸਿਰਫ਼ £3,000 ਹੈ, ਤੁਹਾਡਾ ਮੁੱਖ ਘਰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੈ ਪਰ ਕਿਰਾਏ ਦਾ ਕੋਈ ਪੀਰੀਅਡ ਨਹੀਂ, ਲੈਟਿੰਗਸ ਰਿਲੀਫ ਅਪ੍ਰੈਲ 2020 ਤੋਂ ਵੱਡੇ ਪੱਧਰ ਤੇ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤੀ ਗਈ, ਅਤੇ ਅਕਤੂਬਰ 2021 ਤੋਂ ਕੋਈ ਵੀ ਦੇਣਦਾਰ ਟੈਕਸ ਪੂਰਾ ਹੋਣ ਦੇ 60 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ HMRC ਨੂੰ ਰਿਪੋਰਟ ਅਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਗਾਈਡ CGT ਗਣਨਾ ਫਾਰਮੂਲਾ, PPR ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ, ਅੰਤਿਮ 9-ਮਹੀਨੇ ਦਾ ਨਿਯਮ, ਕੀ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਅਤੇ ਕਿਰਾਏ ਨੂੰ ਮਿਲਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਸਾਂਝੀ ਮਾਲਕੀ, ਗੈਰ-UK ਨਿਵਾਸੀ ਅਤੇ HMRC ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਅਕਾਊਂਟ ਕਿਵੇਂ ਵਰਤਣਾ ਹੈ, ਬਾਰੇ ਦੱਸਦੀ ਹੈ।
ਮੁੱਖ CGT ਜਾਇਦਾਦ ਅੰਕੜੇ — 2026/27
- CGT ਦਰ — ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਪੇਅਰ: ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਤੇ 18%
- CGT ਦਰ — ਹਾਈਅਰ/ਐਡੀਸ਼ਨਲ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਪੇਅਰ: ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਤੇ 24%
- ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਦੀ ਰਕਮ: £3,000
- PPR — ਮੁੱਖ ਘਰ: 100% ਛੋਟ
- PPR — ਮਾਲਕੀ ਦਾ ਅੰਤਿਮ ਪੀਰੀਅਡ: 9 ਮਹੀਨੇ ਹਮੇਸ਼ਾ ਛੋਟ
- ਲੈਟਿੰਗਸ ਰਿਲੀਫ: ਅਪ੍ਰੈਲ 2020 ਤੋਂ ਗੈਰ-ਸਾਂਝੀ-ਰਿਹਾਇਸ਼ ਵਾਲੇ ਮਾਮਲਿਆਂ ਲਈ ਖਤਮ
- 60-ਦਿਨ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਦੀ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ: ਪੂਰਾ ਹੋਣ ਦੀ ਮਿਤੀ ਤੋਂ
ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਤੇ CGT ਦਰਾਂ
UK ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਹੋਰ ਐਸੇਟਾਂ ਦੇ ਗੇਨਜ਼ ਤੋਂ ਵੱਖਰੀਆਂ ਦਰਾਂ ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹਨ। 2026/27 ਵਿੱਚ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦਰਾਂ ਹਨ:
- 18% — ਟੈਕਸਯੋਗ ਗੇਨ ਦੇ ਉਸ ਹਿੱਸੇ ਤੇ ਜੋ, ਤੁਹਾਡੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਜੋੜਨ ਤੇ, ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਬੈਂਡ (2026/27 ਲਈ £50,270 ਤੱਕ) ਵਿੱਚ ਆਉਂਦਾ ਹੈ।
- 24% — ਗੇਨ ਦੇ ਉਸ ਹਿੱਸੇ ਤੇ ਜੋ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਆਉਂਦਾ ਹੈ।
ਇਹ ਦਰਾਂ ਆਟਮ ਬਜਟ 2024 ਦੁਆਰਾ ਬਦਲੀਆਂ ਗਈਆਂ ਸਨ: ਹਾਈਅਰ ਦਰ 28% ਤੋਂ ਘਟਾ ਕੇ 24% ਕੀਤੀ ਗਈ (6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਤੋਂ ਲਾਗੂ)। ਇਹ ਦਰਾਂ ਖਾਸ ਤੌਰ ਤੇ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ — ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਜਾਇਦਾਦ, ਸ਼ੇਅਰ ਅਤੇ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਹੋਰ ਐਸੇਟਾਂ ਤੇ ਗੇਨਜ਼ ਅਕਤੂਬਰ 2024 ਤੋਂ ਆਮ CGT ਦਰਾਂ 18%/24% ਵਰਤਦੇ ਹਨ (ਪਹਿਲਾਂ 10%/20%)।
2026/27 ਲਈ ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਦੀ ਰਕਮ ਹਰੇਕ ਵਿਅਕਤੀ ਲਈ £3,000 ਹੈ (2023/24 ਵਿੱਚ £6,000 ਅਤੇ 2022/23 ਵਿੱਚ £12,300 ਤੋਂ ਘੱਟ)। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਸ਼ੁੱਧ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਦੇ ਪਹਿਲੇ £3,000 CGT ਤੋਂ ਮੁਕਤ ਹਨ।
ਜਾਇਦਾਦ ਲਈ CGT ਗਣਨਾ ਫਾਰਮੂਲਾ
ਜਾਇਦਾਦ ਵਿਕਰੀ ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਗੇਨ ਦੀ ਗਣਨਾ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ:
ਗੇਨ = ਵਿਕਰੀ ਆਮਦਨ
− ਅਸਲ ਖਰੀਦ ਕੀਮਤ
− ਸੁਧਾਰ ਖਰਚੇ (ਕੈਪੀਟਲ ਸੁਧਾਰ)
− ਵਿਕਰੀ ਦੇ ਖਰਚੇ (ਏਜੰਟ ਫੀਸ, ਕਾਨੂੰਨੀ ਖਰਚੇ, ਖਰੀਦ ਤੇ SDLT)
− PPR ਰਿਲੀਫ (ਜੇ ਲਾਗੂ ਹੋਵੇ)
− ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਦੀ ਰਕਮ (£3,000)
= ਟੈਕਸਯੋਗ ਗੇਨ
ਸੁਧਾਰ ਖਰਚੇ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕੈਪੀਟਲ ਸੁਧਾਰ ਜੋ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਕੀਮਤ ਵਧਾਉਂਦੇ ਹਨ — ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਲੋਫਟ ਕਨਵਰਜ਼ਨ, ਐਕਸਟੈਂਸ਼ਨ ਜਾਂ ਨਵੀਂ ਰਸੋਈ ਜਦੋਂ ਜਾਇਦਾਦ ਪਹਿਲੀ ਵਾਰ ਖਰੀਦੀ ਅਤੇ ਫਿੱਟ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਵਿੱਚ ਨਿਯਮਿਤ ਮੇਨਟੇਨੈਂਸ ਅਤੇ ਮੁਰੰਮਤ (ਦੁਬਾਰਾ ਪੇਂਟ ਕਰਨਾ, ਟੁੱਟੇ ਬਾਇਲਰ ਨੂੰ ਉਸੇ ਵਰਗੇ ਨਾਲ ਬਦਲਣਾ, ਛੱਤ ਦੀ ਟਾਈਲ ਠੀਕ ਕਰਨੀ) ਸ਼ਾਮਲ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਕੈਪੀਟਲ ਸੁਧਾਰ ਅਤੇ ਰੈਵੇਨਿਊ ਮੇਨਟੇਨੈਂਸ ਵਿੱਚ ਫਰਕ HMRC ਨਾਲ ਵਿਵਾਦਾਂ ਦਾ ਆਮ ਸਰੋਤ ਹੈ।
ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਰਿਲੀਫ (PPR)
PPR ਜਾਇਦਾਦ CGT ਵਿੱਚ ਸਭ ਤੋਂ ਕੀਮਤੀ ਰਿਲੀਫ ਹੈ। ਇਹ ਉਹਨਾਂ ਪੀਰੀਅਡਾਂ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਗੇਨ ਨੂੰ ਛੋਟ ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਜਦੋਂ ਜਾਇਦਾਦ ਤੁਹਾਡਾ ਇਕਲੌਤਾ ਜਾਂ ਮੁੱਖ ਘਰ ਸੀ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਜਾਇਦਾਦ ਦੇ ਮਾਲਕ ਸੀ ਅਤੇ ਪੂਰੇ ਮਾਲਕੀ ਪੀਰੀਅਡ ਦੌਰਾਨ ਇਸ ਵਿੱਚ ਆਪਣੇ ਮੁੱਖ ਘਰ ਵਜੋਂ ਰਹੇ, ਤਾਂ ਗੇਨ ਦਾ 100% ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੈ— ਗੇਨ ਭਾਵੇਂ ਕਿੰਨਾ ਵੀ ਵੱਡਾ ਹੋਵੇ, ਕੋਈ CGT ਨਹੀਂ ਲੱਗਦਾ।
ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਕੁਝ ਸਮੇਂ ਲਈ ਜਾਇਦਾਦ ਦੇ ਮਾਲਕ ਸੀ ਜਦੋਂ ਇਹ ਤੁਹਾਡਾ ਮੁੱਖ ਘਰ ਨਹੀਂ ਸੀ (ਕਿਉਂਕਿ ਤੁਸੀਂ ਇਸਨੂੰ ਕਿਰਾਏ ਤੇ ਦਿੱਤਾ, ਦੂਜਾ ਘਰ ਸੀ, ਜਾਂ ਵਪਾਰਕ ਮਕਸਦਾਂ ਲਈ ਵਰਤਿਆ), ਤਾਂ ਗੇਨ ਦਾ ਉਹ ਹਿੱਸਾ ਜੋ PPR-ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੈ:
PPR ਹਿੱਸਾ = (ਮੁੱਖ ਘਰ ਵਜੋਂ ਮਹੀਨੇ + 9 ਅੰਤਿਮ ਮਹੀਨੇ) ÷ ਕੁੱਲ ਮਾਲਕੀ ਮਹੀਨੇ
9 ਅੰਤਿਮ ਮਹੀਨੇ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਪੀਰੀਅਡ ਵਿੱਚ ਜੋੜੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਭਾਵੇਂ ਉਸ ਸਮੇਂ ਦੌਰਾਨ ਅਸਲ ਵਰਤੋਂ ਕੁਝ ਵੀ ਹੋਵੇ। ਅਪਾਹਜ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਜਾਂ ਦੇਖਭਾਲ ਘਰਾਂ ਵਿੱਚ ਰਹਿਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ, ਅੰਤਿਮ ਪੀਰੀਅਡ 36 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੱਕ ਵਧਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਇਜਾਜ਼ਤਸ਼ੁਦਾ ਗੈਰਹਾਜ਼ਰੀਆਂ ਜੋ PPR ਬਚਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ
ਕਾਨੂੰਨ ਕੁਝ "ਮੰਨੀ ਗਈ ਰਿਹਾਇਸ਼" ਪੀਰੀਅਡਾਂ ਲਈ ਵੀ ਪ੍ਰਬੰਧ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜੋ ਮੁੱਖ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਵਜੋਂ ਗਿਣੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਭਾਵੇਂ ਤੁਸੀਂ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਮੌਜੂਦ ਨਾ ਹੋਵੋ:
- ਕਿਸੇ ਵੀ ਕਾਰਨ ਲਈ 3 ਸਾਲ ਤੱਕ ਦੀ ਗੈਰਹਾਜ਼ਰੀ ਦਾ ਕੋਈ ਵੀ ਪੀਰੀਅਡ — ਬਸ਼ਰਤੇ ਤੁਸੀਂ ਗੈਰਹਾਜ਼ਰੀ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਅਤੇ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਜਾਇਦਾਦ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਮੁੱਖ ਘਰ ਵਜੋਂ ਵਰਤਿਆ ਹੋਵੇ।
- ਕੋਈ ਵੀ ਪੀਰੀਅਡ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ (ਜਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਪਤੀ/ਪਤਨੀ) ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਕੰਮ ਕੀਤਾ।
- 4 ਸਾਲ ਤੱਕ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ UK ਵਿੱਚ ਕਿਤੇ ਹੋਰ ਕੰਮ ਕੀਤਾ ਅਤੇ ਤੁਹਾਡੇ ਰੁਜ਼ਗਾਰਦਾਤਾ ਨੇ ਤੁਹਾਨੂੰ ਕਿਤੇ ਹੋਰ ਰਹਿਣ ਲਈ ਕਿਹਾ।
ਇਹ ਗੈਰਹਾਜ਼ਰੀਆਂ ਸਿਰਫ਼ ਤਾਂ ਗਿਣੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ ਜੇ ਗੈਰਹਾਜ਼ਰੀ ਤੋਂ ਤੁਰੰਤ ਪਹਿਲਾਂ ਅਤੇ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਜਾਇਦਾਦ ਤੁਹਾਡਾ ਮੁੱਖ ਘਰ ਸੀ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਗੈਰਹਾਜ਼ਰੀ ਪੀਰੀਅਡ ਦੌਰਾਨ ਜਾਇਦਾਦ ਕਿਰਾਏ ਤੇ ਦਿੱਤੀ, ਤਾਂ ਮੰਨੀ ਗਈ-ਰਿਹਾਇਸ਼ ਪੀਰੀਅਡ ਅਸਲ-ਕਿਰਾਏ ਪੀਰੀਅਡ ਦੇ ਨਾਲੋ-ਨਾਲ ਚੱਲ ਸਕਦੀ ਹੈ — ਇੱਕ ਹੋਰ ਗੁੰਝਲਦਾਰੀ ਜਿਸ ਲਈ ਅਕਸਰ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਗਣਨਾ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
ਲੈਟਿੰਗਸ: ਖਤਮ ਕੀਤੀ ਲੈਟਿੰਗਸ ਰਿਲੀਫ
ਅਪ੍ਰੈਲ 2020 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ, ਮਕਾਨ-ਮਾਲਕ ਜੋ ਪਹਿਲਾਂ ਕਿਸੇ ਜਾਇਦਾਦ ਵਿੱਚ ਆਪਣੇ ਮੁੱਖ ਘਰ ਵਜੋਂ ਰਹੇ ਸਨ ਉਹ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਪੀਰੀਅਡ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਗੇਨ ਤੇ £40,000 ਤੱਕ ਲੈਟਿੰਗਸ ਰਿਲੀਫ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੇ ਸਨ। ਇਹ "ਅਚਾਨਕ ਮਕਾਨ-ਮਾਲਕਾਂ" ਲਈ ਜੋ ਹਿਲਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਆਪਣਾ ਪੁਰਾਣਾ ਘਰ ਕਿਰਾਏ ਤੇ ਦਿੰਦੇ ਸਨ, ਵੱਡੀ ਰਿਲੀਫ ਸੀ।
6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2020 ਤੋਂ, ਲੈਟਿੰਗਸ ਰਿਲੀਫ ਬੁਨਿਆਦੀ ਤੌਰ ਤੇ ਸੀਮਿਤ ਕਰ ਦਿੱਤੀ ਗਈ। ਇਹ ਹੁਣ ਸਿਰਫ਼ ਤਾਂ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜੇ ਮਾਲਕ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਪੀਰੀਅਡ ਦੌਰਾਨ ਕਿਰਾਏਦਾਰ ਦੇ ਨਾਲ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਸਾਂਝੀ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਵਿੱਚ ਹੋਵੇ। ਇਹ ਇੱਕ ਅਸਧਾਰਨ ਵਿਵਸਥਾ ਹੈ (ਇੱਕ ਲਾਈਵ-ਇਨ ਮਕਾਨ-ਮਾਲਕ) ਅਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਮਕਾਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ ਰਿਲੀਫ ਹਟਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਜੋ ਕਿਰਾਏ ਤੇ ਦੇਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਜਾਇਦਾਦ ਖਾਲੀ ਕਰ ਦਿੰਦੇ ਹਨ। ਪੂਰਨਤਾ ਲਈ, ਯੋਗ ਮਾਮਲਿਆਂ ਲਈ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਲੈਟਿੰਗਸ ਰਿਲੀਫ £40,000 (ਜਾਂ PPR ਦੀ ਰਕਮ, ਜੋ ਵੀ ਘੱਟ ਹੋਵੇ) ਹੀ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ, ਪਰ ਯੋਗ ਮਾਮਲੇ ਹੁਣ ਬਹੁਤ ਦੁਰਲੱਭ ਹਨ।
ਕੰਮ ਕੀਤਾ ਉਦਾਹਰਣ: ਡੇਵਿਡ — ਮਿਲੀ-ਜੁਲੀ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਅਤੇ ਕਿਰਾਇਆ
ਤੱਥ:
- ਡੇਵਿਡ ਨੇ ਜਨਵਰੀ 2017 ਵਿੱਚ £250,000 ਵਿੱਚ ਆਪਣਾ ਘਰ ਖਰੀਦਿਆ।
- ਉਹ ਜਨਵਰੀ 2025 ਤੱਕ ਇਸ ਵਿੱਚ ਆਪਣੇ ਮੁੱਖ ਘਰ ਵਜੋਂ ਰਿਹਾ (8 ਸਾਲ = 96 ਮਹੀਨੇ)।
- ਫਿਰ ਉਸਨੇ ਇਸਨੂੰ 2 ਸਾਲ (24 ਮਹੀਨੇ) ਲਈ ਕਿਰਾਏ ਤੇ ਦਿੱਤਾ।
- ਉਸਨੇ ਜਨਵਰੀ 2027 ਵਿੱਚ £450,000 ਵਿੱਚ ਵੇਚਿਆ।
- ਕੁੱਲ ਮਾਲਕੀ: 10 ਸਾਲ = 120 ਮਹੀਨੇ।
- ਯੋਗ ਖਰਚੇ (ਦੋਵੇਂ ਪਾਸੇ ਕਾਨੂੰਨੀ ਫੀਸ): £8,000।
ਪੜਾਅ 1 — ਕੁੱਲ ਗੇਨ:
£450,000 − £250,000 − £8,000 = £192,000
ਪੜਾਅ 2 — PPR ਹਿੱਸਾ:
ਯੋਗ ਮਹੀਨੇ: 96 ਮਹੀਨੇ ਰਿਹਾਇਸ਼ + 9 ਅੰਤਿਮ ਮਹੀਨੇ = 105 ਮਹੀਨੇ (ਪਰ ਕੁੱਲ 120 ਤੇ ਸੀਮਿਤ)।
PPR ਹਿੱਸਾ: 105/120 = 87.5%
PPR ਛੋਟ: £192,000 × 87.5% = £168,000
ਪੜਾਅ 3 — ਟੈਕਸਯੋਗ ਗੇਨ:
£192,000 − £168,000 = £24,000
ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਦੀ ਰਕਮ ਘਟਾਓ: £3,000
ਸ਼ੁੱਧ ਟੈਕਸਯੋਗ ਗੇਨ: £21,000
ਪੜਾਅ 4 — CGT ਦੇਣਯੋਗ:
ਡੇਵਿਡ ਹਾਈਅਰ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਹੈ: £21,000 × 24% = £5,040।
ਜਨਵਰੀ 2027 ਪੂਰਾ ਹੋਣ ਦੇ 60 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਦੇਣਯੋਗ।
60-ਦਿਨ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਅਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਨਿਯਮ
27 ਅਕਤੂਬਰ 2021 ਤੋਂ, UK ਨਿਵਾਸੀ ਜੋ UK ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵੇਚਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਜਿਹਨਾਂ ਨੂੰ CGT ਗੇਨ ਦੇਣਯੋਗ ਹੈ, ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਵਿਕਰੀ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਨੀ ਪੈਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਪੂਰਾ ਹੋਣ ਦੀ ਮਿਤੀ ਦੇ 60 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਕੋਈ ਵੀ ਦੇਣਯੋਗ CGT ਦੇਣੀ ਪੈਂਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਸਾਲਾਨਾ ਸੈਲਫ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਰਿਟਰਨ ਤੋਂ ਵੱਖਰਾ (ਅਤੇ ਪਹਿਲਾਂ) ਹੈ।
ਤੁਸੀਂ HMRC ਦੀ "Report and pay CGT on UK property" ਆਨਲਾਈਨ ਸੇਵਾ — ਜਿਸਨੂੰ ਕਈ ਵਾਰ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਅਕਾਊਂਟ ਕਿਹਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਵਰਤ ਕੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਦੇ ਹੋ। ਤੁਹਾਨੂੰ ਆਪਣੇ ਟੈਕਸ ਬੈਂਡ ਦਾ ਪਤਾ ਲਗਾਉਣ ਲਈ ਸਾਲ ਦੀ ਆਪਣੀ ਆਮਦਨ ਦਾ ਅਨੁਮਾਨ ਲਗਾਉਣਾ ਪਵੇਗਾ, ਜੋ ਪਰਿਵਰਤਨਸ਼ੀਲ ਆਮਦਨ ਵਾਲੇ ਲੋਕਾਂ ਲਈ 60-ਦਿਨ ਦੀ ਗਣਨਾ ਨੂੰ ਅਨਿਸ਼ਚਿਤ ਬਣਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਤੁਹਾਡਾ ਆਮਦਨ ਅਨੁਮਾਨ ਗਲਤ ਨਿਕਲਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਇਸਨੂੰ ਆਪਣੀ ਸਾਲਾਨਾ ਸੈਲਫ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਰਿਟਰਨ ਰਾਹੀਂ ਠੀਕ ਕਰਦੇ ਹੋ; 60-ਦਿਨ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਇੱਕ ਪੇਮੈਂਟ ਆਨ ਅਕਾਊਂਟ ਵਜੋਂ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਤੁਹਾਨੂੰ 60-ਦਿਨ ਸੇਵਾ ਵਰਤਣ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ ਜੇ:
- ਪੂਰਾ ਗੇਨ PPR ਦੁਆਰਾ ਕਵਰ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ (ਕੋਈ ਗੇਨ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ)।
- PPR ਅਤੇ ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਦੀ ਰਕਮ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਸ਼ੁੱਧ ਗੇਨ ਜ਼ੀਰੋ ਜਾਂ ਨੈਗੇਟਿਵ ਹੈ।
- ਜਾਇਦਾਦ UK ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਨਹੀਂ ਹੈ (ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਜਾਇਦਾਦ, ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ)।
60-ਦਿਨ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ ਖੁੰਝਣ ਤੇ ਜੁਰਮਾਨੇ: ਕਿਸੇ ਵੀ ਦੇਰੀ ਲਈ £100 ਆਟੋਮੈਟਿਕ ਜੁਰਮਾਨਾ; 6 ਅਤੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੇ £300 (ਜਾਂ ਟੈਕਸ ਦਾ 5%, ਜੋ ਵੀ ਵੱਧ ਹੋਵੇ) ਦੇ ਹੋਰ ਜੁਰਮਾਨੇ; ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਬਾਅਦ 1-90 ਦਿਨਾਂ ਲਈ ਪ੍ਰਤੀ ਦਿਨ £10 ਦੇ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਜੁਰਮਾਨੇ।
ਗੈਰ-UK ਨਿਵਾਸੀ: ਖਾਸ ਨਿਯਮ
ਗੈਰ-UK ਨਿਵਾਸੀ UK ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਵਿਕਰੀ ਤੇ ਨਾਨ-ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਟ CGT (NRCGT) ਦੇ ਅਧੀਨ ਹਨ। ਅਪ੍ਰੈਲ 2019 ਤੋਂ, NRCGT ਗੈਰ-UK ਨਿਵਾਸੀਆਂ ਦੁਆਰਾ ਸਾਰੀ UK ਜ਼ਮੀਨ ਅਤੇ ਜਾਇਦਾਦ (ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਅਤੇ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ) ਤੇ ਗੇਨਜ਼ ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀਆਂ ਲਈ UK ਜਾਇਦਾਦ ਤੇ ਨੁਕਸਾਨ ਸਿਰਫ਼ ਹੋਰ UK ਜਾਇਦਾਦ ਗੇਨਜ਼ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਹੀ ਅਦਲਾ-ਬਦਲੀ ਕੀਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀਆਂ ਨੂੰ ਵੀ 60-ਦਿਨ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਸੇਵਾ ਵਰਤਣੀ ਪੈਂਦੀ ਹੈ (ਜਾਂ ਨੁਕਸਾਨ ਹੋਣ ਤੇ ਵੀ 60 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਨੀ ਪੈਂਦੀ ਹੈ)। ਐਨੂਅਲ ਟੈਕਸ ਆਨ ਐਨਵੈਲਪਡ ਡਵੈਲਿੰਗਸ (ATED) £500,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਮੁੱਲ ਦੀਆਂ ਅਤੇ ਸਬੰਧਤ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਕਿਰਾਏ ਤੇ ਦਿੱਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੁਆਰਾ ਰੱਖੀਆਂ ਗਈਆਂ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਲਈ ਵਾਧੂ ਖਰਚੇ ਲਾਗੂ ਕਰਦਾ ਹੈ।
CGT ਨੁਕਸਾਨ, ਬੈੱਡ-ਐਂਡ-ਬ੍ਰੇਕਫਾਸਟ ਅਤੇ ਹੋਰ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ
UK ਜਾਇਦਾਦ ਵਿਕਰੀ ਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਨੁਕਸਾਨ ਉਸੇ ਸਾਲ ਦੇ ਗੇਨਜ਼ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਸੈੱਟ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਫਿਰ ਭਵਿੱਖ ਦੇ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਏ ਜਾਂਦੇ ਹਨ (ਪਰ ਪਿੱਛੇ ਨਹੀਂ)। ਨੁਕਸਾਨ HMRC ਨੂੰ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰੋ ਭਾਵੇਂ ਕੋਈ ਟੈਕਸ ਨਾ ਦੇਣਾ ਹੋਵੇ — ਅਜਿਹਾ ਕਰਨ ਨਾਲ ਤੁਸੀਂ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਈ ਰਕਮ ਦੀ ਸੁਰੱਖਿਆ ਕਰਦੇ ਹੋ। UK ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਤੇ ਨੁਕਸਾਨ ਰਿੰਗ-ਫੈਂਸਡ ਹਨ: ਇਹ ਸਿਰਫ਼ UK ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਗੇਨਜ਼ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਹੀ ਅਦਲਾ-ਬਦਲੀ ਕੀਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਜਾਂ ਹੋਰ ਐਸੇਟਾਂ ਦੇ ਗੇਨਜ਼ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਨਹੀਂ।
ਬੈੱਡ-ਐਂਡ-ਬ੍ਰੇਕਫਾਸਟ ਨਿਯਮ ਤੁਹਾਨੂੰ ਸਿਰਫ਼ ਨੁਕਸਾਨ ਦਰਸਾਉਣ ਲਈ ਜਾਇਦਾਦ ਵੇਚਣ ਅਤੇ 30 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਉਹੀ (ਜਾਂ ਲਗਭਗ ਉਹੀ) ਜਾਇਦਾਦ ਦੁਬਾਰਾ ਖਰੀਦਣ ਤੋਂ ਰੋਕਦਾ ਹੈ। ਜਾਇਦਾਦ ਲਈ ਇਹ ਘੱਟ ਹੀ ਵਿਹਾਰਕ ਮੁੱਦਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਪਰ ਸਿਧਾਂਤ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਵਿਕਰੀ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਪਤੀ/ਪਤਨੀ ਨੂੰ ਜਾਇਦਾਦ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕਰਨਾ (ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਦੀ ਰਕਮ ਜਾਂ ਘੱਟ CGT ਦਰ ਵਰਤਣ ਲਈ) ਨੋ-ਗੇਨ/ਨੋ-ਲੌਸ ਅੰਤਰ-ਪਤੀ/ਪਤਨੀ ਨਿਯਮ ਵਰਤਦਾ ਹੈ; ਧਿਆਨਪੂਰਵਕ ਸਮਾਂ-ਬੱਧਤਾ ਅਤੇ ਲਾਭਦਾਇਕ ਮਾਲਕੀ ਦਾ ਅਸਲੀ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।