ਗਾਈਡ · ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਟੈਕਸ
ਵਿਦੇਸ਼ ਤੋਂ ਵਿਰਾਸਤ ਉੱਤੇ UK ਟੈਕਸ (2025/26 ਗਾਈਡ)
ਜਦੋਂ ਕੋਈ ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰ ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਮਰ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਤੁਹਾਨੂੰ ਪੈਸਾ, ਇੱਕ ਫਲੈਟ, ਇੱਕ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਜਾਂ ਪਰਿਵਾਰਕ ਕਾਰੋਬਾਰ ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਛੱਡ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਪਹਿਲੀ ਭਾਵਨਾ ਇਹ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਕਿ HMRC ਇਸ ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਲਵੇਗਾ। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਮਾਮਲਿਆਂ ਵਿੱਚ ਇਹ ਹਿੱਸਾ ਕਦੇ ਨਹੀਂ ਲਿਆ ਜਾਂਦਾ। UK Inheritance Tax ਮ੍ਰਿਤਕ ਦੀ ਅਸਟੇਟ ਵੱਲੋਂ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਕਿ ਸੰਪਤੀ ਲਾਭਪਾਤਰੀਆਂ ਕੋਲ ਜਾਵੇ — ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਲਈ ਇਹ ਆਮਦਨ ਦੀ ਘਟਨਾ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ। 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਪੂਰਾ UK IHT ਢਾਂਚਾ domicile ਤੋਂ long-term residence ਵਿੱਚ ਬਦਲ ਗਿਆ, ਇਸ ਲਈ ਹੁਣ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਤੁਹਾਡੇ ਮ੍ਰਿਤਕ ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰ ਨੇ ਪਿਛਲੇ 20 ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕਿੰਨੇ ਸਾਲ UK ਵਿੱਚ ਬਿਤਾਏ — ਨਾ ਕਿ ਉਹ ਕਿਸ ਦੇਸ਼ ਨੂੰ ਆਪਣਾ ਘਰ ਮੰਨਦੇ ਸਨ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਨਵੇਂ ਨਿਯਮਾਂ, ਪੈਸੇ, ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਅਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਲੈਣ ਦੇ ਫਰਕ, ਗਿਣੇ ਹੋਏ ਅੰਕੜਿਆਂ, ਸੰਧੀਆਂ ਅਤੇ ਕਾਗਜ਼ੀ ਕਾਰਵਾਈ ਵਿੱਚੋਂ ਲੰਘਦੀ ਹੈ।
- UK IHT ਅਸਟੇਟ ਵੱਲੋਂ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਵੱਲੋਂ ਨਹੀਂ — ਵਿਦੇਸ਼ ਤੋਂ ਪੈਸਾ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨਾ ਘੱਟ ਹੀ UK ਟੈਕਸਯੋਗ ਘਟਨਾ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
- 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ non-dom regime ਖਤਮ ਹੋ ਗਿਆ ਹੈ; UK IHT ਦਾ ਦਾਇਰਾ ਇਸ ਗੱਲ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਮ੍ਰਿਤਕ ਇੱਕ long-term UK resident ਸੀ ਜਾਂ ਨਹੀਂ।
- 10-ਸਾਲਾ ਟੇਲ: ਪਿਛਲੇ 20 ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚੋਂ 10 ਸਾਲ ਦੀ residency ਵਿਸ਼ਵਵਿਆਪੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਨੂੰ UK IHT ਵਿੱਚ ਖਿੱਚ ਲੈਂਦੀ ਹੈ, ਜੋ UK ਛੱਡਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ 10 ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ ਬਣੀ ਰਹਿ ਸਕਦੀ ਹੈ।
- ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਵਿਰਾਸਤ ਵਾਲੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਨੂੰ probate value 'ਤੇ CGT base-cost step-up ਮਿਲਦਾ ਹੈ।
- ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਤੋਂ ਭਵਿੱਖ ਦੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭ UK ਵਿੱਚ ਟੈਕਸਯੋਗ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ ਜੇ ਤੁਸੀਂ UK resident ਹੋ।
ਮੂਲ ਸਿਧਾਂਤ — IHT ਇੱਕ ਅਸਟੇਟ ਟੈਕਸ ਹੈ, ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ
UK Inheritance Tax ਵੰਡ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਮ੍ਰਿਤਕ ਦੀ ਅਸਟੇਟ ਦੇ personal representatives ਉੱਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। 40% ਦੀ ਹੈੱਡਲਾਈਨ ਦਰ (ਜੇ 10% ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਜਾਵੇ ਤਾਂ ਘਟਾ ਕੇ 36%) £325,000 ਦੇ nil-rate band ਅਤੇ £175,000 ਦੇ ਉਪਲਬਧ residence nil-rate band ਤੋਂ ਉੱਪਰਲੀ chargeable ਅਸਟੇਟ ਉੱਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਨੂੰ ਪਹਿਲਾਂ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਕਿਸੇ ਵੀ UK IHT ਦੇ ਨੈੱਟ ਬਾਅਦ ਰਕਮ ਮਿਲਦੀ ਹੈ; ਜੋ ਚੈੱਕ ਤੁਹਾਨੂੰ ਮਿਲਦਾ ਹੈ ਉਹ ਆਮਦਨ-ਟੈਕਸ ਦੇ ਨਜ਼ਰੀਏ ਤੋਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਸਾਫ਼ ਅਤੇ ਤੁਹਾਡਾ ਹੈ। ਇਹ ਇੱਕ ਬੁਨਿਆਦੀ ਡਿਜ਼ਾਈਨ ਗੱਲ ਹੈ ਜੋ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ UK residents ਨੂੰ ਉਸ ਸਮੇਂ ਹੈਰਾਨ ਕਰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਜਦੋਂ ਉਹ ਇੱਕ ਜਰਮਨ ਬੈਂਕ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਉੱਤੇ 40% ਬਿੱਲ ਦੀ ਉਮੀਦ ਕਰਦੇ ਹਨ ਜੋ ਕਦੇ ਆਉਂਦਾ ਹੀ ਨਹੀਂ।
ਇਸ ਦਾ ਸਿੱਟਾ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਸਭ ਕੁਝ ਮ੍ਰਿਤਕ ਦੀ ਸਥਿਤੀ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਤੁਹਾਡੀ ਸਥਿਤੀ 'ਤੇ ਨਹੀਂ। ਜੇ ਤੁਹਾਡੀ ਮਿਊਨਿਖ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦੀ ਮਾਸੀ ਕਦੇ UK resident ਨਹੀਂ ਸੀ, ਤਾਂ ਉਸਦੀ ਅਸਟੇਟ ਦੇ ਜਰਮਨ ਸੰਪਤੀਆਂ 'ਤੇ ਕੋਈ UK IHT ਦਾਇਰਾ ਨਹੀਂ ਹੈ — ਭਾਵੇਂ ਤੁਸੀਂ ਕ੍ਰੌਇਡਨ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦੇ ਹੋਵੋ। UK ਸਿਰਫ਼ ਉਦੋਂ ਹੀ ਕਿਸੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਅਸਟੇਟ ਵਿੱਚ ਦਖਲ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਮ੍ਰਿਤਕ ਦਾ ਖੁਦ ਦਾ UK ਸੰਬੰਧ ਵਿਸ਼ਵਵਿਆਪੀ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਪੈਦਾ ਕਰਨ ਲਈ ਕਾਫ਼ੀ ਡੂੰਘਾ ਹੋਵੇ, ਜਾਂ ਜਦੋਂ ਅਸਟੇਟ ਦੇ ਅੰਦਰ ਖਾਸ UK-situs ਸੰਪਤੀਆਂ ਹੋਣ।
ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਬਾਅਦ non-dom ਖਾਤਮਾ — ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਕੀ ਬਦਲਿਆ
Finance Act 2025 (Schedule 9) ਨੇ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ UK ਟੈਕਸ ਮਕਸਦਾਂ ਲਈ domicile ਦਾ ਸੰਕਲਪ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਅਤੇ ਇਸ ਦੀ ਥਾਂ residence-based ਟੈਸਟ ਲਿਆਂਦਾ। Inheritance Tax ਲਈ ਇਹ 50 ਸਾਲਾਂ ਦੀਆਂ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡੀਆਂ ਢਾਂਚਾਗਤ ਤਬਦੀਲੀਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ। ਪੁਰਾਣੇ "domicile" ਅਤੇ "deemed domicile" ਨਿਯਮ — ਜੋ ਕਿਸੇ ਵਿਅਕਤੀ ਦੇ ਸਥਾਈ ਘਰ, ਉਸਦੇ ਪਿਤਾ ਦੇ ਮੂਲ domicile ਅਤੇ 15-of-20 deemed-domicile ਟੈਸਟ ਨੂੰ ਧਿਆਨ ਵਿੱਚ ਰੱਖਦੇ ਸਨ — ਹੁਣ ਖਤਮ ਹੋ ਗਏ ਹਨ। ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਥਾਂ ਇੱਕ ਮਕੈਨੀਕਲ "long-term resident" ਟੈਸਟ ਆ ਗਈ ਹੈ।
- Long-term resident = (Statutory Residence Test ਅਧੀਨ) ਪਿਛਲੇ 20 ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ 10 ਸਾਲ UK ਟੈਕਸ resident ਰਹਿਣਾ।
- ਇੱਕ long-term resident ਦੀ ਅਸਟੇਟ ਮੌਤ ਵੇਲੇ ਵਿਸ਼ਵਵਿਆਪੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਉੱਤੇ UK IHT ਦੇ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਇੱਕ ਗੈਰ-long-term resident ਦੀ ਅਸਟੇਟ ਸਿਰਫ਼ UK-situs ਸੰਪਤੀਆਂ ਉੱਤੇ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
- ਇਹ ਸਥਿਤੀ ਜੀਵਨ ਕਾਲ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ 'ਤੇ ਵੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ: ਕਿਸੇ long-term resident ਵੱਲੋਂ ਦਿੱਤੇ non-UK ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ IHT ਦੇ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ (PETs / chargeable lifetime transfers) ਅਤੇ ਨਵੇਂ ਨਿਯਮ ਨਾਲ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ।
- ਟੇਲ ਨਿਯਮ ਦਾ ਮਤਲਬ ਇਹ ਹੈ ਕਿ UK IHT ਦਾ ਦਾਇਰਾ UK ਛੱਡਣ ਵਾਲੇ ਦਿਨ ਹੀ ਖਤਮ ਨਹੀਂ ਹੋ ਜਾਂਦਾ। ਇੱਕ ਵਾਰ long-term resident ਬਣ ਜਾਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ ਆਪਣੇ ਇਕੱਠੇ ਹੋਏ residence ਰਿਕਾਰਡ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਤਿੰਨ ਤੋਂ ਦਸ ਹੋਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਵਿਸ਼ਵਵਿਆਪੀ ਜਾਲ ਵਿੱਚ ਬਣਿਆ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ।
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰਾਂ ਤੋਂ ਵਿਰਾਸਤ ਲੈਣ ਵਾਲੇ UK residents ਲਈ, ਵਿਹਾਰਕ ਅਸਰ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਤੁਹਾਨੂੰ ਪਹਿਲਾਂ ਇੱਕ ਸਵਾਲ ਪੁੱਛਣ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ: ਕੀ ਮ੍ਰਿਤਕ ਪਿਛਲੇ 20 ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚੋਂ 10 ਸਾਲ UK resident ਸੀ? ਜੇ ਨਹੀਂ, ਤਾਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਅਸਟੇਟ ਆਪਣੀਆਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ-situs ਸੰਪਤੀਆਂ ਉੱਤੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ UK IHT ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹੈ। ਜੇ ਹਾਂ — ਸ਼ਾਇਦ ਕਿਉਂਕਿ ਮੰਮੀ ਨੇ ਪੰਜ ਸਾਲ ਪਹਿਲਾਂ ਅਲਗਾਰਵੇ ਵਿੱਚ ਰਿਟਾਇਰ ਹੋਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਲੰਡਨ ਵਿੱਚ 12 ਸਾਲ ਬਿਤਾਏ — ਤਾਂ ਅਸਟੇਟ ਹਾਲੇ ਵੀ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ।
ਵਿਦੇਸ਼ ਤੋਂ ਪੈਸਾ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਲੈਣਾ
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਅਸਟੇਟ ਤੋਂ ਪੈਸੇ ਦੇ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਸਭ ਤੋਂ ਸਧਾਰਨ ਮਾਮਲਾ ਹਨ। ਮੂਲ ਰਕਮ ਦੀ ਪ੍ਰਾਪਤੀ 'ਤੇ ਕੋਈ UK ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ, ਭਾਵੇਂ ਰਕਮ ਕਿੰਨੀ ਵੀ ਹੋਵੇ। ਇੱਕ ਬਰਲਿਨ executor ਤੋਂ €200,000 ਦਾ wire ਤੁਹਾਡੇ UK ਖਾਤੇ ਵਿੱਚ ਜਰਮਨ Erbschaftsteuer (ਜੇ ਕੋਈ ਬਕਾਇਆ ਸੀ) ਦੇ ਬਾਅਦ ਨੈੱਟ ਪਹੁੰਚਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ HMRC ਦਾ ਪੂੰਜੀ 'ਤੇ ਕੋਈ ਹੋਰ ਦਾਅਵਾ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ। ਇਸਦਾ US gift tax ਵਰਗਾ ਕੋਈ ਬਰਾਬਰ ਨਹੀਂ ਹੈ, ਕੋਈ "gift receipts" ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ, ਅਤੇ ਸਿਰਫ਼ ਵੱਡੀ ਰਕਮ ਆਉਣ ਕਰਕੇ ਆਮਦਨ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ।
ਟੈਕਸਯੋਗ ਉਹ ਹੈ ਜੋ ਪੈਸਾ ਫਿਰ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਜਿਸ ਦਿਨ ਤੋਂ ਇਹ ਤੁਹਾਡੇ ਖਾਤੇ ਵਿੱਚ ਬੈਠਦਾ ਹੈ, ਇਹ ਤੁਹਾਡਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਕੋਈ ਵੀ:
- ਇਸ 'ਤੇ ਕਮਾਇਆ ਵਿਆਜ (UK ਜਾਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਡਿਪਾਜ਼ਿਟ) ਟੈਕਸਯੋਗ ਬੱਚਤ ਆਮਦਨ ਹੈ, ਜੋ ਤੁਹਾਡੇ Personal Savings Allowance ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੈ।
- ਨਿਵੇਸ਼ ਕੀਤੇ ਫੰਡਾਂ ਤੋਂ ਲਾਭਅੰਸ਼ £500 ਦੇ dividend allowance ਤੋਂ ਉੱਪਰ 10.75% / 35.75% / 39.35% 'ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹਨ।
- ਪੈਸੇ ਨਾਲ ਖਰੀਦੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ 'ਤੇ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ 18%/24% CGT ਦਰਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ ਆਉਂਦੇ ਹਨ।
- ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਮੁਦਰਾ 'ਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਮੁਦਰਾ ਲਾਭ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨਿੱਜੀ ਵਰਤੋਂ ਲਈ CGT ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹਨ (ਇੱਕ sterling-based UK resident ਜਦੋਂ ਚਾਹੇ ਬਦਲ ਸਕਦਾ ਹੈ), ਪਰ ਸੱਟੇਬਾਜ਼ੀ ਵਾਲਾ FX ਜਾਂ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਵਰਤੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ।
ਜੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਦੇਸ਼ ਨੇ ਪੈਸਾ ਤੁਹਾਡੇ ਤੱਕ ਪਹੁੰਚਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਕੋਈ estate ਜਾਂ inheritance tax ਲਿਆ ਸੀ, ਤਾਂ ਉਹ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਅਸਟੇਟ ਵੱਲੋਂ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਸੀ, ਤੁਹਾਡੇ ਵੱਲੋਂ ਨਹੀਂ। ਇਸ ਨਾਲ ਤੁਹਾਨੂੰ ਨਿੱਜੀ UK credit ਨਹੀਂ ਮਿਲਦਾ ਕਿਉਂਕਿ ਪ੍ਰਾਪਤੀ 'ਤੇ ਤੁਹਾਡੀ ਕਦੇ UK ਦੇਣਦਾਰੀ ਬਣੀ ਹੀ ਨਹੀਂ ਸੀ। Credit ਸਿਰਫ਼ ਉਦੋਂ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਉਸੇ ਸੰਪਤੀ 'ਤੇ ਸਮਾਂਤਰ UK IHT ਚਾਰਜ ਬਣਿਆ ਹੋਵੇ — ਅਜਿਹੀ ਸਥਿਤੀ ਵਿੱਚ, ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਨਹੀਂ ਸਗੋਂ ਅਸਟੇਟ ਦੇ personal representatives ਹੀ ਰਾਹਤ ਮੰਗਦੇ ਹਨ।
ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਲੈਣੀ
ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ — ਇੱਕ ਸਪੇਨੀ ਅਪਾਰਟਮੈਂਟ, ਇੱਕ ਗ੍ਰੀਕ ਵਿਲਾ, ਇੱਕ ਅਮਰੀਕੀ ਕੰਡੋਮੀਨੀਅਮ — ਵਿੱਚ ਤਿੰਨ UK ਟੈਕਸ ਪਹਿਲੂ ਹਨ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕੋਈ ਵੀ ਵਿਰਾਸਤ ਦੀ ਕਿਰਿਆ ਬਾਰੇ ਨਹੀਂ ਹੈ।
- CGT base cost। TCGA 1992 s.62 ਅਧੀਨ ਸੰਪਤੀ ਨੂੰ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਵੱਲੋਂ ਮੌਤ ਦੀ ਮਿਤੀ ਵਾਲੇ market value (probate value) 'ਤੇ ਹਾਸਲ ਕੀਤੀ ਗਈ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਭਵਿੱਖ ਦੀ ਕਿਸੇ ਵੀ ਵਿਕਰੀ 'ਤੇ ਇਹ sterling-converted ਮੁੱਲ ਤੁਹਾਡੀ base cost ਬਣ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਕੁਝ ਮਹੀਨਿਆਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਉਸੇ ਕੀਮਤ 'ਤੇ ਵੇਚ ਦਿੰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਕੋਈ UK ਲਾਭ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਦਸ ਸਾਲ ਰੱਖਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦੁੱਗਣੀ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਲਾਭ ਸਿਰਫ਼ probate value ਤੋਂ ਅੱਗੇ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
- ਜਿੰਨਾ ਸਮਾਂ ਤੁਸੀਂ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਰੱਖਦੇ ਹੋ, ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਹਰ ਸਾਲ arising basis 'ਤੇ UK ਵਿੱਚ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜੇ ਤੁਸੀਂ UK resident ਹੋ। SA106 ਦੇ foreign property pages 'ਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰੋ। situs ਦੇਸ਼ ਕੋਲ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਮੁੱਖ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣ ਦੇ ਅਧਿਕਾਰ ਹੋਣਗੇ ਅਤੇ UK ਉਸੇ ਆਮਦਨ 'ਤੇ UK ਦੇਣਦਾਰੀ ਤੱਕ ਦਿੱਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਲਈ Foreign Tax Credit Relief ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਵਿਕਰੀ 'ਤੇ CGT। ਜੇ ਤੁਸੀਂ UK resident ਹੁੰਦੇ ਹੋਏ ਵੇਚਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ probate value ਤੋਂ ਉੱਪਰਲੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਲਾਭ 'ਤੇ 18%/24% ਦੀ UK CGT ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਵਿਦੇਸ਼ੀ CGT (ਸਪੇਨ ਦਾ 19-26% plusvalia, ਫਰਾਂਸ ਦਾ 36.2% ਸੰਯੁਕਤ, US ਸੰਘੀ ਅਤੇ ਰਾਜ) ਸਬੰਧਤ ਸੰਧੀ ਜਾਂ unilateral relief ਅਧੀਨ credit-ਯੋਗ ਹੈ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਮੁੱਖ ਘਰ ਵਿੱਚ ਸੱਚਮੁੱਚ ਆਪਣੇ ਇੱਕੋ-ਇੱਕ ਜਾਂ ਮੁੱਖ ਨਿਵਾਸ ਵਜੋਂ ਰਹੇ ਹੋ (90-ਦਿਨ ਦੀ occupation ਸ਼ਰਤ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ) ਤਾਂ Private Residence Relief ਉਪਲਬਧ ਹੈ।
ਇੱਕ ਜਾਲ: ਜੇ ਮ੍ਰਿਤਕ ਦੀ ਅਸਟੇਟ UK IHT ਦੇ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਸੀ (long-term resident) ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਦੇਸ਼ ਨੇ ਵੀ estate tax ਲਿਆ, ਤਾਂ ਅਸਟੇਟ IHTA 1984 s.159 unilateral relief ਜਾਂ ਸੰਧੀ credit ਵਰਤ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਅਸਟੇਟ ਪੱਧਰ 'ਤੇ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਵਜੋਂ ਤੁਸੀਂ ਸੰਪਤੀ ਉਹਨਾਂ ਟੈਕਸਾਂ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਨੈੱਟ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਲੈਂਦੇ ਹੋ।
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਨਿਵੇਸ਼ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਲੈਣੇ
ਕਿਸੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਅਸਟੇਟ ਤੋਂ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸ਼ੇਅਰ, ਮਿਊਚੁਅਲ ਫੰਡ, ETFs ਅਤੇ ਬਾਂਡ ਲਗਭਗ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਵਾਲੇ ਹੀ ਤਰਕ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦੇ ਹਨ।
- Base cost = ਮੌਤ ਦੀ ਮਿਤੀ 'ਤੇ ਹਰੇਕ holding ਦਾ market value, ਉਸ ਮਿਤੀ ਦੇ spot rate 'ਤੇ sterling ਵਿੱਚ ਬਦਲਿਆ ਗਿਆ।
- ਵਿਰਾਸਤ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਮਿਲੇ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਹਨ ਜੋ UK dividend ਦਰਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹਨ, ਕਿਸੇ ਵੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ withholding ਲਈ FTCR ਸਮੇਤ।
- ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਬਾਂਡਾਂ 'ਤੇ ਵਿਆਜ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਬੱਚਤ ਆਮਦਨ ਹੈ, ਦੁਬਾਰਾ treaty-rate withholding ਲਈ FTCR ਸਮੇਤ।
- ਵਿਕਰੀ probate value ਤੋਂ ਵਿਕਰੀ ਦੀ ਰਕਮ ਤੱਕ ਦੇ ਲਾਭ 'ਤੇ UK CGT ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਦੀ ਹੈ।
- ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਲਈ ਚੱਲ ਰਹੀ ਆਮਦਨ ਲਈ SA106 ਅਤੇ ਵਿਕਰੀ ਲਈ ਮੁੱਖ SA108 ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਸਪਲੀਮੈਂਟਰੀ pages ਵਰਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ।
non-reporting offshore funds ਲਈ ਖਾਸ ਧਿਆਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ। ਜੇ ਤੁਹਾਨੂੰ ਕਿਸੇ offshore fund ਵਿੱਚ ਸ਼ੇਅਰ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲਦੇ ਹਨ ਜਿਸ ਨੇ UK reporting status ਲਈ ਅਰਜ਼ੀ ਨਹੀਂ ਦਿੱਤੀ, ਤਾਂ ਵਿਕਰੀ 'ਤੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਵਾਧੇ ਨੂੰ ਹੇਠਲੇ CGT ਦਰਾਂ ਦੀ ਬਜਾਏ offshore income gains ਵਜੋਂ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਦਰਾਂ (45% ਤੱਕ) 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ। ਇਹੀ ਸਮੱਸਿਆ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੇ US mutual funds ਅਤੇ ਕਈ ਯੂਰਪੀ SICAVs ਨੂੰ ਵੀ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਜਿੱਥੇ ਸੰਭਵ ਹੋਵੇ, ਭਵਿੱਖ ਲਈ ਟੈਕਸ ਵਿਵਹਾਰ ਨੂੰ ਰੀਸੈੱਟ ਕਰਨ ਲਈ ਵਿਰਾਸਤ ਤੋਂ ਜਲਦੀ ਬਾਅਦ UK reporting-status ਵਾਲੇ ਬਰਾਬਰ ਫੰਡ ਵਿੱਚ ਬਦਲਣ ਬਾਰੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰੋ।
IHT ਲਈ Double Taxation Treaties
UK ਕੋਲ ਹੈਰਾਨੀ ਦੀ ਗੱਲ ਹੈ ਕਿ IHT-ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਸੰਧੀਆਂ ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਹਨ — ਇਸ ਦੀਆਂ 130+ Double Tax Treaties ਵਿੱਚੋਂ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਸਿਰਫ਼ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਲਈ ਹਨ। IHT/estate-tax ਸੰਧੀ ਸੂਚੀ ਇਹ ਹੈ:
- ਫਰਾਂਸ (1963)
- ਆਇਰਲੈਂਡ (1977)
- ਇਟਲੀ (1968)
- ਨੀਦਰਲੈਂਡ (1979, ਸੋਧਿਆ)
- ਦੱਖਣੀ ਅਫਰੀਕਾ (1978)
- ਸਵੀਡਨ (1980)
- ਸਵਿਟਜ਼ਰਲੈਂਡ (1993)
- ਸੰਯੁਕਤ ਰਾਜ (1978 — ਵਿਆਪਕ ਅਤੇ ਵਿਆਪਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਰਤਿਆ ਗਿਆ)
- ਪਾਕਿਸਤਾਨ (1957)
- ਭਾਰਤ (1956 — ਪੁਰਾਣੀ ਅਤੇ ਸੀਮਿਤ; ਅਜੇ ਵੀ ਲਾਗੂ)
ਇਹ ਸੰਧੀਆਂ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ domicile/residence ਅਤੇ ਸੰਪਤੀ ਦੇ ਸਥਾਨ ਦੇ ਆਧਾਰ 'ਤੇ ਮੁੱਖ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣ ਦੇ ਅਧਿਕਾਰ ਵੰਡਦੀਆਂ ਹਨ, ਫਿਰ ਦੂਜੇ ਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਦਿੱਤੇ ਟੈਕਸ ਲਈ credit ਦਿੰਦੀਆਂ ਹਨ। ਸੰਧੀ ਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਸੰਪਤੀਆਂ ਵਾਲੇ long-term UK residents ਦੀਆਂ ਅਸਟੇਟਾਂ ਲਈ, ਰਾਹਤ ਦਾ ਤੰਤਰ ਸੰਧੀ-ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਬਾਕੀ ਸਾਰੇ ਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ — ਜਰਮਨੀ, ਸਪੇਨ, ਆਸਟ੍ਰੇਲੀਆ, ਕੈਨੇਡਾ, ਏਸ਼ੀਆ ਅਤੇ ਲਾਤੀਨੀ ਅਮਰੀਕਾ ਦਾ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਹਿੱਸਾ — UK IHTA 1984 s.159 ਅਧੀਨ unilateral relief 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਉਸੇ ਸੰਪਤੀ 'ਤੇ ਝੱਲੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ IHT/estate tax ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ UK IHT 'ਤੇ credit ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਉਸ ਸੰਪਤੀ 'ਤੇ UK ਟੈਕਸ ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ ਹੈ।
ਗਿਣੇ ਹੋਏ ਉਦਾਹਰਨ
ਉਦਾਹਰਨ A — UK resident ਨੂੰ ਇੱਕ ਜਰਮਨ ਮਾਤਾ-ਪਿਤਾ ਤੋਂ €200,000 ਪੈਸਾ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲਦਾ ਹੈ
ਐਨਾ ਮੈਨਚੈਸਟਰ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ। ਉਸਦੀ ਮਾਂ, ਜੋ ਜੀਵਨ ਭਰ ਜਰਮਨ resident ਰਹੀ, ਹੈਮਬਰਗ ਵਿੱਚ ਮਰਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਐਨਾ ਨੂੰ €200,000 ਦਾ ਬੈਂਕ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਛੱਡਦੀ ਹੈ। ਜਰਮਨੀ €400,000 ਦੇ ਨਿੱਜੀ ਭੱਤੇ ਤੋਂ ਬਾਅਦ parent-child ਦਰ 'ਤੇ Erbschaftsteuer ਲਗਾਉਂਦਾ ਹੈ — ਇਸ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ ਜ਼ੀਰੋ। ਮਾਂ ਕਦੇ UK resident ਨਹੀਂ ਸੀ, ਇਸ ਲਈ ਉਸਦੀ ਅਸਟੇਟ ਦਾ ਕੋਈ UK IHT ਦਾਇਰਾ ਨਹੀਂ ਹੈ। €200,000 ਐਨਾ ਦੇ NatWest ਖਾਤੇ ਵਿੱਚ spot ਰੇਟ 'ਤੇ ਲਗਭਗ £172,000 ਬਦਲ ਕੇ ਪਹੁੰਚਦੇ ਹਨ। ਵਿਰਾਸਤ 'ਤੇ ਬਕਾਇਆ UK ਟੈਕਸ: ਜ਼ੀਰੋ। ਐਨਾ ਅੱਧਾ 4% 'ਤੇ ਡਿਪਾਜ਼ਿਟ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ £3,440 ਵਿਆਜ ਬਣਦਾ ਹੈ — ਜੋ UK ਬੱਚਤ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ (£3,440 ਵਿੱਚੋਂ £1,000 PSA ਘਟਾ ਕੇ, 40% 'ਤੇ ਟੈਕਸ = £976)। ਮੂਲ ਪੂੰਜੀ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ।
ਉਦਾਹਰਨ B — UK resident ਨੂੰ €500,000 ਦਾ ਸਪੇਨੀ ਅਪਾਰਟਮੈਂਟ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲਦਾ ਹੈ
ਕਾਰਲੋਸ, ਜੋ UK resident ਹੈ, ਆਪਣੇ ਸਪੇਨੀ ਮਾਮੇ ਤੋਂ €500,000 ਦਾ ਵੈਲੈਂਸੀਆ ਅਪਾਰਟਮੈਂਟ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਪਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਸਪੇਨ ਖੇਤਰੀ inheritance tax ਲਗਾਉਂਦਾ ਹੈ — ਮੰਨ ਲਓ ਅਸਟੇਟ ਵੱਲੋਂ €40,000 ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ। ਮਾਮਾ ਕਦੇ UK ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ ਰਿਹਾ, ਇਸ ਲਈ UK IHT ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ। ਕਾਰਲੋਸ ਦਾ UK CGT base cost ਮੌਤ ਦੀ ਮਿਤੀ 'ਤੇ €500,000 ਦੇ ਬਰਾਬਰ sterling ਹੈ — ਮੰਨ ਲਓ £430,000। ਉਹ ਫਲੈਟ ਸਾਲਾਨਾ €18,000 gross 'ਤੇ ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਦਿੰਦਾ ਹੈ; €12,000 ਦਾ ਨੈੱਟ ਸਪੇਨੀ ਕਿਰਾਏ ਲਾਭ ਸਪੇਨ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ (€2,400) ਅਤੇ UK SA106 'ਤੇ marginal rate 'ਤੇ ਸਪੇਨੀ ਟੈਕਸ ਲਈ FTCR ਸਮੇਤ ਰਿਪੋਰਟ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਪੰਜ ਸਾਲ ਬਾਅਦ ਉਹ €620,000 (£540,000) 'ਤੇ ਵੇਚਦਾ ਹੈ; UK CGT ਲਾਭ £110,000 ਹੈ, 24% 'ਤੇ ਟੈਕਸ = £26,400, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਸਪੇਨੀ plusvalia ਅਤੇ ਰਾਸ਼ਟਰੀ CGT ਲਈ credit ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ।
ਉਦਾਹਰਨ C — UK resident ਨੂੰ ਇੱਕ US ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰ ਤੋਂ ਵਿਰਾਸਤ ਮਿਲਦੀ ਹੈ ਜੋ Federal estate tax ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੈ
ਡਾਇਨ, ਜੋ UK resident ਹੈ, ਆਪਣੀ ਅਮਰੀਕੀ ਮਾਸੀ ਦੀ ਵਸੀਅਤ ਵਿੱਚ ਨਾਮਜ਼ਦ ਹੈ, ਜਿਸ ਨੂੰ $800,000 ਦੇ US ਸ਼ੇਅਰ ਅਤੇ $1.2m ਦਾ ਫਲੋਰਿਡਾ ਕੰਡੋਮੀਨੀਅਮ ਮਿਲਦਾ ਹੈ। ਮਾਸੀ ਦੀ gross US ਅਸਟੇਟ $5m ਹੈ — ਜੋ ਲਗਭਗ $13.6m ਦੀ ਫੈਡਰਲ estate-tax ਛੋਟ ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਕੋਈ ਅਸਲ US ਫੈਡਰਲ estate tax ਬਕਾਇਆ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਫਲੋਰਿਡਾ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਰਾਜ estate tax ਨਹੀਂ ਹੈ। ਡਾਇਨ ਨੂੰ ਪੂਰੇ ਮੁੱਲ 'ਤੇ ਸੰਪਤੀਆਂ ਮਿਲਦੀਆਂ ਹਨ। ਉਸਦਾ UK CGT base cost probate-date ਦਾ sterling ਵਿੱਚ market value ਹੈ। ਜੇ ਮਾਸੀ ਦੀ ਅਸਟੇਟ ਵੱਡੀ ਹੁੰਦੀ ਅਤੇ US ਫੈਡਰਲ estate tax ਲਿਆ ਗਿਆ ਹੁੰਦਾ, ਤਾਂ UK-US Estate Tax Treaty (1978) ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣ ਦੇ ਅਧਿਕਾਰਾਂ ਦੀ ਵੰਡ ਨੂੰ ਨਿਯੰਤਰਿਤ ਕਰਦੀ, ਪਰ ਕਿਉਂਕਿ ਮਾਸੀ ਕਦੇ UK resident ਨਹੀਂ ਸੀ, ਇੱਥੇ ਕੋਈ UK IHT ਨਹੀਂ ਹੈ। ਡਾਇਨ ਨੂੰ ਭਵਿੱਖ ਦੇ US ਲਾਭਅੰਸ਼ਾਂ 'ਤੇ income treaty ਅਧੀਨ 15% US withholding ਲੱਗਦਾ ਹੈ, UK ਵਿੱਚ FTCR ਸਮੇਤ; ਕੰਡੋਮੀਨੀਅਮ ਦੀ ਭਵਿੱਖ ਦੀ ਵਿਕਰੀ US ਫੈਡਰਲ CGT ਅਤੇ UK CGT ਦੋਵੇਂ ਲਾਗੂ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਸੰਧੀ credit ਸਮੇਤ।
ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ
- IHT400 + IHT401 (ਮ੍ਰਿਤਕ ਦਾ domicile/residence) ਅਤੇ IHT417(ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸੰਪਤੀਆਂ) personal representatives ਵੱਲੋਂ ਸਿਰਫ਼ ਤਾਂ ਹੀ ਫਾਈਲ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਜੇ UK IHT ਦਾਇਰਾ ਹੋਵੇ — ਯਾਨੀ ਮ੍ਰਿਤਕ ਇੱਕ long-term UK resident ਸੀ ਜਾਂ ਕੋਲ UK-situs ਸੰਪਤੀਆਂ ਸਨ। ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਇਹ ਫਾਈਲ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ।
- SA106 (Foreign) — ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ (ਕਿਰਾਇਆ, ਲਾਭਅੰਸ਼, ਵਿਆਜ) ਤੋਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਚੱਲ ਰਹੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਜਾਂ ਲਾਭ ਲਈ ਜ਼ਰੂਰੀ, ਹਰ ਸਾਲ Self Assessment 'ਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
- SA108 (Capital Gains) — ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਜਾਂ ਨਿਵੇਸ਼ਾਂ ਦੀ ਵਿਕਰੀ 'ਤੇ ਜ਼ਰੂਰੀ ਜਿੱਥੇ ਲਾਭ ਬਣਦਾ ਹੈ।
- Worldwide Disclosure Facility — ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਪਿਛਲੇ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਜਾਂ ਲਾਭ ਦਾ ਐਲਾਨ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਅਸਫਲ ਰਹੇ ਹੋ (ਸ਼ਾਇਦ ਕਿਉਂਕਿ ਤੁਹਾਨੂੰ ਇੱਕ ਖਾਤਾ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲਿਆ ਅਤੇ ਸਮਝਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਕਈ ਸਾਲ ਚੁੱਪਚਾਪ ਵਿਆਜ ਮਿਲਦਾ ਰਿਹਾ), ਤਾਂ WDF ਟੈਕਸ, ਵਿਆਜ ਅਤੇ ਘਟਾਈ ਗਈ self-assessed ਜੁਰਮਾਨੇ ਨਾਲ ਮਾਮਲਾ ਠੀਕ ਕਰਨ ਦਾ ਰਸਮੀ ਤਰੀਕਾ ਹੈ। ਬਦਲ ਇਹ ਹੈ ਕਿ HMRC offshore penalty regime ਅਧੀਨ ਜਾਂਚ ਖੋਲ੍ਹੇ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਦੇ 200% ਤੱਕ ਚਾਰਜ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ।
- Common Reporting Standard (CRS) ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ HMRC ਕੋਲ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਵੱਡੇ ਦੇਸ਼ਾਂ ਵਿੱਚ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਖਾਤਿਆਂ ਦੀ ਦਿੱਖ ਹੋਵੇਗੀ — ਸਪੇਨ, ਫਰਾਂਸ, ਜਰਮਨੀ, ਸਵਿਟਜ਼ਰਲੈਂਡ, ਆਇਰਲੈਂਡ, ਸਿੰਗਾਪੁਰ, ਚੈਨਲ ਆਈਲੈਂਡਸ ਅਤੇ UAE ਵਿੱਚ ਬੈਂਕ ਹਰ ਸਾਲ UK-resident ਖਾਤਾ ਧਾਰਕਾਂ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਐਲਾਨ ਹੀ ਇੱਕੋ-ਇੱਕ ਸਮਝਦਾਰ ਰਾਹ ਹੈ।
ਟਰੱਸਟ ਮੁੱਦੇ — offshore trusts ਅਤੇ Excluded Property Trusts
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਵਿਰਾਸਤਾਂ ਦਾ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹਿੱਸਾ offshore trust ਢਾਂਚਿਆਂ ਰਾਹੀਂ ਆਉਂਦਾ ਹੈ — ਇਹ ਆਮ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਕਿਸੇ non-UK ਪਰਿਵਾਰ ਨੇ ਪੀੜ੍ਹੀ-ਦਰ-ਪੀੜ੍ਹੀ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਲਈ Channel Islands, BVI ਜਾਂ Cayman trusts ਵਰਤੇ ਹੋਣ। 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਨਿਯਮ ਕਾਫ਼ੀ ਸਖ਼ਤ ਹੋ ਗਏ ਹਨ।
- Excluded Property Trusts (EPTs): ਇੱਕ non-UK ਟਰੱਸਟ ਜੋ non-UK-domiciled settlor ਵੱਲੋਂ ਸਥਾਪਤ non-UK ਸੰਪਤੀਆਂ ਰੱਖਦਾ ਹੈ, ਇਤਿਹਾਸਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸਥਾਈ ਤੌਰ 'ਤੇ UK IHT ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਸੀ। ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ EPT ਸਥਿਤੀ ਹਰ ਦਸ-ਸਾਲਾ ਵਰ੍ਹੇਗੰਢ ਅਤੇ exit ਘਟਨਾ ਵੇਲੇ settlor ਦੀ long-term residence ਸਥਿਤੀ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਜੇ settlor ਇੱਕ long-term UK resident ਹੈ ਜਾਂ ਬਣ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ non-UK ਟਰੱਸਟ ਸੰਪਤੀਆਂ ਹਰ 10 ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ 6% periodic ਚਾਰਜ ਅਤੇ ਵੰਡ 'ਤੇ exit ਚਾਰਜ ਦੇ ਨਾਲ UK relevant-property regime ਵਿੱਚ ਖਿੱਚੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ।
- Settlor-interested offshore trusts: ਇੱਕ UK-resident settlor ਜੋ ਲਾਭ ਲੈ ਸਕਦਾ ਹੈ (ਜਾਂ ਜਿਸਦਾ ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ/ਨਾਬਾਲਗ ਬੱਚੇ ਲਾਭ ਲੈ ਸਕਦੇ ਹਨ) ਟਰੱਸਟ ਦੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਲਾਭਾਂ 'ਤੇ arising basis 'ਤੇ ਨਿੱਜੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। non-settlor-interested trusts ਤੋਂ UK-resident ਲਾਭਪਾਤਰੀਆਂ ਨੂੰ ਵੰਡ Transfer of Assets Abroad ਅਤੇ s.87 TCGA 1992 ਨਿਯਮਾਂ ਅਧੀਨ ਟਰੱਸਟ ਦੀ relevant ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਇਕੱਠੇ ਹੋਏ ਲਾਭਾਂ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦੀ ਹੈ — ਜੋ supplemental ਚਾਰਜ ਲਾਗੂ ਹੋਣ 'ਤੇ 60% ਤੋਂ ਵੱਧ ਪ੍ਰਭਾਵੀ ਦਰ ਪੈਦਾ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ।
- ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੇ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਹਿੱਸੇ: ਜੇ ਤੁਹਾਨੂੰ ਕਿਸੇ offshore trust ਵਿੱਚ ਹਿੱਸਾ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲਦਾ ਹੈ (ਉਦਾਹਰਨ ਵਜੋਂ ਮੌਤ ਤੋਂ ਬਾਅਦ discretionary ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਵਜੋਂ), ਤਾਂ ਕੋਈ ਵੀ ਵੰਡ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਟੈਕਸ ਸਲਾਹ ਲੈਣੀ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। ਵੰਡ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਨਾਲ, ਜੇ ਇਕੱਠੇ ਹੋਏ ਲਾਭ ਮੇਲ ਖਾਂਦੇ ਹੋਣ, ਪਿਛਲੀ ਤਾਰੀਖ ਤੋਂ ਵੱਡੇ UK ਚਾਰਜ ਬਣ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਵੰਡ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੀ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ — ਕਦੇ-ਕਦੇ ਇੱਕ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਉਡੀਕ ਕਰਨਾ, ਕਦੇ-ਕਦੇ ਪੁਨਰਗਠਨ — ਪੰਜ-ਅੰਕੀ ਰਕਮਾਂ ਬਚਾ ਸਕਦੀ ਹੈ।
- 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਉਹਨਾਂ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਵੱਲੋਂ ਸਥਾਪਤ Protected trusts ਜੋ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ deemed-domiciled ਬਣੇ, ਨੂੰ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਦਰਜਾ ਮਿਲਿਆ ਸੀ ਜੋ ਹੁਣ ਵੱਡੇ ਪੱਧਰ 'ਤੇ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ; ਅਜਿਹੇ ਸਾਰੇ ਢਾਂਚਿਆਂ ਦੀ ਸਮੀਖਿਆ ਬਾਕੀ ਹੈ।
UK ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਲਈ ਵਿਹਾਰਕ ਚੈੱਕਲਿਸਟ
- ਪਿਛਲੇ 20 ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਮ੍ਰਿਤਕ ਦਾ UK residence ਰਿਕਾਰਡ ਪਤਾ ਕਰੋ — long-term resident ਸੀ ਜਾਂ ਨਹੀਂ?
- ਹਰ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੀ ਸੰਪਤੀ ਲਈ sterling-equivalent probate valuation ਹਾਸਲ ਕਰੋ; date-of-death FX ਰੇਟ ਦੇ ਸਬੂਤ ਰੱਖੋ।
- ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਅਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ਾਂ ਲਈ, ਛੇਤੀ ਫੈਸਲਾ ਕਰੋ ਕਿ ਰੱਖਣਾ ਹੈ ਜਾਂ ਵੇਚਣਾ — base cost probate 'ਤੇ ਸਥਿਰ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਮੌਤ ਤੋਂ ਜਲਦੀ ਬਾਅਦ ਵਿਕਰੀ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਜ਼ੀਰੋ UK ਲਾਭ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।
- ਜੇ non-UK-resident ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰਾਂ ਨੇ UK-situs ਸੰਪਤੀਆਂ (UK ਬੈਂਕ ਖਾਤਾ, UK ਸ਼ੇਅਰ, UK ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ) ਛੱਡੀਆਂ, ਤਾਂ ਅਸਟੇਟ ਪੱਧਰ 'ਤੇ ਉਹਨਾਂ 'ਤੇ UK IHT ਦੀ ਉਮੀਦ ਕਰੋ।
- ਕਿਸੇ ਵੀ ਚੱਲ ਰਹੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਦੇ ਪਹਿਲੇ ਸਾਲ ਤੋਂ SA106 ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰੋ — HMRC ਦੇ ਧਿਆਨ ਦੇਣ ਤੱਕ ਉਡੀਕ ਨਾ ਕਰੋ।
- ਟਰੱਸਟ ਹਿੱਸਿਆਂ ਲਈ, ਕੋਈ ਵੀ ਵੰਡ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਸਲਾਹ ਲਓ।
- ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਮੁਲਾਂਕਣਾਂ, ਵਿਦੇਸ਼ੀ probate ਅਤੇ ਵਸੀਅਤ ਦੀਆਂ ਪ੍ਰਮਾਣਿਤ ਕਾਪੀਆਂ ਰੱਖੋ — HMRC 20 ਸਾਲਾਂ ਬਾਅਦ ਵੀ ਪੁੱਛ ਸਕਦਾ ਹੈ।