گائیڈ · بین الاقوامی ٹیکس
بیرونِ ملک سے وراثت پر UK ٹیکس (2025/26 گائیڈ)
جب کوئی رشتہ دار بیرونِ ملک انتقال کر جائے اور آپ کے لیے نقد، ایک فلیٹ، ایک پورٹ فولیو یا خاندانی کاروبار کا حصہ چھوڑ جائے، تو پہلا خیال یہی آتا ہے کہ HMRC اس میں سے حصہ لینا چاہے گا۔ زیادہ تر صورتوں میں یہ حصہ کبھی نہیں آتا۔ UK Inheritance Tax متوفی کی estate کی طرف سے، اثاثے وارثوں تک پہنچنے سے پہلے ادا کیا جاتا ہے، وصول کنندہ پر بطور آمدنی کے واقعے کے نہیں۔ 6 اپریل 2025 سے پورا UK IHT فریم ورک domicile سے long-term residence کی طرف منتقل ہو گیا، لہٰذا اب اہم بات یہ ہے کہ آپ کے متوفی رشتہ دار نے گزشتہ 20 ٹیکس سالوں میں سے کتنے UK میں گزارے — نہ کہ وہ ملک جسے وہ اپنا گھر سمجھتے تھے۔ یہ گائیڈ نئے قواعد، نقد، جائیداد اور سرمایہ کاری کی وراثت کے درمیان فرق، حساب کردہ اعداد، معاہدوں اور کاغذی کارروائی کا جائزہ لیتی ہے۔
- UK IHT estate کی طرف سے ادا کیا جاتا ہے، وارث کی طرف سے نہیں — بیرونِ ملک سے نقد وصول کرنا شاذ و نادر ہی UK قابلِ ٹیکس واقعہ ہوتا ہے۔
- 6 اپریل 2025 سے non-dom regime ختم؛ UK IHT کا اطلاق اس پر منحصر ہے کہ آیا متوفی long-term UK resident تھا۔
- 10 سالہ tail: گزشتہ 20 ٹیکس سالوں میں سے 10 سال کی رہائش worldwide اثاثوں کو UK IHT میں کھینچ لاتی ہے، جو چھوڑنے کے بعد 10 سال تک برقرار رہ سکتی ہے۔
- وراثت میں ملنے والے غیر ملکی اثاثوں کو probate value تک CGT base-cost step-up ملتا ہے۔
- وراثت میں ملنے والے اثاثوں پر مستقبل کی آمدنی اور gains UK میں قابلِ ٹیکس رہتے ہیں اگر آپ UK resident ہوں۔
بنیادی اصول — IHT ایک estate ٹیکس ہے، وارث کا ٹیکس نہیں
UK Inheritance Tax کسی بھی تقسیم سے پہلے متوفی کی estate کے personal representatives پر عائد ہوتا ہے۔ 40% ہیڈ لائن ریٹ (اگر 10% خیرات میں جائے تو کم شرح 36%) قابلِ ٹیکس estate پر لاگو ہوتی ہے جو £325,000 کے nil-rate band اور دستیاب £175,000 کے residence nil-rate band سے اوپر ہو۔ وارث کو UK IHT کی ادائیگی کے بعد کی خالص رقم ملتی ہے؛ آپ کو ملنے والا چیک income-tax کے نقطہ نظر سے مکمل طور پر آپ کا اپنا ہے۔ یہ ایک بنیادی ڈیزائن نکتہ ہے جو کئی UK residents کو حیران کر دیتا ہے جب وہ کسی جرمن بینک ٹرانسفر پر 40% بل کی تیاری کرتے ہیں جو حقیقت میں کبھی آتا ہی نہیں۔
آگے کی بات یہ ہے کہ سب کچھ متوفی کی حیثیت پر منحصر ہے، آپ کی حیثیت پر نہیں۔ اگر میونخ میں آپ کی خالہ کبھی UK resident نہیں رہیں، تو ان کی جرمن اثاثوں پر کوئی UK IHT کا اطلاق نہیں — چاہے آپ کروئیڈن میں رہتے ہوں۔ UK کسی غیر ملکی estate میں تب ہی داخل ہوتا ہے جب متوفی کا خود UK سے اتنا گہرا تعلق ہو کہ worldwide ٹیکسیشن کو متحرک کرے، یا جب مخصوص UK-situs اثاثے estate کے اندر موجود ہوں۔
اپریل 2025 کے بعد non-dom کا خاتمہ — اصل میں کیا تبدیل ہوا
Finance Act 2025 (Schedule 9) نے 6 اپریل 2025 سے UK ٹیکس مقاصد کے لیے domicile کا تصور ختم کر دیا اور اس کی جگہ ایک residence-based ٹیسٹ لے آیا۔ Inheritance Tax کے لیے یہ گزشتہ 50 سالوں کی سب سے بڑی ساختیاتی تبدیلیوں میں سے ایک ہے۔ پرانے "domicile" اور "deemed domicile" قواعد — جو کسی فرد کے مستقل گھر، ان کے والد کے domicile of origin، اور 15-of-20 deemed-domicile ٹیسٹ کو مدنظر رکھتے تھے — ختم ہو چکے ہیں۔ ان کی جگہ ایک میکانکی "long-term resident" ٹیسٹ ہے۔
- Long-term resident = (Statutory Residence Test کے تحت) گزشتہ 20 ٹیکس سالوں میں سے کم از کم 10 سال UK tax resident رہنا۔
- ایک long-term resident کی estate موت پر worldwide اثاثوں پر UK IHT کے دائرے میں ہوتی ہے۔ non-long-term resident کی estate صرف UK-situs اثاثوں پر دائرے میں ہوتی ہے۔
- یہ حیثیت زندگی میں دیے گئے عطیات پر بھی لاگو ہوتی ہے: کسی long-term resident کی طرف سے non-UK اثاثوں کے عطیات سات سال تک IHT کے دائرے میں رہتے ہیں (PETs / chargeable lifetime transfers) اور نئے regime کے ساتھ تعامل کر سکتے ہیں۔
- tail قاعدہ کا مطلب یہ ہے کہ UK IHT کا اطلاق UK چھوڑنے والے دن ختم نہیں ہوتا۔ ایک بار long-term resident بننے کے بعد، فرد اپنے جمع شدہ residence ریکارڈ کے حساب سے مزید تین سے دس ٹیکس سالوں تک worldwide net کے دائرے میں رہتا ہے۔
غیر ملکی رشتہ داروں سے وراثت پانے والے UK residents کے لیے، عملی اثر یہ ہے کہ آپ کو پہلے ایک سوال پوچھنا ہوگا: کیا متوفی گزشتہ 20 ٹیکس سالوں میں سے 10 سال UK resident رہا؟اگر نہیں، تو غیر ملکی estate اپنے غیر ملکی-situs اثاثوں پر مکمل طور پر UK IHT سے باہر ہے۔ اگر ہاں — شاید اس لیے کہ امی پانچ سال پہلے الگاروے میں ریٹائر ہونے سے پہلے لندن میں 12 سال گزار چکی تھیں — تو estate اب بھی دائرے میں ہو سکتی ہے۔
بیرونِ ملک سے نقد کی وراثت
کسی غیر ملکی estate سے نقد منتقلی سب سے آسان صورت ہے۔ رقم کی مقدار سے قطع نظر، اصل رقم کی وصولی پر کوئی UK ٹیکس نہیں ہوتا۔ کسی برلن کے executor سے €200,000 کا wire آپ کے UK کرنٹ اکاؤنٹ میں جرمن Erbschaftsteuer (اگر کوئی واجب ہو) منہا کر کے پہنچتا ہے، اور HMRC کا اصل رقم پر مزید کوئی دعویٰ نہیں ہوتا۔ نہ US gift tax جیسا کوئی مساوی ٹیکس ہے، نہ کوئی "gift receipts" ٹیکس، اور نہ کوئی آمدنی رپورٹنگ کی ضرورت محض اس لیے کہ ایک بڑی رقم آ گئی۔
جو چیز قابلِ ٹیکس ہے وہ ہے جو یہ رقم پھر کرتی ہے۔ جس دن سے یہ آپ کے اکاؤنٹ میں ہو، یہ آپ کی ہو جاتی ہے، اور:
- اس پر حاصل ہونے والا سود (UK یا غیر ملکی deposits) قابلِ ٹیکس savings آمدنی ہے، جو آپ کے Personal Savings Allowance کے تابع ہے۔
- سرمایہ کاری شدہ فنڈز سے dividends £500 dividend allowance سے اوپر 10.75% / 35.75% / 39.35% پر قابلِ ٹیکس ہیں۔
- اس رقم سے خریدے گئے اثاثوں پر capital gains 18%/24% CGT ریٹس کے تحت آتے ہیں۔
- وراثت میں ملنے والی غیر ملکی کرنسی پر foreign exchange gains عموماً ذاتی استعمال کے لیے CGT سے باہر ہوتے ہیں (ایک sterling-based UK resident اپنی مرضی سے convert کر سکتا ہے)، لیکن قیاسی FX یا کاروباری استعمال قابلِ ٹیکس ہو سکتا ہے۔
اگر غیر ملکی ملک نے رقم آپ تک پہنچنے سے پہلے estate یا inheritance tax عائد کیا، تو وہ غیر ملکی ٹیکس estate کی طرف سے ادا کیا گیا، آپ کی طرف سے نہیں۔ یہ آپ کے لیے ذاتی UK credit پیدا نہیں کرتا کیونکہ آپ پر وصولی پر پہلے سے کوئی UK liability تھی ہی نہیں۔ credit صرف اس وقت متعلقہ ہوتا ہے جب اسی اثاثے پر ایک متوازی UK IHT چارج پیدا ہو — جس صورت میں estate کے personal representatives، وارث نہیں، راحت کلیم کرتے ہیں۔
بیرونِ ملک جائیداد کی وراثت
وراثت میں ملنے والی غیر ملکی جائیداد — ایک ہسپانوی اپارٹمنٹ، ایک یونانی ولا، ایک امریکی condominium — تین UK ٹیکس پہلوؤں کے ساتھ آتی ہے، ان میں سے کوئی بھی وراثت کے عمل کے بارے میں نہیں۔
- CGT base cost. TCGA 1992 s.62 کے تحت اثاثے کو یہ سمجھا جاتا ہے کہ وارث نے اسے موت کی تاریخ پر market value (probate value) پر حاصل کیا۔ وہی sterling-converted قیمت کسی بھی مستقبل کی فروخت پر آپ کی base cost بن جاتی ہے۔ اگر آپ چند مہینوں میں اسی قیمت پر بیچ دیں، تو آپ کا کوئی UK gain نہیں ہوتا۔ اگر آپ دس سال رکھیں اور جائیداد کی قیمت دگنی ہو جائے، تو gain کا حساب صرف probate value سے آگے کیا جاتا ہے۔
- کرایہ کی آمدنی جتنی دیر آپ جائیداد رکھیں، ہر سال UK میں arising basis پر قابلِ ٹیکس ہے اگر آپ UK resident ہوں۔ SA106 کے foreign property صفحات پر رپورٹ کریں۔ situs ملک کے پاس عام طور پر بنیادی ٹیکسنگ حقوق ہوں گے اور UK اسی آمدنی پر UK liability تک ادا کیے گئے غیر ملکی ٹیکس کے لیے Foreign Tax Credit Relief دیتا ہے۔
- فروخت پر CGT. اگر آپ UK resident رہتے ہوئے بیچیں، تو probate value سے اوپر کسی بھی gain پر 18%/24% UK CGT لاگو ہوتا ہے۔ غیر ملکی CGT (سپین کا 19-26% plusvalia، فرانس کا مجموعی 36.2%، US federal اور state) متعلقہ treaty یا یکطرفہ راحت کے تحت credit کے قابل ہے۔ Private Residence Relief کسی غیر ملکی مرکزی گھر پر دستیاب ہے اگر آپ نے حقیقتاً اسے اپنی واحد یا اصل رہائش کے طور پر استعمال کیا ہو (90 دن کے occupation قاعدے کا اطلاق ہوتا ہے)۔
ایک جال: اگر متوفی کی estate UK IHT کے دائرے میں تھی (long-term resident) اور غیر ملکی ملک نے بھی estate tax عائد کیا، تو estate IHTA 1984 s.159 یکطرفہ راحت یا کوئی treaty credit استعمال کر سکتی ہے۔ یہ estate کی سطح پر ہوتا ہے۔ آپ بطور وارث اثاثہ ان ٹیکسوں کے بعد خالص وصول کرتے ہیں۔
بیرونِ ملک سرمایہ کاری کی وراثت
کسی بیرون ملک estate سے وراثت میں ملنے والے غیر ملکی حصص، mutual funds، ETFs اور bonds تقریباً وہی منطق پیروی کرتے ہیں جو غیر ملکی جائیداد کے لیے ہے۔
- Base cost = ہر holding کی موت کی تاریخ پر market value، اسی تاریخ کے spot ریٹ پر sterling میں تبدیل شدہ۔
- وراثت کے بعد وصول ہونے والے Dividends غیر ملکی dividends ہیں جو UK dividend ریٹس پر قابلِ ٹیکس ہیں، کسی بھی غیر ملکی withholding کے لیے FTCR کے ساتھ۔
- وراثت میں ملنے والے غیر ملکی bonds پر سود غیر ملکی savings آمدنی ہے، پھر treaty-rate withholding کے لیے FTCR کے ساتھ۔
- Disposal probate value سے فروخت کی رقم تک gain پر UK CGT کو متحرک کرتا ہے۔
- رپورٹنگ جاری آمدنی کے لیے SA106 اور disposals کے لیے اصل SA108 capital gains ضمنی صفحات استعمال کرتی ہے۔
non-reporting offshore funds کے لیے خاص احتیاط کی ضرورت ہے۔ اگر آپ کو کسی ایسے offshore فنڈ میں حصص وراثت میں ملیں جس نے UK reporting status کے لیے درخواست نہ دی ہو، تو disposal پر کوئی بھی نمو offshore income gains کے طور پر income tax ریٹس (45% تک) پر ٹیکس کی جاتی ہے، نہ کہ کم CGT ریٹس پر۔ یہی مسئلہ وراثت میں ملنے والے US mutual funds اور کئی براعظمی SICAVs کو بھی متاثر کر سکتا ہے۔ جہاں ممکن ہو، وراثت کے فوراً بعد UK reporting-status کے مساوی فنڈ میں سوئچ کرنے پر غور کریں تاکہ آگے چل کر ٹیکس ٹریٹمنٹ ری سیٹ ہو جائے۔
IHT کے لیے Double Taxation Treaties
UK کے پاس حیران کن حد تک کم IHT-مخصوص treaties ہیں — اس کے 130+ Double Tax Treaties میں سے زیادہ تر صرف آمدنی اور capital gains کا احاطہ کرتے ہیں۔ IHT/estate-tax treaty فہرست یہ ہے:
- فرانس (1963)
- آئرلینڈ (1977)
- اٹلی (1968)
- نیدرلینڈز (1979، ترمیم شدہ)
- جنوبی افریقہ (1978)
- سویڈن (1980)
- سوئٹزرلینڈ (1993)
- United States (1978 — وسیع اور خوب استعمال شدہ)
- پاکستان (1957)
- India (1956 — پرانا اور محدود؛ اب بھی نافذ العمل)
یہ treaties عام طور پر domicile/residence اور اثاثے کے situs کے مطابق بنیادی ٹیکسنگ حقوق تقسیم کرتے ہیں، پھر دوسرے ملک میں ادا کیے گئے ٹیکس کے لیے credit فراہم کرتے ہیں۔ treaty ملک میں اثاثوں والے long-term UK residents کی estates کے لیے، راحت کا میکانزم treaty-specific ہوتا ہے۔ دیگر تمام ممالک کے لیے — جرمنی، سپین، آسٹریلیا، کینیڈا، زیادہ تر ایشیا اور لاطینی امریکہ — UK IHTA 1984 s.159 کے تحت یکطرفہ راحت پر انحصار کرتا ہے، جو اسی اثاثے پر برداشت کیے گئے غیر ملکی IHT/estate tax کے لیے UK IHT کے مقابلے میں credit کی اجازت دیتی ہے، جس کی حد اس اثاثے پر UK ٹیکس تک ہے۔
حساب کردہ مثالیں
مثال A — UK resident کو جرمن والدین سے €200,000 نقد وراثت میں ملتا ہے
اینا مانچسٹر میں رہتی ہے۔ اس کی والدہ، تاحیات جرمن resident، ہیمبرگ میں انتقال کر جاتی ہیں اور اینا کے لیے €200,000 کا بینک ٹرانسفر چھوڑ جاتی ہیں۔ جرمنی €400,000 ذاتی الاؤنس کے بعد parent-child ریٹ پر Erbschaftsteuer عائد کرتا ہے — اس صورت میں صفر۔ والدہ کبھی UK resident نہیں رہیں، لہٰذا ان کی estate پر کوئی UK IHT کا اطلاق نہیں۔ €200,000 اینا کے NatWest اکاؤنٹ میں spot ریٹ پر تقریباً £172,000 میں تبدیل ہو کر پہنچتے ہیں۔ وراثت پر واجب UK ٹیکس: صفر۔ اینا نصف رقم 4% پر deposit کر دیتی ہے، جس سے £3,440 سود پیدا ہوتا ہے — یہ UK savings آمدنی کے طور پر قابلِ ٹیکس ہے (£3,440 میں سے £1,000 PSA منہا کر کے، 40% پر ٹیکس = £976)۔ اصل رقم غیر ٹیکس شدہ رہتی ہے۔
مثال B — UK resident کو €500,000 کا ہسپانوی اپارٹمنٹ وراثت میں ملتا ہے
کارلوس، UK resident، کو اپنے ہسپانوی چچا سے ویلنسیا میں €500,000 مالیت کا اپارٹمنٹ وراثت میں ملتا ہے۔ سپین علاقائی inheritance tax عائد کرتا ہے — فرض کریں €40,000 estate نے ادا کیے۔ چچا کبھی UK میں نہیں رہے، لہٰذا UK IHT لاگو نہیں ہوتا۔ کارلوس کی UK CGT base cost موت کی تاریخ پر €500,000 کے sterling معادل ہے — کہیں £430,000۔ وہ فلیٹ €18,000 سالانہ مجموعی پر کرائے پر دیتا ہے؛ €12,000 کے خالص ہسپانوی کرایہ منافع پر سپین میں ٹیکس لگتا ہے (€2,400) اور یہ UK SA106 میں marginal ریٹ پر ہسپانوی ٹیکس کے لیے FTCR کے ساتھ رپورٹ ہوتا ہے۔ پانچ سال بعد وہ €620,000 (£540,000) میں بیچتا ہے؛ UK CGT gain £110,000 ہے، 24% پر ٹیکس شدہ = £26,400، ہسپانوی plusvalia اور قومی CGT کے credit کے ساتھ۔
مثال C — UK resident جو کسی US رشتہ دار سے وراثت پاتا ہے جس پر Federal estate tax لاگو ہے
ڈائین، UK resident، اپنی امریکی خالہ کی وصیت میں نامزد ہے، جسے $800,000 کے US حصص اور $1.2m کا فلوریڈا condominium وراثت میں ملتا ہے۔ خالہ کی مجموعی US estate $5m ہے — تقریباً $13.6m کی federal estate-tax exemption سے کم، لہٰذا کوئی US federal estate tax حقیقت میں واجب نہیں ہوتا۔ فلوریڈا میں کوئی state estate tax نہیں۔ ڈائین کو اثاثے مکمل قیمت پر ملتے ہیں۔ اس کی UK CGT base cost probate-date market value ہے، sterling میں۔ اگر خالہ کی estate بڑی ہوتی اور US federal estate tax عائد ہوتا، تو UK-US Estate Tax Treaty (1978) ٹیکسنگ حقوق کی تقسیم کو کنٹرول کرتی، لیکن چونکہ خالہ کبھی UK resident نہیں رہیں، تصویر میں کوئی UK IHT نہیں۔ ڈائین کو مستقبل کے US dividends پر income treaty کے تحت 15% US withholding لگتا ہے، UK میں FTCR کے ساتھ؛ condominium کی مستقبل کی فروخت US federal CGT اور UK CGT کو متحرک کرتی ہے، treaty credit کے ساتھ۔
رپورٹنگ کی ذمہ داریاں
- IHT400 + IHT401 (متوفی کا domicile/residence) اور IHT417(غیر ملکی اثاثے) personal representatives کی طرف سے صرف اس صورت میں فائل کیے جاتے ہیں جب UK IHT کا اطلاق ہو — یعنی متوفی long-term UK resident تھا یا اس کے پاس UK-situs اثاثے تھے۔ وارث یہ فائل نہیں کرتے۔
- SA106 (Foreign) — وراثت میں ملنے والے اثاثوں پر کسی بھی جاری غیر ملکی آمدنی یا gains (کرایہ، dividends، سود) کے لیے ضروری ہے، جو ہر سال Self Assessment میں رپورٹ کیا جاتا ہے۔
- SA108 (Capital Gains) — وراثت میں ملنے والی غیر ملکی جائیداد یا سرمایہ کاری کی disposal پر ضروری ہے جہاں کوئی gain پیدا ہو۔
- Worldwide Disclosure Facility — اگر آپ گزشتہ سالوں میں غیر ملکی آمدنی یا gains ظاہر کرنے میں ناکام رہے ہیں (شاید اس لیے کہ آپ کو ایک اکاؤنٹ وراثت میں ملا اور آپ نے کئی سالوں تک خاموشی سے سود وصول کیا اس سے پہلے کہ آپ کو احساس ہو)، WDF ٹیکس، سود اور کم شدہ خود تشخیص شدہ جرمانے کے ساتھ معاملات درست کرنے کا رسمی راستہ ہے۔ متبادل HMRC کا offshore penalty regime کے تحت ایک انکوائری کھولنا ہے، جس میں ٹیکس کے 200% تک چارجز شامل ہیں۔
- Common Reporting Standard (CRS) کا مطلب یہ ہے کہ HMRC کو پہلے سے ہی بڑے جوریسڈکشنز میں وراثت میں ملنے والے غیر ملکی اکاؤنٹس کی نظر ہوگی — سپین، فرانس، جرمنی، سوئٹزرلینڈ، آئرلینڈ، سنگاپور، Channel Islands اور UAE کے بینک سب UK-resident اکاؤنٹ ہولڈرز کی ہر سال رپورٹ کرتے ہیں۔ ظاہر کرنا ہی واحد سمجھدارانہ راستہ ہے۔
Trust کے معاملات — offshore trusts اور Excluded Property Trusts
بیرونِ ملک وراثتوں کا ایک قابلِ ذکر حصہ offshore trust ڈھانچوں کے ذریعے آتا ہے — یہ عام ہے جہاں کسی non-UK خاندان نے نسلی منصوبہ بندی کے لیے Channel Islands، BVI یا Cayman trusts استعمال کیے ہوں۔ 6 اپریل 2025 سے قواعد کافی سخت ہو گئے ہیں۔
- Excluded Property Trusts (EPTs): کوئی non-UK trust جس میں non-UK اثاثے ہوں، جسے کسی non-UK-domiciled settlor نے قائم کیا ہو، تاریخی طور پر مستقل طور پر UK IHT سے باہر تھا۔ اپریل 2025 سے EPT کی حیثیت settlor کی long-term residence حیثیت پر ہر دس سالہ سالگرہ اور exit واقعے پر منحصر ہے۔ اگر settlor long-term UK resident ہے یا بن جاتا ہے، تو non-UK trust اثاثے UK کے relevant-property regime میں کھینچ لیے جاتے ہیں جس میں ہر 10 سال بعد 6% periodic چارجز اور تقسیموں پر exit چارجز ہوتے ہیں۔
- Settlor-interested offshore trusts: کوئی UK-resident settlor جو خود فائدہ اٹھا سکتا ہے (یا جس کا شریک حیات/نابالغ بچے فائدہ اٹھا سکتے ہیں) کو trust کی آمدنی اور gains پر arising basis پر ذاتی طور پر ٹیکس دیا جاتا ہے۔ non-settlor-interested trusts سے UK-resident وارثوں کو تقسیمات trust کی متعلقہ آمدنی اور جمع شدہ gains کے خلاف Transfer of Assets Abroad اور s.87 TCGA 1992 قواعد کے تحت میچ کی جاتی ہیں — جو supplemental چارج لاگو ہونے کے بعد 60% سے زیادہ مؤثر ریٹس پیدا کرنے کے قابل ہیں۔
- وراثت میں ملنے والے وارث مفادات: اگر آپ کو کسی offshore trust میں کوئی مفاد وراثت میں ملے (مثلاً موت کے بعد بطور discretionary beneficiary)، تو کوئی تقسیم قبول کرنے سے پہلے ٹیکس مشورہ لینا ضروری ہے۔ کوئی تقسیم وصول کرنا اگر جمع شدہ gains میچ ہو جائیں تو بڑے UK چارجز کو ماضی سے واپس متحرک کر سکتا ہے۔ pre-distribution منصوبہ بندی — کبھی ایک ٹیکس سال انتظار کرنا، کبھی ری اسٹرکچرنگ — پانچ ہندسوں کی رقم بچا سکتی ہے۔
- Protected trusts جو 6 اپریل 2017 سے پہلے ایسے افراد نے قائم کیے تھے جو بعد میں deemed-domiciled بن گئے، ایک protected حیثیت رکھتے تھے جو اب زیادہ تر ختم ہو چکی ہے؛ ایسے تمام ڈھانچوں کا جائزہ اب واجب الادا ہے۔
UK وارث کے لیے عملی چیک لسٹ
- گزشتہ 20 ٹیکس سالوں میں متوفی کا UK residence ریکارڈ معلوم کریں — long-term resident تھا یا نہیں؟
- ہر وراثت میں ملنے والے اثاثے کے لیے sterling-equivalent probate valuation حاصل کریں؛ موت کی تاریخ کے FX ریٹ کا ثبوت محفوظ رکھیں۔
- جائیداد اور سرمایہ کاری کے لیے، جلد فیصلہ کریں کہ رکھنا ہے یا بیچنا ہے — base cost probate پر مقرر ہوتی ہے، لہٰذا موت کے فوراً بعد disposal عام طور پر UK gain صفر پیدا کرتی ہے۔
- اگر non-UK-resident رشتہ داروں نے UK-situs اثاثے چھوڑے ہوں (UK بینک اکاؤنٹ، UK حصص، UK جائیداد)، تو estate کی سطح پر ان پر UK IHT کی توقع رکھیں۔
- کسی بھی جاری غیر ملکی آمدنی کے پہلے ہی سال سے SA106 رپورٹنگ قائم کریں — HMRC کے نوٹس لینے کا انتظار نہ کریں۔
- trust مفادات کے لیے، کوئی تقسیم قبول کرنے سے پہلے مشورہ لیں۔
- غیر ملکی ٹیکس تشخیصات، غیر ملکی probate، اور وصیت کی تصدیق شدہ کاپیاں محفوظ رکھیں — HMRC 20 سال بعد بھی پوچھ سکتا ہے۔