دليل · الضرائب الدولية
ضريبة المملكة المتحدة على الميراث من الخارج (دليل 2025/26)
عندما يتوفى قريب في الخارج ويترك لك نقودًا، أو شقة، أو محفظة استثمارية، أو حصة في شركة عائلية، فإن الغريزة الأولى هي افتراض أن HMRC ستريد حصة منها. في معظم الحالات الحصة لا تأتي أبدًا. تُدفع ضريبة الميراث في المملكة المتحدة من تركة المتوفى قبل انتقال الأصول إلى المستفيدين، وليس من المستفيد كحدث دخل. اعتبارًا من 6 أبريل 2025، تحوّل إطار عمل ضريبة الميراث بالكامل في المملكة المتحدة من الموطن إلى الإقامة طويلة الأمد، لذا فإن ما يهم الآن هو عدد السنوات الضريبية من أصل العشرين الماضية التي قضاها قريبك المتوفى في المملكة المتحدة — وليس البلد الذي اعتبره وطنه. يستعرض هذا الدليل القواعد الجديدة، والفرق بين وراثة النقد والعقارات والاستثمارات، والأرقام التوضيحية، والمعاهدات، والأوراق الرسمية المطلوبة.
- ضريبة الميراث في المملكة المتحدة تُدفع من التركة، وليس من المستفيد — استلام نقود من الخارج نادرًا ما يكون حدثًا خاضعًا للضريبة في المملكة المتحدة.
- اعتبارًا من 6 أبريل 2025، أُلغي نظام non-dom؛ يعتمد التعرض لضريبة الميراث في المملكة المتحدة على ما إذا كان المتوفى مقيمًا طويل الأمد في المملكة المتحدة.
- ذيل العشر سنوات: الإقامة في 10 من أصل العشرين سنة ضريبية الماضية تُدخل الأصول العالمية ضمن ضريبة الميراث في المملكة المتحدة، وتستمر حتى 10 سنوات بعد المغادرة.
- تحصل الأصول الأجنبية الموروثة على رفع في تكلفة أساس CGT إلى قيمة إثبات الوصية.
- يبقى الدخل والأرباح المستقبلية على الأصول الموروثة خاضعة للضريبة في المملكة المتحدة إذا كنت مقيمًا فيها.
المبدأ الأساسي — ضريبة الميراث هي ضريبة على التركة، وليست ضريبة على المستفيد
تقع ضريبة الميراث في المملكة المتحدة على الممثلين الشخصيين لتركة المتوفى قبل حدوث أي توزيع. ينطبق المعدل الأساسي 40% (مع تخفيض إلى 36% إذا ذهب 10% للجمعيات الخيرية) على التركة الخاضعة للضريبة فوق نطاق الإعفاء الصفري البالغ 325,000 جنيه إسترليني وأي نطاق إعفاء صفري إضافي للسكن الرئيسي بقيمة 175,000 جنيه إسترليني. يستلم المستفيد المبلغ صافيًا من أي ضريبة ميراث مدفوعة بالفعل في المملكة المتحدة؛ الشيك الذي تحصل عليه هو لك بالكامل ودون أي التزام من منظور ضريبة الدخل. هذه نقطة تصميم أساسية تفاجئ العديد من المقيمين في المملكة المتحدة عندما يستعدون لفاتورة بنسبة 40% على حوالة بنكية ألمانية لا تصل ببساطة أبدًا.
النتيجة المترتبة هي أن كل شيء يعتمد على وضع المتوفى، وليس وضعك أنت. إذا لم تكن عمتك في ميونخ مقيمة في المملكة المتحدة أبدًا، فإن تركتها ليس لها أي تعرض لضريبة الميراث في المملكة المتحدة على أصولها الألمانية على الإطلاق — بصرف النظر عن كونك تعيش في Croydon. لا تمتد المملكة المتحدة إلى تركة أجنبية إلا عندما يكون للمتوفى نفسه ارتباط بالمملكة المتحدة عميق بما يكفي لتفعيل الضريبة العالمية، أو عندما توجد أصول معينة موجودة في المملكة المتحدة ضمن التركة.
إلغاء نظام non-dom بعد أبريل 2025 — ما الذي تغيّر فعليًا
ألغى قانون المالية لعام 2025 (الجدول 9) مفهوم الموطن لأغراض الضريبة في المملكة المتحدة اعتبارًا من 6 أبريل 2025 واستبدله باختبار قائم على الإقامة. بالنسبة لضريبة الميراث، يُعد هذا أحد أكبر التحولات الهيكلية منذ 50 عامًا. اختفت قواعد "الموطن" و"الموطن المفترض" القديمة — التي كانت تأخذ في الاعتبار مسكن الفرد الدائم، وموطن أصل والده، واختبار الموطن المفترض 15 من 20. محلها اختبار "الإقامة طويلة الأمد" الآلي.
- المقيم طويل الأمد = مقيم ضريبيًا في المملكة المتحدة (بموجب اختبار الإقامة القانوني) في 10 على الأقل من العشرين سنة ضريبية الماضية.
- تتعرض تركة المقيم طويل الأمد لضريبة الميراث في المملكة المتحدة على الأصول العالمية عند الوفاة. أما تركة غير المقيم طويل الأمد فتتعرض فقط على الأصول الموجودة في المملكة المتحدة.
- ينطبق هذا الوضع أيضًا على الهبات خلال الحياة: تبقى هبات الأصول غير البريطانية من قبل مقيم طويل الأمد ضمن نطاق ضريبة الميراث لمدة سبع سنوات (PETs / التحويلات الخاضعة للضريبة خلال الحياة) وقد تتفاعل مع النظام الجديد.
- قاعدة الذيل تعني أن التعرض لضريبة الميراث في المملكة المتحدة لا ينتهي في اليوم الذي يغادر فيه الشخص المملكة المتحدة. بمجرد أن يصبح الشخص مقيمًا طويل الأمد، يبقى ضمن الشبكة العالمية لمدة تتراوح بين ثلاث وعشر سنوات ضريبية إضافية، تتناسب مع سجل إقامته المتراكم.
بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة الذين يرثون من أقارب أجانب، فإن التأثير العملي هو أنك بحاجة إلى طرح سؤال واحد أولاً: هل كان المتوفى مقيمًا في المملكة المتحدة في 10 من العشرين سنة ضريبية الماضية؟ إذا كانت الإجابة لا، فإن التركة الأجنبية تقع بالكامل خارج نطاق ضريبة الميراث في المملكة المتحدة على أصولها الأجنبية. إذا كانت الإجابة نعم — ربما لأن الأم قضت 12 عامًا في لندن قبل أن تتقاعد في الألغارف قبل خمس سنوات — فقد تظل التركة معرضة للضريبة.
وراثة النقد من الخارج
التحويلات النقدية من تركة أجنبية هي أبسط حالة. لا توجد ضريبة في المملكة المتحدة على استلام المبلغ الأصلي، بغض النظر عن حجمه. تصل حوالة بقيمة 200,000 يورو من منفذ وصية في برلين إلى حسابك الجاري في المملكة المتحدة صافية من ضريبة Erbschaftsteuer الألمانية إن وُجدت، وليس لدى HMRC أي مطالبة أخرى على رأس المال. لا يوجد ما يعادل ضريبة الهبة الأمريكية، ولا ضريبة "إيصالات الهبة"، ولا متطلب للإبلاغ عن الدخل لمجرد وصول مبلغ كبير.
ما يخضع للضريبة هو ما يفعله المال بعد ذلك. من اليوم الذي يستقر فيه في حسابك، يصبح ملكًا لك، وأي:
- فائدة مكتسبة عليه (ودائع في المملكة المتحدة أو في الخارج) هي دخل ادخار خاضع للضريبة، ويخضع لبدل الادخار الشخصي الخاص بك.
- توزيعات الأرباح من الأموال المستثمرة خاضعة للضريبة بنسبة 10.75% / 35.75% / 39.35% فوق بدل توزيعات الأرباح البالغ 500 جنيه إسترليني.
- أرباح رأس المال على الأصول المشتراة بالمال تندرج تحت معدلات CGT البالغة 18%/24%.
- أرباح صرف العملات الأجنبية على العملة الأجنبية الموروثة تقع عمومًا خارج نطاق CGT للاستخدام الشخصي (يمكن للمقيم في المملكة المتحدة الذي يتعامل بالجنيه الإسترليني التحويل كما يشاء)، لكن المضاربة بالعملات أو الاستخدام التجاري قد يخضع للضريبة.
إذا فرض البلد الأجنبي ضريبة تركة أو ميراث قبل وصول النقد إليك، فقد دُفعت تلك الضريبة الأجنبية من قبل التركة، وليس منك. ولا تنشأ عنها أي أهلية لخصم ضريبي شخصي في المملكة المتحدة لأنه لم يكن لديك أصلاً أي التزام ضريبي بريطاني على الاستلام. لا يكون الخصم ذا صلة إلا إذا نشأت ضريبة ميراث بريطانية موازية على نفس الأصل — وفي هذه الحالة يطالب الممثلون الشخصيون للتركة، وليس المستفيد، بالإعفاء.
وراثة عقار في الخارج
يأتي العقار الأجنبي الموروث — شقة إسبانية، فيلا يونانية، شقة أمريكية — مع ثلاث زوايا ضريبية بريطانية، لا علاقة لأي منها بفعل الوراثة نفسه.
- تكلفة أساس CGT. بموجب المادة 62 من TCGA 1992، يُعامل الأصل على أنه اقتُني من قبل المستفيد بـ قيمته السوقية بتاريخ الوفاة (قيمة إثبات الوصية). تصبح تلك القيمة المحوّلة إلى الجنيه الإسترليني هي تكلفة الأساس الخاصة بك عند أي بيع مستقبلي. إذا بعت خلال أشهر بنفس السعر، فلن يكون لديك ربح خاضع للضريبة في المملكة المتحدة. إذا احتفظت بالعقار لعشر سنوات وتضاعفت قيمته، يُحسب الربح فقط من قيمة إثبات الوصية فصاعدًا.
- دخل الإيجار أثناء احتفاظك بالعقار خاضع للضريبة في المملكة المتحدة كل عام على أساس النشوء إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة. يُبلَّغ عنه في صفحات العقارات الأجنبية من نموذج SA106. سيكون للبلد الذي يقع فيه العقار عادةً حق الضريبة الأساسي، وتمنح المملكة المتحدة إعفاء ائتمان الضريبة الأجنبية عن الضريبة الأجنبية المدفوعة حتى مستوى الالتزام البريطاني على نفس الدخل.
- ضريبة CGT عند التصرف. إذا بعت العقار أثناء إقامتك في المملكة المتحدة، تنطبق ضريبة CGT البريطانية بنسبة 18%/24% على أي ربح يفوق قيمة إثبات الوصية. تُخصم ضريبة CGT الأجنبية (plusvalia الإسبانية بنسبة 19-26%، ضريبة فرنسا المجمعة 36.2%، الضريبة الفيدرالية والولائية الأمريكية) بموجب المعاهدة ذات الصلة أو الإعفاء الأحادي. يتوفر إعفاء الإقامة الخاصة الرئيسية على المسكن الأجنبي الرئيسي إذا كنت قد أقمت فيه فعليًا كمسكنك الوحيد أو الرئيسي (تنطبق قاعدة الإقامة لمدة 90 يومًا).
فخ واحد: إذا كانت تركة المتوفى خاضعة لضريبة الميراث البريطانية (مقيم طويل الأمد) وفرض البلد الأجنبي أيضًا ضريبة تركة، فقد تستخدم التركة الإعفاء الأحادي بموجب المادة 159 من IHTA 1984 أو خصم معاهدة. يحدث ذلك على مستوى التركة. أنت كمستفيد ترث الأصل صافيًا من تلك الضرائب.
وراثة استثمارات أجنبية
الأسهم والصناديق المشتركة وصناديق ETF والسندات الأجنبية الموروثة من تركة خارجية تتبع منطقًا مشابهًا جدًا للعقار الأجنبي.
- تكلفة الأساس = القيمة السوقية لكل حيازة بتاريخ الوفاة، محوّلة إلى الجنيه الإسترليني بسعر الصرف الفوري في ذلك التاريخ.
- توزيعات الأرباح المستلمة بعد الوراثة هي توزيعات أرباح أجنبية خاضعة للضريبة بمعدلات توزيعات الأرباح البريطانية، مع FTCR عن أي اقتطاع ضريبي أجنبي.
- الفائدة على السندات الأجنبية الموروثة هي دخل ادخار أجنبي، مرة أخرى مع FTCR عن الاقتطاع بمعدل المعاهدة.
- التصرف يُنشئ ضريبة CGT بريطانية على الربح من قيمة إثبات الوصية إلى عائدات البيع.
- الإبلاغ يستخدم SA106 للدخل المستمر وصفحات SA108 التكميلية لأرباح رأس المال الرئيسية للتصرفات.
يلزم توخي عناية خاصة مع الصناديق الخارجية غير المُبلِّغة. إذا ورثت أسهمًا في صندوق خارجي لم يتقدم بطلب للحصول على وضع الإبلاغ في المملكة المتحدة، فإن أي نمو عند التصرف يُفرض عليه ضريبة باعتباره أرباح دخل خارجية بمعدلات ضريبة الدخل (تصل إلى 45%)، وليس بمعدلات CGT الأقل. يمكن أن تصيب نفس المشكلة الصناديق المشتركة الأمريكية الموروثة والعديد من صناديق SICAV القارية. حيثما أمكن، فكر في التحويل إلى صندوق مكافئ ذي وضع إبلاغ بريطاني بعد الوراثة بوقت قصير لإعادة ضبط المعاملة الضريبية للمستقبل.
معاهدات الازدواج الضريبي لضريبة الميراث
لدى المملكة المتحدة عدد قليل بشكل مفاجئ من المعاهدات الخاصة بضريبة الميراث — إذ يغطي معظم معاهداتها البالغ عددها أكثر من 130 معاهدة ضريبية مزدوجة الدخل وأرباح رأس المال فقط. قائمة معاهدات ضريبة الميراث/التركات هي:
- فرنسا (1963)
- أيرلندا (1977)
- إيطاليا (1968)
- هولندا (1979، معدَّلة)
- جنوب أفريقيا (1978)
- السويد (1980)
- سويسرا (1993)
- الولايات المتحدة (1978 — واسعة النطاق ومستخدمة بكثرة)
- باكستان (1957)
- الهند (1956 — قديمة ومحدودة؛ لا تزال سارية)
عادةً ما تخصص هذه المعاهدات حقوق الضريبة الأساسية وفقًا للموطن/الإقامة وموقع الأصل، ثم توفر خصمًا للضريبة المدفوعة في البلد الآخر. بالنسبة لتركات المقيمين طويلي الأمد في المملكة المتحدة الذين لديهم أصول في بلد المعاهدة، تكون آلية الإعفاء خاصة بكل معاهدة. بالنسبة لجميع البلدان الأخرى — ألمانيا، إسبانيا، أستراليا، كندا، معظم آسيا وأمريكا اللاتينية — تعتمد المملكة المتحدة على الإعفاء الأحادي بموجب المادة 159 من IHTA 1984، الذي يسمح بخصم مقابل ضريبة الميراث البريطانية عن ضريبة الميراث/التركة الأجنبية المتكبدة على نفس الأصل، بحد أقصى يساوي الضريبة البريطانية على ذلك الأصل.
أمثلة توضيحية
مثال أ — مقيم في المملكة المتحدة يرث 200,000 يورو نقدًا من والد ألماني
تعيش آنا في مانشستر. تتوفى والدتها، المقيمة الألمانية طوال حياتها، في هامبورغ تاركة لآنا حوالة بنكية بقيمة 200,000 يورو. تفرض ألمانيا ضريبة Erbschaftsteuer بمعدل الوالد-الطفل بعد بدل شخصي قدره 400,000 يورو — وفي هذه الحالة صفر. لم تكن الأم مقيمة في المملكة المتحدة أبدًا، لذا فإن تركتها ليس لها أي تعرض لضريبة الميراث البريطانية. تصل 200,000 يورو إلى حساب آنا في NatWest محوّلة إلى نحو 172,000 جنيه إسترليني بالسعر الفوري. الضريبة البريطانية المستحقة على الميراث: صفر. تضع آنا نصف المبلغ في وديعة بفائدة 4%، مما يولد 3,440 جنيهًا إسترلينيًا من الفائدة — خاضعة للضريبة كدخل ادخار بريطاني (3,440 جنيهًا إسترلينيًا ناقص 1,000 جنيه إسترليني بدل الادخار الشخصي، تُفرض عليها ضريبة بنسبة 40% = 976 جنيهًا إسترلينيًا). رأس المال نفسه غير خاضع للضريبة.
مثال ب — مقيم في المملكة المتحدة يرث شقة إسبانية بقيمة 500,000 يورو
يرث كارلوس، المقيم في المملكة المتحدة، شقة في فالنسيا بقيمة 500,000 يورو من عمه الإسباني. تفرض إسبانيا ضريبة ميراث إقليمية — لنفترض أن التركة دفعت 40,000 يورو. لم يعش العم في المملكة المتحدة قط، لذا لا تنطبق ضريبة الميراث البريطانية. تكلفة أساس CGT البريطانية لكارلوس هي المعادل بالجنيه الإسترليني لـ 500,000 يورو بتاريخ الوفاة — لنقل 430,000 جنيه إسترليني. يؤجر الشقة مقابل 18,000 يورو سنويًا إجماليًا؛ يُفرض على صافي ربح الإيجار الإسباني البالغ 12,000 يورو ضريبة في إسبانيا (2,400 يورو) ويُبلغ عنه في SA106 البريطاني بالمعدل الهامشي مع FTCR عن الضريبة الإسبانية. بعد خمس سنوات يبيعها بمبلغ 620,000 يورو (540,000 جنيه إسترليني)؛ ربح CGT البريطاني هو 110,000 جنيه إسترليني، يُفرض عليه 24% = 26,400 جنيه إسترليني، مع خصم عن plusvalia الإسبانية والضريبة الوطنية على أرباح رأس المال.
مثال ج — مقيم في المملكة المتحدة يرث من قريب أمريكي خاضع لضريبة التركة الفيدرالية
دايان، المقيمة في المملكة المتحدة، مذكورة في وصية عمتها الأمريكية، وترث أسهمًا أمريكية بقيمة 800,000 دولار وشقة في فلوريدا بقيمة 1.2 مليون دولار. إجمالي تركة العمة الأمريكية هو 5 ملايين دولار — أقل من إعفاء ضريبة التركة الفيدرالية البالغ نحو 13.6 مليون دولار، لذا لا تُستحق فعليًا أي ضريبة تركة فيدرالية أمريكية. لا تفرض فلوريدا ضريبة تركة على مستوى الولاية. تستلم دايان الأصول بقيمتها الكاملة. تكلفة أساس CGT البريطانية الخاصة بها هي القيمة السوقية بتاريخ إثبات الوصية بالجنيه الإسترليني. لو كانت تركة العمة أكبر وفُرضت ضريبة تركة فيدرالية أمريكية، لكانت معاهدة ضريبة التركات بين المملكة المتحدة والولايات المتحدة (1978) قد نظّمت توزيع حقوق الضريبة، لكن بما أن العمة لم تكن مقيمة في المملكة المتحدة أبدًا، فلا وجود لضريبة ميراث بريطانية في هذه الصورة. تحمل توزيعات الأرباح الأمريكية المستقبلية لدايان اقتطاعًا أمريكيًا بنسبة 15% بموجب معاهدة الدخل، مع FTCR في المملكة المتحدة؛ يؤدي بيع الشقة مستقبلاً إلى ضريبة CGT فيدرالية أمريكية وضريبة CGT بريطانية، مع خصم المعاهدة.
التزامات الإبلاغ
- IHT400 + IHT401 (موطن/إقامة المتوفى) وIHT417(الأصول الأجنبية) تُقدَّم من قبل الممثلين الشخصيين فقط إذا كان هناك تعرض لضريبة الميراث البريطانية — أي أن المتوفى كان مقيمًا طويل الأمد في المملكة المتحدة أو يمتلك أصولًا موجودة في المملكة المتحدة. لا يقدّم المستفيدون هذه النماذج.
- SA106 (الأجنبي) — مطلوب لأي دخل أو أرباح أجنبية مستمرة على الأصول الموروثة (إيجار، توزيعات أرباح، فائدة)، يُبلَّغ عنها كل عام في الإقرار الضريبي الذاتي.
- SA108 (أرباح رأس المال) — مطلوب عند التصرف في عقار أو استثمارات أجنبية موروثة عند نشوء ربح.
- مرفق الإفصاح العالمي (Worldwide Disclosure Facility) — إذا لم تفصح عن دخل أو أرباح أجنبية في سنوات سابقة (ربما لأنك ورثت حسابًا واستلمت فائدة بهدوء لعدة سنوات قبل أن تدرك ذلك)، فإن WDF هو الطريق الرسمي لتصحيح الأمور مع دفع الضريبة والفائدة وعقوبة مخفضة ذاتية التقييم. البديل هو فتح HMRC تحقيقًا بموجب نظام العقوبات الخارجية، بغرامات تصل إلى 200% من الضريبة.
- معيار الإبلاغ الموحد (CRS) يعني أن HMRC ستكون لديها بالفعل رؤية للحسابات الأجنبية الموروثة في الولايات القضائية الكبرى — تُبلغ البنوك في إسبانيا وفرنسا وألمانيا وسويسرا وأيرلندا وسنغافورة وجزر القنال الإنجليزية والإمارات العربية المتحدة سنويًا عن أصحاب الحسابات المقيمين في المملكة المتحدة. الإفصاح هو المسار المعقول الوحيد.
قضايا الصناديق الاستئمانية — الصناديق الخارجية وصناديق الممتلكات المستثناة
يصل جزء معتبر من الميراث الخارجي عبر هياكل صناديق استئمانية خارجية — شائعة حيث استخدمت عائلة غير بريطانية صناديق جزر القنال الإنجليزية أو BVI أو كايمان للتخطيط عبر الأجيال. اعتبارًا من 6 أبريل 2025، أُحكمت القواعد بشكل كبير.
- صناديق الممتلكات المستثناة (EPTs): كان الصندوق غير البريطاني الذي يحمل أصولًا غير بريطانية ويؤسسه مستوطِن غير مقيم في المملكة المتحدة تاريخيًا خارج ضريبة الميراث البريطانية بشكل دائم. اعتبارًا من أبريل 2025، يعتمد وضع EPT على حالة الإقامة طويلة الأمد للمستوطِن عند كل ذكرى سنوية عاشرة وحدث خروج. إذا كان المستوطِن مقيمًا طويل الأمد في المملكة المتحدة أو أصبح كذلك، تُدخَل أصول الصندوق غير البريطانية ضمن نظام الملكية ذات الصلة البريطاني مع رسوم دورية بنسبة 6% كل 10 سنوات ورسوم خروج عند التوزيعات.
- الصناديق الخارجية ذات المصلحة للمستوطِن: يُفرض على المستوطِن المقيم في المملكة المتحدة الذي يمكن أن يستفيد (أو يمكن أن يستفيد زوجه/أولاده القُصَّر) ضريبة شخصية على دخل الصندوق وأرباحه على أساس النشوء. تُقابَل التوزيعات على المستفيدين المقيمين في المملكة المتحدة من صناديق غير ذات مصلحة للمستوطن بالدخل ذي الصلة للصندوق والأرباح المتراكمة بموجب قواعد نقل الأصول إلى الخارج والمادة 87 من TCGA 1992 — قادرة على إنتاج معدلات فعلية تتجاوز 60% بمجرد تطبيق الرسم التكميلي.
- المصالح الموروثة للمستفيدين: إذا ورثت مصلحة في صندوق خارجي (مثلًا كمستفيد تقديري بعد وفاة)، فإن الحصول على مشورة ضريبية قبل قبول أي توزيع أمر ضروري. يمكن أن يؤدي استلام توزيع إلى تفعيل رسوم بريطانية كبيرة بأثر رجعي إذا تمت مقابلة الأرباح المتراكمة. يمكن أن يوفر التخطيط قبل التوزيع — أحيانًا الانتظار سنة ضريبية، وأحيانًا إعادة الهيكلة — مبالغ بخمسة أرقام.
- الصناديق المحمية التي أُنشئت قبل 6 أبريل 2017 من قبل أفراد أصبحوا لاحقًا يُعتبرون ذوي موطن مفترض تمتعت بوضع محمي أُلغي الآن إلى حد كبير؛ مراجعة جميع هذه الهياكل باتت متأخرة.
قائمة مرجعية عملية للمستفيد في المملكة المتحدة
- حدد سجل إقامة المتوفى في المملكة المتحدة على مدى العشرين سنة ضريبية الماضية — مقيم طويل الأمد أم لا؟
- احصل على تقييم إثبات وصية معادل بالجنيه الإسترليني لكل أصل موروث؛ احتفظ بدليل سعر الصرف بتاريخ الوفاة.
- بالنسبة للعقارات والاستثمارات، قرر مبكرًا ما إذا كنت ستحتفظ بها أو تبيعها — تكلفة الأساس ثابتة عند إثبات الوصية، لذا فإن التصرف بعد الوفاة بوقت قصير عادة ما يؤدي إلى ربح بريطاني معدوم.
- إذا ترك أقارب غير مقيمين في المملكة المتحدة أصولًا موجودة في المملكة المتحدة (حساب بنكي بريطاني، أسهم بريطانية، عقار بريطاني)، توقع ضريبة ميراث بريطانية على تلك الأصول على مستوى التركة.
- أنشئ إبلاغ SA106 من السنة الأولى لأي دخل أجنبي مستمر — لا تنتظر حتى تلاحظ HMRC ذلك.
- بالنسبة لمصالح الصناديق الاستئمانية، احصل على مشورة قبل قبول أي توزيع.
- احتفظ بنسخ مصدَّقة من التقييمات الضريبية الأجنبية، وإثبات الوصية الأجنبي، والوصية — قد تطلبها HMRC بعد 20 عامًا.