Podatek od zakupu nieruchomości: SDLT, LBTT i LTT 2026/27

SDLT — Anglia i Irlandia Północna

Stamp Duty Land Tax (SDLT) dotyczy zakupu nieruchomości w Anglii i Irlandii Północnej. Dla kupującego, który zmienia swoją główną nieruchomość (i nie jest osobą kupującą pierwszą nieruchomość), standardowe stawki są następujące^[gov.uk]:

SDLT ma charakter progresywny (“slabbed”) — płacisz każdą stawkę od części ceny mieszczącej się w danym progu, a nie od całej ceny. Zatem przy domu za £350,000: £0 od pierwszych £125k, 2% od £125–250k (£2,500), 5% od £250–350k (£5,000) — razem £7,500.

Ulga SDLT dla kupujących pierwszą nieruchomość

Osoby kupujące pierwszą nieruchomość w Anglii i Irlandii Północnej otrzymują obniżony SDLT, ale tylko jeśli nieruchomość kosztuje £500,000 lub mniej^[gov.uk]:

• 0% od pierwszych £300,000
• 5% od £300,001 – £500,000
• Powyżej £500,000 → obowiązują standardowe stawki od całej ceny (brak ulgi)

Przy pierwszym domu za £450,000: £0 + 5% × £150,000 = £7,500. Osoba niekorzystająca z ulgi FTB zapłaciłaby £10,000 za tę samą nieruchomość.

SDLT — dopłata za dodatkową nieruchomość

Jeśli już posiadasz nieruchomość mieszkalną i kupujesz kolejną (na wynajem, dom wakacyjny, drugi dom), płacisz dodatkową dopłatę w wysokości 5% ponad standardowe stawki (podwyższoną z 3% w dniu 31 października 2024)^[gov.uk]. Sprawia to, że efektywne stawki wynoszą 5%, 7%, 10%, 15% i 17% w poszczególnych progach.

Dopłata NIE ma zastosowania, jeśli zmieniasz swoją główną nieruchomość — nawet jeśli występuje nakładanie się terminów. Możesz też ubiegać się o zwrot, jeśli sprzedasz stary dom w ciągu 3 lat od zakupu nowego.

Dopłata dla nierezydentów

Kupujący, którzy nie są rezydentami UK, płacą dodatkową dopłatę w wysokości 2% ponad standardowy SDLT oraz ewentualną dopłatę za dodatkową nieruchomość. Za “nierezydenta” uznaje się osobę, która spędziła mniej niż 183 dni w UK w ciągu 12 miesięcy przed finalizacją transakcji.

LBTT — Szkocja

Szkocja zastąpiła SDLT podatkiem Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) w kwietniu 2015 roku. Standardowe stawki mieszkaniowe 2026/27^{[revenue.scot]}:

Ulga dla kupujących pierwszą nieruchomość w Szkocji podnosi próg zerowej stawki do £175,000 (bez limitu ceny nieruchomości, w przeciwieństwie do Anglii).

Additional Dwelling Supplement (ADS): 8% od pełnej ceny zakupu dla drugich domów i nieruchomości na wynajem (podwyższone z 6% w dniu 5 grudnia 2024).

LTT — Walia

Walia zastąpiła SDLT podatkiem Land Transaction Tax (LTT) w kwietniu 2018 roku. Standardowe stawki mieszkaniowe 2026/27^[gov.wales]:

Brak ulgi dla kupujących pierwszą nieruchomość w Walii — ale próg początkowy £225,000 (najwyższy w UK) sprawia, że większość osób kupujących pierwszą nieruchomość w Walii i tak nie płaci LTT. Wyższe stawki 5%–17% obowiązują dla dodatkowych nieruchomości mieszkalnych.

Przykłady obliczeń

Główna nieruchomość za £250,000:

• Anglia (standardowo): £2,500 SDLT
• Anglia (pierwsza nieruchomość): £0 SDLT
• Szkocja (standardowo): £2,100 LBTT
• Walia (standardowo): £1,500 LTT

Główna nieruchomość za £500,000:

• Anglia (standardowo): £15,000 SDLT
• Anglia (FTB): £10,000 SDLT
• Szkocja: £23,350 LBTT
• Walia: £18,950 LTT

Uzyskaj dokładne kwoty dla swojego zakupu za pomocą naszego Kalkulatora Stamp Duty — przełączaj się między regionami i włączaj opcje pierwszej nieruchomości / dodatkowej nieruchomości.

Kiedy i jak zapłacić

Płatnością zwykle zajmuje się prawnik lub conveyancer w ramach finalizacji transakcji. SDLT musi zostać zgłoszony w ciągu 14 dni od finalizacji w Anglii/Irlandii Północnej; LBTT i LTT muszą zostać zgłoszone w ciągu 30 dni. Spóźnione zgłoszenie skutkuje karami zaczynającymi się od £100.

Zwolnienia i ulgi

• Dziedziczenie — w pełni zwolnione
• Przeniesienia własności między małżonkami lub partnerami cywilnymi — zazwyczaj bez podatku
• Nieruchomości poniżej progu zerowej stawki
• Multiple Dwellings Relief (Anglia) — zniesiona w czerwcu 2024
• Zakupy przez organizacje charytatywne na cele charytatywne
• Podmioty publiczne, zarejestrowani wynajmujący społeczni (z ograniczeniami)

FAQ