دليل · تم التحديث في أبريل 2026
شرح رسوم الدمغة: SDLT وLBTT وLTT 2026/27
عند شراء عقار في المملكة المتحدة، تدفع عادةً ضريبة على المعاملة. يعتمد الاسم والقواعد على موقع العقار: رسوم الدمغة على الأراضي (SDLT) في إنجلترا وأيرلندا الشمالية، ضريبة معاملات الأراضي والمباني (LBTT) في اسكتلندا، أو ضريبة معاملات الأراضي (LTT) في ويلز. يشرح هذا الدليل الثلاثة جميعًا للسنة الضريبية 2026/27.
SDLT — إنجلترا وأيرلندا الشمالية
تنطبق رسوم الدمغة على الأراضي (SDLT) على عمليات شراء العقارات في إنجلترا وأيرلندا الشمالية. بالنسبة للمشتري الذي يستبدل مسكنه الرئيسي (وليس مشتريًا لأول مرة)، فإن المعدلات القياسية هي[gov.uk]:
| جزء السعر | المعدل |
|---|---|
| حتى £125,000 | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| فوق £1,500,000 | 12% |
رسوم SDLT “متدرجة” — تدفع كل معدل على الجزء من السعر الواقع ضمن تلك الشريحة، وليس على السعر بأكمله. فمثلاً على منزل بقيمة £350,000: £0 على أول £125 ألف، 2% على £125–250 ألف (£2,500)، 5% على £250–350 ألف (£5,000) — الإجمالي £7,500.
إعفاء المشتري لأول مرة من SDLT
يحصل المشترون لأول مرة في إنجلترا وأيرلندا الشمالية على SDLT مخفض، ولكن فقط إذا كان سعر العقار £500,000 أو أقل[gov.uk]:
- 0% على أول £300,000
- 5% على £300,001 – £500,000
- فوق £500,000 ← تُطبق المعدلات القياسية على السعر بأكمله (بدون إعفاء)
على منزل أول بقيمة £450,000: £0 + 5% × £150,000 = £7,500. أما غير المشتري لأول مرة فيدفع £10,000 على نفس العقار.
رسوم SDLT الإضافية على العقار
إذا كنت تملك بالفعل عقارًا سكنيًا وتشتري آخر (للتأجير، أو منزل عطلات، أو منزل ثانٍ)، تدفع رسومًا إضافية بنسبة 5% فوق المعدلات القياسية (رُفعت من 3% في 31 أكتوبر 2024)[gov.uk]. هذا يجعل المعدلات فعليًا 5% و7% و10% و15% و17% عبر الشرائح.
لا تنطبق الرسوم الإضافية إذا كنت تستبدل مسكنك الرئيسي — حتى لو كان هناك تداخل زمني. يمكنك أيضًا المطالبة باسترداد إذا بعت المنزل القديم خلال 3 سنوات من شراء الجديد.
الرسوم الإضافية لغير المقيمين
يدفع المشترون غير المقيمين في المملكة المتحدة رسومًا إضافية بنسبة 2% فوق SDLT القياسي وأي رسوم إضافية على العقار. تُعتبر “غير مقيم” إذا قضيت أقل من 183 يومًا في المملكة المتحدة خلال الـ12 شهرًا السابقة لإتمام الشراء.
LBTT — اسكتلندا
استبدلت اسكتلندا SDLT بضريبة معاملات الأراضي والمباني (LBTT) في أبريل 2015. المعدلات السكنية القياسية 2026/27[revenue.scot]:
| جزء السعر | المعدل |
|---|---|
| حتى £145,000 | 0% |
| £145,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £325,000 | 5% |
| £325,001 – £750,000 | 10% |
| فوق £750,000 | 12% |
إعفاء المشتري لأول مرة في اسكتلندا يرفع حد المعدل الصفري إلى £175,000 (بدون سقف على سعر العقار، على عكس إنجلترا).
رسم المسكن الإضافي (ADS): 8% على سعر الشراء بالكامل للمنازل الثانية والشراء للتأجير (رُفع من 6% في 5 ديسمبر 2024).
LTT — ويلز
استبدلت ويلز SDLT بضريبة معاملات الأراضي (LTT) في أبريل 2018. المعدلات السكنية القياسية 2026/27[gov.wales]:
| جزء السعر | المعدل |
|---|---|
| حتى £225,000 | 0% |
| £225,001 – £400,000 | 6% |
| £400,001 – £750,000 | 7.5% |
| £750,001 – £1,500,000 | 10% |
| فوق £1,500,000 | 12% |
لا يوجد إعفاء للمشتري لأول مرة في ويلز — لكن حد البداية £225,000 (الأعلى في المملكة المتحدة) يعني أن معظم المشترين لأول مرة في ويلز لا يدفعون LTT على أي حال. تُطبق معدلات أعلى من 5% إلى 17% على العقارات السكنية الإضافية.
أمثلة محسوبة
مسكن رئيسي بقيمة £250,000:
- إنجلترا (قياسي): £2,500 SDLT
- إنجلترا (مشترٍ لأول مرة): £0 SDLT
- اسكتلندا (قياسي): £2,100 LBTT
- ويلز (قياسي): £1,500 LTT
مسكن رئيسي بقيمة £500,000:
- إنجلترا (قياسي): £15,000 SDLT
- إنجلترا (مشترٍ لأول مرة): £10,000 SDLT
- اسكتلندا: £23,350 LBTT
- ويلز: £18,950 LTT
احصل على الأرقام الدقيقة لعملية الشراء الخاصة بك باستخدام حاسبة رسوم الدمغة — بدّل بين المناطق وفعّل خيار المشتري لأول مرة / العقار الإضافي.
متى وكيف تدفع
عادةً ما يتولى محاميك أو ناقل الملكية عملية الدفع كجزء من إتمام الصفقة. يجب تقديم إقرار SDLT خلال 14 يومًا من إتمام الصفقة في إنجلترا وأيرلندا الشمالية؛ ويجب تقديم إقرار LBTT وLTT خلال 30 يومًا. يترتب على التأخر في التقديم غرامات تبدأ من £100.
الإعفاءات والامتيازات
- الميراث — معفى بالكامل
- التحويلات بين الأزواج أو الشركاء المدنيين — بدون ضريبة عمومًا
- العقارات التي تقل قيمتها عن حد المعدل الصفري
- إعفاء المساكن المتعددة (إنجلترا) — أُلغي في يونيو 2024
- مشتريات الجمعيات الخيرية للاستخدام الخيري
- الهيئات العامة، ومزودو الإسكان الاجتماعي المسجلون (مع قيود)