Гід · Оновлено у квітні 2026
Гербовий збір пояснено: SDLT, LBTT та LTT 2026/27
Коли ви купуєте нерухомість у UK, зазвичай доводиться сплатити податок на транзакцію. Назва та правила залежать від того, де розташована нерухомість: Stamp Duty Land Tax (SDLT) в Англії та Північній Ірландії, Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) у Шотландії, або Land Transaction Tax (LTT) у Уельсі. Цей гід пояснює всі три податки на 2026/27 податковий рік.
SDLT — Англія та Північна Ірландія
Stamp Duty Land Tax (SDLT) застосовується до купівлі нерухомості в Англії та Північній Ірландії. Для покупця, який заміняє своє основне житло (і не є покупцем першого житла), стандартні ставки становлять[gov.uk]:
| Частина ціни | Ставка |
|---|---|
| До £125,000 | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| Понад £1,500,000 | 12% |
SDLT є “слабованим” — ви сплачуєте кожну ставку лише з тієї частини ціни, що потрапляє у відповідний діапазон, а не з усієї суми. Тож для будинку за £350,000: £0 з перших £125k, 2% з £125–250k (£2,500), 5% з £250–350k (£5,000) — разом £7,500.
Пільга SDLT для покупців першого житла
Покупці першого житла в Англії та Північній Ірландії отримують знижений SDLT, але лише якщо нерухомість коштує £500,000 або менше[gov.uk]:
- 0% з перших £300,000
- 5% з £300,001 – £500,000
- Понад £500,000 → застосовуються стандартні ставки на всю ціну (без пільги)
За перше житло вартістю £450,000: £0 + 5% × £150,000 = £7,500. Покупець, що не є FTB, сплатив би £10,000 за той самий об\'єкт.
Надбавка SDLT за додаткову нерухомість
Якщо ви вже володієте житловою нерухомістю та купуєте ще одну (buy-to-let, будинок для відпочинку, друге житло), ви сплачуєте додаткову надбавку 5% понад стандартні ставки (підвищено з 3% з 31 жовтня 2024 року)[gov.uk]. Це робить ставки фактично рівними 5%, 7%, 10%, 15% та 17% у різних діапазонах.
Надбавка НЕ застосовується, якщо ви замінюєте своє основне житло — навіть якщо є тимчасовий перетин. Ви також можете отримати повернення, якщо продасте старе житло протягом 3 років після купівлі нового.
Надбавка для нерезидентів
Покупці, які не є резидентами UK, сплачують додаткову надбавку 2% понад стандартний SDLT та будь-яку надбавку за додаткову нерухомість. Ви вважаєтеся “нерезидентом”, якщо провели менш ніж 183 дні у UK протягом 12 місяців до завершення угоди.
LBTT — Шотландія
Шотландія замінила SDLT на Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) у квітні 2015 року. Стандартні житлові ставки 2026/27[revenue.scot]:
| Частина ціни | Ставка |
|---|---|
| До £145,000 | 0% |
| £145,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £325,000 | 5% |
| £325,001 – £750,000 | 10% |
| Понад £750,000 | 12% |
Пільга для покупців першого житла у Шотландії підвищує поріг нульової ставки до £175,000 (без обмеження ціни нерухомості, на відміну від Англії).
Additional Dwelling Supplement (ADS): 8% від повної ціни покупки для другого житла та buy-to-let (підвищено з 6% з 5 грудня 2024 року).
LTT — Уельс
Уельс замінив SDLT на Land Transaction Tax (LTT) у квітні 2018 року. Стандартні житлові ставки 2026/27[gov.wales]:
| Частина ціни | Ставка |
|---|---|
| До £225,000 | 0% |
| £225,001 – £400,000 | 6% |
| £400,001 – £750,000 | 7.5% |
| £750,001 – £1,500,000 | 10% |
| Понад £1,500,000 | 12% |
У Уельсі немає пільги для покупців першого житла — але початковий поріг £225,000 (найвищий у UK) означає, що більшість покупців першого житла в Уельсі все одно не сплачують LTT. Підвищені ставки 5%–17% застосовуються до додаткової житлової нерухомості.
Розрахункові приклади
Основне житло за £250,000:
- Англія (стандартна ставка): £2,500 SDLT
- Англія (покупець першого житла): £0 SDLT
- Шотландія (стандартна ставка): £2,100 LBTT
- Уельс (стандартна ставка): £1,500 LTT
Основне житло за £500,000:
- Англія (стандартна ставка): £15,000 SDLT
- Англія (FTB): £10,000 SDLT
- Шотландія: £23,350 LBTT
- Уельс: £18,950 LTT
Отримайте точні цифри для вашої покупки за допомогою нашого Калькулятора гербового збору — перемикайтеся між регіонами та вмикайте покупця першого житла / додаткову нерухомість.
Коли і як сплачувати
Оплату зазвичай здійснює ваш солісітор або конвеянсер у рамках завершення угоди. SDLT потрібно подати протягом 14 днів після завершення угоди в Англії/Північній Ірландії; LBTT та LTT потрібно подати протягом 30 днів. Пізня подача тягне за собою штрафи від £100.
Звільнення та пільги
- Спадщина — повністю звільнена
- Передачі між подружжям або цивільними партнерами — зазвичай без податку
- Нерухомість нижче порогу нульової ставки
- Multiple Dwellings Relief (Англія) — скасовано у червні 2024 року
- Купівлі для благодійних цілей
- Державні органи, зареєстровані соціальні орендодавці (з обмеженнями)