Основний посібник · Оновлено у червні 2026
Податок на заощадження та інвестиції у Великій Британії 2026/27
Заробити на відсотках, дивідендах чи приросту капіталу — це одне, а зберегти їх — зовсім інше. Десятиліття скорочення пільг втягнуло звичайних заощаджувачів та інвесторів у податок, який колись торкався лише заможних. Цей посібник збирає всю картину 2026/27 разом: Personal Savings Allowance та starting rate for savings у £5,000, зменшену dividend allowance у £500 та ставки дивідендів 8.75%/33.75%/39.35%, ISA-«парасольку» у £20,000, яка уникає всього цього, податок на приріст капіталу за ставками 18% та 24% після звільнення у £3,000, особливості investment bonds та chargeable events, REIT property income distributions, і звільнений від податку світ Premium Bonds. Ми також вказуємо на підвищення ставок податку на дохід від заощаджень та нерухомості, заплановане на 2027/28.
Personal Savings Allowance
Personal Savings Allowance (PSA) дозволяє щороку отримувати частину відсотків за заощадженнями без сплати податку. Розмір повністю залежить від вашої податкової групи — і це перша лінія захисту від податку на відсотки з банків, будівельних товариств та більшості продуктів NS&I.
| Податкова група | Personal Savings Allowance | Податок на відсотки понад пільгу (2026/27) |
|---|---|---|
| Базова ставка | £1,000 | 20% |
| Вища ставка | £500 | 40% |
| Додаткова ставка | £0 | 45% |
З базовими ставками, вищими, ніж вони були протягом більшої частини 2010-х, платнику податку за базовою ставкою тепер потрібно лише близько £20,000 на легкодоступному рахунку під 5%, щоб перевищити PSA у £1,000 — тож пільгу тепер набагато легше вичерпати, ніж раніше. Оцініть податок за допомогою калькулятора заощаджень.
Starting Rate for Savings
Окремо від PSA існує starting rate for savings: до £5,000 відсотків, що оподатковуються за ставкою 0%. Вона розрахована на людей із низьким заробленим доходом, тому поступово зникає — смуга у £5,000 зменшується £1-за-£1 будь-яким не-заощаджувальним доходом (зарплата чи пенсія) понад Personal Allowance у £12,570, зникаючи повністю, коли цей дохід досягає £17,570.
Там, де вона застосовується — зазвичай для пенсіонерів та тих, хто живе переважно на заощадження — вона додається до PSA. Людина з невеликим зарробленим доходом могла б отримати Personal Allowance у £12,570, смугу starting rate у £5,000 та PSA у £1,000, перш ніж будь-які відсотки за заощадженнями оподатковуватимуться: понад £18,000 відсотків без податку.
Dividend Allowance та ставки
Дивіденди від акцій та фондів, що зберігаються поза ISA чи пенсією, мають власну пільгу та ставки. Перші £500 дивідендів щороку звільнені від податку (dividend allowance), що є зменшенням із £2,000 лише кілька років тому. Понад це дивіденди оподатковуються за такими ставками у 2026/27:
| Група, у яку потрапляє дивіденд | Ставка податку на дивіденди |
|---|---|
| Базова ставка | 8.75% |
| Вища ставка | 33.75% |
| Додаткова ставка | 39.35% |
Дивіденди розглядаються як верхній шар доходу, тож вони оподатковуються за ставкою, яка застосовується після врахування решти вашого доходу під ними. Змоделюйте рахунок за дивіденди за допомогою калькулятора податку на дивіденди.
ISA-«парасолька» у £20,000
Individual Savings Account — найпотужніший інструмент звичайного інвестора. Ви можете вносити до £20,000 за податковий рік, розподіляючи як завгодно між Cash ISA, Stocks and Shares ISA, Innovative Finance ISA та Lifetime ISA (при цьому LISA обмежений £4,000 із цих £20,000).
Усе всередині «парасольки» звільнене: відсотки, дивіденди та прирости капіталу повністю звільнені від податку і ніколи не з'являються у вашій податковій декларації. Оскільки PSA, dividend allowance та звільнення від CGT усі були скорочені, ISA перетворилася з “приємного бонусу” на необхідність для кожного, хто має суттєві заощадження чи інвестиції.
Дивіться посібник з видів ISA та спрогнозуйте безподатковий ріст за допомогою калькулятора ISA.
Приріст капіталу на фонди та акції
Продаж акцій, фондів чи інвестиційних трастів із прибутком може спричинити податок на приріст капіталу. Річна звільнена сума — приріст, який ви можете отримати без податку щороку — становить лише £3,000 у 2026/27, порівняно з £12,300 у 2022/23.
Прирости понад звільнення оподатковуються за ставкою 18% у межах вашої базової групи та 24% понад неї для 2026/27. Збитки можна зарахувати проти приростів того самого року та перенести на майбутні періоди. Головне: активи всередині ISA чи пенсії повністю поза межами CGT — саме тому інвестори з портфелями понад £20,000 надають перевагу захисту своїх найбільш зорієнтованих на зростання активів.
Розрахуйте приріст за допомогою калькулятора податку на приріст капіталу.
Investment Bonds та chargeable events
Onshore та offshore investment bonds (обгортки страхування життя) підпорядковуються власним правилам. Зазвичай можна вилучати до 5% від початкової інвестиції щороку без негайного податку — це відтермінування, а не справжнє звільнення, і невикористані 5%-ні пільги переносяться на наступні роки.
Коли ви викуповуєте поліс понад накопичену пільгу 5%, виникає chargeable event gain, який оподатковується як дохід, а не як приріст капіталу. Onshore bonds мають номінальний кредит 20%; offshore bonds — ні. “Top-slicing relief” може пом'якшити удар там, де приріст за один рік підштовхує вас у вищу групу. Bonds складні, і зазвичай варто розглядати їх разом із кваліфікованим консультантом перед погашенням.
REITs та Property Income Distributions
Real Estate Investment Trusts виплачують більшу частину свого доходу як Property Income Distributions (PIDs). На відміну від звичайних дивідендів, PIDs оподатковуються як дохід від нерухомості за вашою звичайною ставкою (20%/40%/45%),не використовують dividend allowance у £500 і зазвичай виплачуються з уже утриманим біля джерела податком у 20%.
Платники за вищою та додатковою ставками мусять доплатити податок на PIDs; неплатники податку можуть повернути утримані 20%. REIT також може виплачувати звичайний (не-PID) дивіденд, що оподатковується за звичайними правилами дивідендів. Тримання REITs всередині ISA повністю усуває цей податок на PIDs — поширена причина тримати вплив на фонди нерухомості саме в «парасольці».
NS&I та Premium Bonds
Premium Bonds не платять відсотків; натомість вони беруть участь у щомісячному розіграші призів, і будь-які виграші повністю звільнені від прибуткового податку та CGT. Для платника за вищою чи додатковою ставкою, який уже вичерпав свою Personal Savings Allowance, звільнений від податку призовий фонд може перевищувати дохід після сплати податку на звичайному рахунку.
Інші продукти NS&I відрізняються: деякі рекламуються як звільнені від податку, але більшість фіксованих та легкодоступних рахунків платять оподатковувані відсотки, які враховуються у вашу PSA, як і будь-який банківський рахунок. Завжди перевіряйте конкретний продукт, перш ніж вважати його захищеним.
Що зміниться у 2027/28: вищі ставки на дохід від заощаджень та нерухомості
Уже заплановано суттєву зміну. З квітня 2027 року ставки, що стягуються з доходу від заощаджень та доходу від нерухомості, мають зрости на два відсоткові пункти по всій шкалі, довівши їх приблизно до:
- Базова ставка: 20% → 22%
- Вища ставка: 40% → 42%
- Додаткова ставка: 45% → 47%
Це впливає на відсотки за заощадженнями та дохід від оренди, але не на ставки дивідендів чи основні ставки прибуткового податку на заробіток. Тим часом пільги — Personal Allowance, PSA, dividend allowance та звільнення від CGT — залишаються замороженими, тож “фіскальне зволікання” продовжує затягувати дедалі більше заощаджувачів у податок ще до того, як підвищення 2027/28 набуде чинності. Заповнення вашого ISA щороку — найчистіший спосіб випередити обидві зміни.