Калькулятор впливу Розділу 24 на BTL

Розділ 24 Закону про фінанси (№ 2) 2015 року — повністю введений в дію з 2020/21 податкового року — кардинально змінив порядок оподаткування витрат на відсотки по іпотеці для орендодавців у Великобританії. До 2017 року орендодавці могли вираховувати 100% своїх відсотків по іпотеці з доходу від оренди перед розрахунком оподатковуваного прибутку — так само, як і будь-які інші ділові витрати. Починаючи з 2020/21 року, відсотки по іпотеці більше не підлягають вирахуванню взагалі. Натомість орендодавці отримують 20% податковий кредит за базовою ставкою на сплачені відсотки — що звучить схоже, але має кардинально інший ефект для платників податків за вищою та додатковою ставками. Різниця є суттєвою, оскільки за чинними правилами ваш оподатковуваний прибуток розраховується на основі доходу від оренди мінус допустимі витрати (без урахування відсотків по іпотеці). Якщо ви платник податку за вищою ставкою 40%, ви платите 40% з більшої суми прибутку і отримуєте лише 20% кредит на відсотки — що створює фактичні додаткові 20% податкових витрат на відсотки. Для орендодавця, який сплачує £12,000 на рік відсотків по іпотеці, це означає £2,400 на рік більше податків порівняно зі старим режимом. У крайніх випадках нерухомість з великим кредитом (велика іпотека відносно вартості) може генерувати збиток у грошовому виразі та водночас формувати податкове зобов'язання на папері. Цей калькулятор показує порівняння поряд. Введіть свій дохід від оренди, річні відсотки по іпотеці, інші допустимі витрати та свою податкову ставку. Результати показують оподатковуваний прибуток, прибутковий податок і чисті грошові кошти за старими та чинними правилами з виділеною річною різницею. З'являється попередження про грошовий потік, якщо ваша позиція після оподаткування є від'ємною. Для орендодавців, які розглядають вплив на весь портфель, помножте річну різницю на кількість об'єктів нерухомості. Найпоширеніші відповіді на реструктуризацію включають передачу нерухомості до товариства з обмеженою відповідальністю (яке все ще дозволяє повне вирахування відсотків, але має інші витрати та наслідки для CGT), достроковую виплату іпотеки для зменшення відсоткових витрат, підвищення орендної плати для компенсації або продаж менш прибуткових об'єктів. Калькулятор BTL також моделює дохідність від оренди та грошовий потік. Зверніться за спеціалізованою податковою консультацією перед проведенням структурних змін у вашому портфелі.