Calculadora de Impacto da Section 24 em BTL

A Section 24 do Finance (No.2) Act 2015 — totalmente implementada de forma faseada a partir do ano fiscal de 2020/21 — alterou de forma fundamental a tributação dos senhorios do Reino Unido sobre os custos com juros do crédito hipotecário. Antes de 2017, os senhorios podiam deduzir 100% dos juros do seu crédito hipotecário às receitas de arrendamento antes de calcular o lucro tributável, tal como qualquer outra despesa de negócio. A partir de 2020/21, os juros do crédito hipotecário deixam de ser dedutíveis na totalidade. Em vez disso, os senhorios recebem um crédito fiscal à taxa base de 20% sobre os juros pagos — o que parece semelhante, mas tem um efeito drasticamente diferente para os contribuintes nas taxas superior e adicional. A diferença é importante porque, ao abrigo das regras atuais, o seu lucro tributável é calculado sobre as receitas de arrendamento menos as despesas dedutíveis apenas (não incluindo os juros do crédito hipotecário). Se for um contribuinte na taxa superior de 40%, paga 40% sobre o valor de lucro mais elevado e apenas recebe um crédito de 20% sobre os juros — criando um custo fiscal adicional efetivo de 20% sobre os juros. Para um senhorio que paga £12,000 por ano em juros do crédito hipotecário, isso significa mais £2,400 por ano em imposto em comparação com o regime antigo. Em casos extremos, um imóvel altamente alavancado (crédito elevado em relação ao valor) pode gerar um prejuízo em termos de tesouraria, produzindo ainda assim uma obrigação fiscal no papel. Esta calculadora mostra a comparação lado a lado. Introduza as suas receitas de arrendamento, os juros anuais do crédito hipotecário, outras despesas dedutíveis e o seu escalão de imposto sobre o rendimento. Os resultados mostram o lucro tributável, o imposto sobre o rendimento e a tesouraria líquida ao abrigo das regras antigas e atuais, com a diferença anual destacada de forma proeminente. Surge um aviso de fluxo de tesouraria se a sua posição após impostos for negativa. Para os senhorios que ponderam o impacto numa carteira de imóveis, multiplique a diferença anual pelo número de imóveis. As respostas de reestruturação mais comuns incluem transferir os imóveis para uma sociedade por quotas (que ainda permite a dedução total dos juros, mas tem outros custos e implicações de CGT), amortizar o crédito hipotecário para reduzir os encargos com juros, aumentar as rendas para compensar, ou vender os imóveis menos rentáveis. A calculadora BTL também modela a rentabilidade do arrendamento e o fluxo de tesouraria. Procure aconselhamento fiscal especializado antes de fazer alterações estruturais à sua carteira.